医院财务科规章制度

1、医院财务科规章制篇一：医院财务管理规章制度医院财务管理规章制度第一节总则第一条为加强财务管理，根据国 家有关法律、法规及财务制度，结合医 院具体情况，制定本制度。第二条 财务管理工作必须在加强 宏观控制和微观搞活的基础上，严格执 行财经纪律，以提高经济效益，壮大企 业经济实力为宗旨。第三条财务管理工作要贯彻“勤 俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算, 在企业经营中制止铺张浪费和一切不必 要的开支，降低消耗，增加积累。第二节 财务机构与会计人员第四条医院根据会计法规定 配备专职且具有会计从业资格的财务人 员。第五条医院设财务部，隶属医院 集团财务部直管，根据本医院业务工作 需要，配备必要的会计、

2、出纳人员。第六条会计师协助总经理管理好 整个系统的财务会计工作，对医院的财 务会计工作负责。会计师主要职责如下：1 执行医院章程和股东大会、董事会 的决议，主持编制并签署医院的财务计 划、会计报表等，落实完成计划的措施, 对执行中存在的问题提出改进措施，指 导各项财务活动，考核生产经营成果， 对总经理负责并报告工作;2审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评 估意见;3 负责医院的资金融通调拨决策工 作，经总经理或董事会签署后执行。4 审核企业投资和效益的计算方案;5编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6 监督医院的财务管理和活动;7 监督医院的财务部门

3、和会计人员 执行国家的财经政策、法令、制度和遵 守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效 益、不执行计划和违反财经纪律的事项;&对医院财务人员的调动、任免、晋 升、奖惩等提出建议、评定，集团财务 总监批准后执行；9 负责搞好医院财务人员的培训工 作，不断提高财会人员的素质和业务水 平；第七条集团财务部是财务主管部 门，除做好本部门各项业务工作外，负 责从业务上对各部门的财务相关人员进 行指导、检查、监督。第八条集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财 务工作。第九条财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对所有原始票据务必进 行祥细审核，并要监督经办人员完善票 据签字手续，在对票

4、据金额、真实性进 行审核无误后经总经理签字方可进行报 销；第十条财务主管会计的主要职责 是：1 主持财务部的工作，领导财会人员 完成各项会计核算工作；2制订财务计划，搞好会计核算，及 时、准确、完整地核算生产经营成果， 考核计划执行情况，定期提供数据、资 料和财务分析报告；3 参与投资、重大经济合同的可行性研究;4负责编制会计报表，主持清查财产;5执行财经法令、制度、决定，坚持 原则，增收节支，提高经济效益；6监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、 单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。第十一条 财务部出纳协助要协助主管会计定期完成各类财务报表税务报 表申报工作，并负责信

5、息部门的其它管 理工作。第十二条 医院财务部门必须建立出纳员不得兼管稽核、会计档案保 管和收入、费用、债权债务帐目的登记 工作。 第十三条 财会人员都要认真 执行岗位责任制，各司其，互相配合， 如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完 备，内容真实，数字准确，帐目清楚， 日清月结，按期报帐。第十四条医院各级领导必须切实 保障财会人员依法行使职权和履行职 责。第十五条财会人员在办理会计事 务中，必须坚持原则，照章办事。对于 违反财经纪律和财务制度的事项，必须 拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及 时向集团财务总监或总经理报告。医院支持财务人员坚持原则，按财 务制度办事。严禁任

6、何人对敢于坚持原 则的财会人员进行打击报复。医院对敢 于坚持原则的财会人员予以表扬或奖 励。第十六条 财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必 须与接替人员办理交接手续，没有办清 交接手续的，不得离职，亦不得中断会 计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭 证、报表、帐目、款项、公章、实物及 未了事项等。 移交交接必须监交。财 会人员的交接，由本单位领导会同集团 财务总监进行监交；财务部主管会计的 交接，由本单位领导会同集团董事长进 行监交。第三节会计核算原则及科目报表 第十七条 医院执行中华人民共 和国会计法、会计人员职权条例、企 业会计准则和企业财务通则等法 律法规关于会

