第四章系统内往来业务的核算

1、第四章第四章 系统内往来的核算系统内往来的核算第一节第一节 商业银行系统内往来业务的核算商业银行系统内往来业务的核算一、系统内往来与系统内资金清算二、系统内往来资金汇划与清算的核算一、系统内往来与系统内资金清算一、系统内往来与系统内资金清算 （一）系统内往来的概念及意义 n 系统内往来是指同一银行系统内各行处之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金账务往来，包括商业银行内往来和人民银行系统内往来。系统内往来事商业银行之间跨系统往来的基础。n 社会资金的往来运动最终要体现在银行间的资金划拨上，当资金结算业务发生时，必然要通过两个或两个以上的银行才能完成。系统内往来业务发生

2、时，资金并没有实际划拨，而是通过相互记账的方式核算，同时相互代收、代付而产生的资金存欠必须及时清算。（二）系统内资金清算n 系统内资金清算是指对由系统内资金调拨、划拨支付结算款项等业务引起的系统内行处间的资金往来按照一定的清算模式进行实际资金划转的过程。系统内资金清算通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户办理。n 系统内资金清算使用各行自行开发的系统内资金汇划清算系统，未建立系统的商业银行及其他金融机构通过人民银行的现代化支付系统或建有系统的商业银行转汇办理。一、系统内往来与系统内资金清算一、系统内往来与系统内资金清算 （一）处理流程： n 经办行：办理结算和资金汇划业务的行处（发报行、

3、收报行）n 清算行：在总行清算中心开立备付金账户的行，负责办理辖属行处款项清算，各直辖市分行和二级分行、省分行营业部均为清算行。n 总行清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理。n 清算账户：清算行在总行清算中心开立备付金账户，总行清算中心每天根据各行汇入汇出资金的情况从该清算行备付金账户中付出或存入，来实现资金清算；各支行在上级管辖分行清算中心开立备付金账户，用于经办行与清算行或辖内支行之间的资金清算；省区分行在总行清算中心的备付金账户不用于汇划款项清算，只用于办理系统内资金调拨及利息的汇划。二、系统内往来资金汇划与清算的核算二

4、、系统内往来资金汇划与清算的核算资金汇划清算系统示意图资金汇划清算系统示意图 中国工商银行总行 （总行清算中心） 南京分行 上海分行 （发报清算行） （收报清算行） 城北支行 虹口区支行 （发报经办行） （收报经办行）二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（二）会计科目的设置n 上存系统内款项：各清算行和省区分行用来核算其存放在总行备付金账户的款项；二级分行在省区分行开立的调拨资金账户的资金的科目。n 系统内款项存放：上级行用来核算其下级行上存的备付金存款和调拨资金的科目。n 待清算辖内往来：用来核算各发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算，余额轧差反映。

5、n 上存辖内款项：各支行、网点用来核算其存放上级行的备付金存款的科目。n 辖内款项存放：各分行、支行用来核算其所辖支行、网点的备付金存款的科目。二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算n 贷报业务：划收款业务，是发报经办行发起的代替收报经办行收款的汇划业务，其账务处理是： 借：XX科目 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来n 借报业务：划付款业务，是发报经办行发起的代替收报经办行付款的汇划业务，其账务处理是： 借：待清算辖内往来借：待清算辖内往来 贷：XX科目二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划

6、款项与资金清算的核算1、发报经办行的处理n 日间：根据客户提交的原始凭证，将业务数据录入计算机，审核无误后实时或批量发送至发报经办行， 贷报业务 借报业务借报业务 借：吸收存款 借：待清算辖内往来借：待清算辖内往来 贷：待清算辖内往来 贷：吸收存款贷：吸收存款n 日终：对“待清算辖内往来”轧差，若为贷方（借方）余额，为本行应付（应收）汇差，清算时应减少（增加）本行在上级行的备付金存款。打印辖内往来汇总凭证，资金汇划清单。 应付汇差 应收汇差应收汇差 借：待清算辖内往来 借：上存辖内款项借：上存辖内款项 贷：上存辖内款项 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、

7、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算2、发报清算行的处理n 跨清算行汇划业务的处理：日间：清算行收到业务数据后，系统自动进行账务处理，更新在总行清算中心的备付金存款，并将数据加押后传输至总行清算中心 贷报业务 借报业务 借：待清算辖内往来 借：上存系统内款项 贷：上存系统内款项 贷：待清算辖内往来日终：对“待清算辖内往来”科目按经办行轧差，若为借差（贷差），作为清算行应收（应付）汇差，应减少（增加）经办行在清算行的备付金。 应付汇差应付汇差 应收汇差应收汇差 借：待清算辖内往来借：待清算辖内往来 借：辖内款项存放借：辖内款项存放 贷：辖内款项存放贷：辖内款项存放 贷：待