7、计核算一般原则、会计凭 证和帐簿、内部审计和财产清查、成本第十八条医院采用国家规定的会 计制度的会计科目和会计报表，并按有 关的规定办理会计事务。第十九条记帐方法采用借贷记帐 法。记帐原则采用权责发生制。以人民 币为记帐位币。人民币同其他货币折算, 按国家规定的会计制度规定办理。第二十条医院记帐方法的采用必 须具有连续性。第二一条一切会计凭证、帐簿、 报表中各种文字记录用中文记载，数目 字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须 使用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠 笔书写。第二十二条医院对医院资本 坚持资本确定、资本充实的原则。第二十三条医院对同一时期的各 项收入及与其相关联的成本、费用都必 须在同一

8、时期内反映，如应付工资、应提折旧 等均按规定时间进行，不应提前或延后。第二十四条 医院采用的会计处理 方法，前后各期必须一致，非董事会同 意，任何人不得随意改变。第二十五条 凡与医院合作经营的 企业，应按合同规定的资本总额、出资 比例、岀资方式，在规定期限内投入资 本。具体如下：1 以现金投资的，应以收到或存入开 户银行的日期和金额作为记帐依据;2 以设备等实物投资的，应按合同规 定并经检验核实的实物清单、金额、收 到实物的日期作为记帐依据；3 各方交付的出资额，应由政府批准 的注册会计师事务所验证，出具验资报 告后，据以发给出资证明。第二十六条 医院向其他单位投出 的资金，应按投出时交付的金

9、额记帐， 所发生的收益和损失，应在投资损益科 目中入帐，在利润表中单独反映。第二十七条医院对外地市（或省） 的投资或在外地购置房屋等固定资产， 必须经董事会批准后方可行。第二十八条 长短、期借款的利息 支岀，应根据使用单位用款时间计算利 /息、。第二十九条医院以单价1000元以 上、使用年限1年以上的资产为固定资 产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2 医疗设备；3 办公设备；4 运输工具；5 其他设备。第三十条各类固定资产折旧年限 为：1房屋及建筑物3年；2机器设备（含室内装修）3年；3电子设备、运输工具3年；4其他设备3年。固定资产以不计留残值提取折旧。 固定资产提完折旧后仍可继续使用的

10、， 不再计提折；提前报废的固定资产要补 提足折旧。第三十一条购入的固定资产，以 进价加运输、装卸、包装、保险等费用 作为原价。需安装的固定资产，还应包 括关税及工商税等。作为投资的固定资 产，应以投资协议约定的价格为原价。第三十二条 固定资产必须每年盘 点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资 产的计价，必须严格审查，按规定经批 准后，于年度决算时处理完毕。1 盘盈的固定资产，以重置完全价值 作为原价，按新旧的程度估算累计折旧 入帐，原价减累计折旧后的差额转入公 积金。2 盘亏的固定资产，应冲减原价和累 计折旧，原价减累计折旧后的差额作营 业外支出处理。3 报废的固定资产的变价收入（减除 清理费用后

11、的净额）与固定资产净值的 差额，其收益转入公积金，其损失作营 业外支出处理。4医院对固定资产的购入、出售、清 理、报废及内部转移等都要办理会计手 续，并设置固定资产明细帐进行核算。第三十三条凡单项债权（不论境 内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核 算单位按年度提取10%的比例提取坏帐 准备金。第三十四条 医院主要的会计报表 有如下几种：1 资产负债表（年、季、月）；2损益表（年、季、月）；3股息红利分配方案（年度）；4财务状况变动表（年度）；5固定资产增减变化表（月人6现金出纳月终盘存表（月）篇二：医院财务管理制度医院财务管理制度一、为了规范医院财务行为和会计 工作秩序，发挥财务在医院经营管理和

12、 提高经济效益中的作用，促进医院发展。 依据中华人民共和国会计法、医 院财务制度、医院会计制度等相 关法律法规，结合医疗单位实际情况， 特制定本制度。二、医院财务管理任务：依法组织 收入，努力节约支出，正确安排和合理 使用资金；严格执行国家有关法律、法 规和财务规章制度，确保国有资产安全; 认真编制和执行财务预算；积极推进绩 效考核方祛，完成目标管理，做好财务 监督、检查和经济活动分析；进行经济 预测，参与经济决策，做好医疗收费的 管理工作。三、医院财务管理范围：预算管理、 收入管理、支出管理、资产管理、对外 投资、货币资金等，以及财务分析和监 督检查。四、医院财务管理体制：实行“统一 领导，

13、集中管理”模式，医院一切财务活 动在总院长的领导下，由医院财务部门 统一负责管理。医院财务实行“计划为 特征的总院长负责制。各医疗分支机构 预算内的支付，由本单位财务负责人复 核，执行院长审批，即可办理；属预算 外的，由医院财务负责人复核，经医院 总院长审批或由总院长书面授权的执行 院长审批。五、院长为医院财务总负责人，对 医院财务负总责。执行院长为各医疗分 支机构财务总负负人，对本单位的财务 负总责。医疗分支机构的财务主管人员 由医院任命，接受医院财务部门的管理。六、各医疗分支机构应当根据国家 有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务 管理的基础工作，定期上报会计报表及 财务

14、分析，服从医院的管理、监督和检七、医院的财务管理接受财政、审 计、物价等部门的指导和监督。财务机构、会计人员、职负和任务一、会计岗位和人员编制医院财务科设置岗位3个，配备工 作人员3名，其中科长1名，会计1名, 出纳1名。各医疗分支机构按内控管理制度要 求设置相应的岗位。医院内部财务人员在工作变动时， 必须办理交接手续。各医疗分支机构一 般会计人员在办理交按手续时，应有该 单位财务部门的主管人员监交；财务负 责人、会计主管人员办理交接手续时， 由医院派人监交。二、职责和任务1 贯彻国家财税政策、法规，结合具 体情况建立规范的财务模式，建立健全 财务核算制度。2编制和执行财务综合预算、决算、 财

15、务收支计划、拟定资金筹措和使用方 案，有效地使用资金。3 建立健全经济核算制度，利用财务 会计资料进行经济活动分析。4 医院财务科参与研究、审批医院内 有关财务经济事项，上报、下发有关财 会、经济管理等方面文件。5 医院财务部对医院财务机构和岗 位设置、人负配备、会计核算等提出方方案。负责选拔、培训和 考核医院内的财会人员。6 各医疗分支机构财务部门负责日 常本单位财务工作，医院财务部负责对 各医疗分支机构财务管理制度的执行情预算管理一、预算编制原则1 根据国家的有关方针、政策，按照 财政部门下达的事业计划指标、任务， 本着“收支统管，统筹兼顾，积极稳妥， 依法理财”的原则。各医疗分支机构编制

16、 本单位预算。2 在编制预算时，收入预算要参考上 年预算执行情况和对预算年度的预测编 制，支出预算要量入为出，合理安排资 金。3要坚持勤价办院原则，开源节流, 提咼资金使用率。二、收入预算编制收入预算编制以上年度实际收入情 况，结合预算年度各医疗分支机构发展 和工作计划，医疗收费标准和药品价格 变动等因素为编制依据。1 医疗收入门诊收入：以计划门诊人次和计划 平均收费水平来计算。住院收入：以计划病床占用日数和 按病床计划收费水平来计算。2 药品收入以上年度每门诊人次和每古用床日 药费的实际收费水平为基础，结合预算 年度业务量预计变动数计算。3 其他收入根据具体收入项目的不同内容和有 关业务计划

17、分别采用不同的计算方祛， 逐项计算后汇总编制。三、支出预算编制1 支出预算以医院和各医疗单位发 展、工作任务、人员编制、有关国家有 关调资政策等计算编列。2 药品费：根据预算年度药品收入预 算和国家规定的加成率，参考上年度实 际药品加成率计算。3卫生材料费：在上年度实际工作量 和实际支出数的基础上，根据预算年度 的计划及有关因素计算。4低值易耗品：根据上年的实际执行 情况及预算年度业务工作量计算。5 其他公用支出：在上年度实际支出 的基础上，结合预算年度的计划合理安 排。6 月份用款计划：由各医疗分支机构 按月编报。财产物资管理财产物资管理包括固定资产、库存 物资(药品、低值易耗品、卫生材料)

18、 理等，医院财产物资按“统一领异，归口 负责”原则，财产物资采购由医院统一进 行。一、固定资产的管理1 固定资产的标准：一般设备单价在 1000元以上，专业设备单价在1500元以上，使用时间超过一 年的设备。2固定资产的分类：(1)房 屋及建筑物(2)专业设备(3) 一般设 备。(4)图书(5)其他类固定资产3 固定资产管理要求(1) 配备相应的管理人员，建立健全 各项管理制度。(2) 建立健全管理三级帐、卡制度, 即财会部门负责总账，财产管理部门负 责明细账，使用部门负责建卡即台帐。(3) 实行责任制管理：贵重仪器、 设备要指定专人管理，建立技术档案和 维护、保养、交接及使用情况报告制度。(

19、4) 财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做 到账实相符，帐帐相符。(5) 固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论 证，防止盲目购置，同时对新购进的设 备要及时开展成本核算，防止设备闲置, 造成资金投资浪费。(6) 房屋修缮要按照基本建设程序 报医院审批。(7) 固定资产的转移、转让、出租、 出借、捐赠、报废必须先报医院审批， 按有关规定报财政部门批准后，方可处 置。(8) 对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。二、库存物资的管理库存物资要按照计划采购，定额定 量供应的办法进行管理。1.要合理的确定储备定额，既要满足 业务工作的需要

20、，又要防止篇三：医院财务科部门职责及管理 制度中医医院财务科岗位设置财务科科长：1名会计：1名出纳：1名药品核算会计：1名收费员：4名新型农村合作医疗办公室工作人 员：4名中医医院财务科管理制度为进一步规范我院的财务管理工 作，切实做好增收节支和成本核算，保 证良性财经循环，促进我院更快发展， 特制订如下财务管理制度：（一）严格执行国家各项财务制度, 实行财务记账一本账、财务审批一支笔。（二）财务主管人员对全院财务收 支要起到监督保证作用，认真做好财务 预算、决算，既要及时保证医院业务用 资金的需要，又要对不合理的开支把好 关，为院领导当好财务管理的助手。（三）所有财务人员必须严格执行 财务管

21、理规定，收取的各项款项要及时 上交，不得挪用。对收取的款项隐瞒不 报或截留挪用一律按贪污论处。因不及 时上交款项而造成的丢失被盗，责任自 负，严重者追究法律责任。（四）加强票据管理，所有收费人 员领用发票一律进行严格登记，发票存 根上交财务科保管。票据管理人员应随 时对票据使用情况进行检查。作废票据、 退票及损毁票据要分别登记、分别保管。对开据虚假发票者一经查实按有关规定 严厉查处。（五）所有财务开支，必须有院长签字方可报销入账；对科室及职工有关 财务的奖励处罚决定需经院长签字生 效。对业务往来中的应付款项应按院长 批示数字支付，否则造成的财务损失追 究直接责任人责任。（六）严格控制各项差旅、

22、办公、 招待费用。出差人员按国家规定报出差 补助和车船住宿费；外出进修学习人员 报销进修费、会务费、培训费、资料费; 因公招待要有正当理由并严格控制用餐 标准。（七）医药、器械、物资采购按程 序报院长审批，各种临时性开支需报院 长批准后方可执行，否则所需费用不予 报销。（八）出纳人员要做好原始票据的 审核工作，对不符合财务制度的虚假、 涂改票据及白条坚决不能入账；严禁挪 用私借公款。（九）医院工作人员因公借款必须 经院长签字批准，事后及时偿还。财务 科每年底要进行职工借款清理，对逾期 不还者从工资中扣除。对收费人员、司 机及其他经常外出人员所借周转金要进 行定期核查，严禁挪作他用。（十）大额款项支付经院长签字批 准后，提交财政支付；小额款项支付， 经院长审批后，现金支付。（一）对车辆维修、加油、器械、 物资和药品米购等政府明令定点米购的 物品，按有关规定实行定点公开，择优 竞标采购。（十二）财务人员对账目必须做到 日清月结，工作时要认真、细心、负责。 因工作不细、账目不清而给医院造成损 失的要酌情给予