8、清算辖内往来贷：待清算辖内往来二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算2、发报清算行的处理n 同一清算行辖内汇划业务的处理日间：清算行收到业务数据后，系统直接将数据加押后传输至收报经办行，并分别更新收报经办行、发报经办行在本行的备付金。 贷报业务 借报业务借：辖内款项存放发报经办行户 借：辖内款项存放收报行户 贷：辖内款项存放收报经办行户 贷：辖内款项存放发报行户日终：发报清算行打印“辖内往来”汇总凭证，资金汇划清单，并核对数据。 二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算3、总行

9、清算中心的处理n 总行清算中心收到各发报清算行的业务数据，系统自动登记，并加押传输至收报清算行，日终系统自动更新各清算行在总行的备付金存款，会计分录 贷报业务 借报业务借：系统内款项存放发报清算行户（收报清算行户） 贷：系统内款项存放收报清算行户（发报清算行户）n 日终，系统自动生成资金汇划日报表及对账信息，下发至各清算行和经办行对账。二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算4、收报清算行的处理n 收报清算行收到传来的业务数据，系统自动更新在总行清算中心的备付金存款，实时或批量将数据传输至收报经办行，并采取集中或分散模式自动进行账务处理

10、集中式集中式：收报清算行负责全辖汇划收报业务内部账务的集中管理。实时处理：收报清算行一并处理本身及收报经办行的账务，记账信息传至收报经办行，同时，代收报经办行记账代收报经办行记账 贷报业务 借报业务借报业务借：上存系统内款项上存总行（待清算辖内往来（待清算辖内往来收报经办行）收报经办行） 贷：待清算辖内往来收报经办行户（上存系统内款项）（上存系统内款项） 贷报业务 借报业务借报业务 借：待清算辖内往来 借：吸收存款借：吸收存款 贷：吸收存款 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算4、收报清算行的处理

11、集中式：集中式：收报清算行负责全辖汇划收报业务内部账务的集中管理。批量处理：收报清算行当日进行挂账处理， 贷报业务 借报业务借报业务借：上存系统内款项上存总行（其他应收款（其他应收款待处理汇划款）待处理汇划款） 贷：其他应付款待处理汇划款（上存系统内款项）（上存系统内款项）次日逐笔确认后冲销前日挂账，同时，代收报经办行记账代收报经办行记账 贷报业务 借报业务借报业务借：其他应付款待处理汇划款（待清算辖内往来（待清算辖内往来收报经办行）收报经办行） 贷：待清算辖内往来收报经办行（其他应收款（其他应收款待处理汇划款）待处理汇划款） 贷报业务 借报业务借报业务 借：待清算辖内往来 借：吸收存款借：吸

12、收存款 贷：吸收存款 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算4、收报清算行的处理分散式：分散式：收报清算行将受到的汇划数据传至收报经办行处理。实时处理：收报清算行及时传至收报经办行 贷报业务 借报业务借报业务借：上存系统内款项上存总行（待清算辖内往来（待清算辖内往来收报经办行）收报经办行） 贷：待清算辖内往来收报经办行户（上存系统内款项）（上存系统内款项）批量处理：收报清算行当日进行挂账处理，同“集中式批量处理”日终清算处理：日终清算处理：对“待清算辖内往来”科目按经办行轧差，若为借差（贷差），作为

13、清算行应收（应付）汇差，应减少（增加）经办行在清算行的备付金。打印、核对汇总凭证及资金汇划清单。 应付汇差应付汇差 应收汇差应收汇差 借：待清算辖内往来借：待清算辖内往来 借：辖内款项存放借：辖内款项存放 贷：辖内款项存放贷：辖内款项存放 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（三）汇划款项与资金清算的核算5、收报经办行的处理分散式：分散式：当收到收报清算行传来的批量或实时数据，系统自动处理 贷报业务 借报业务借报业务借：待清算辖内往来 借：吸收存款借：吸收存款 贷：吸收存款 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来日终：日终：对“

14、待清算辖内往来”科目轧差，若为借差（贷差），为本行应收（应付）汇差，应增加（减少）本行在清算行的备付金。打印、核对汇总凭证及资金汇划清单。 应付汇差应付汇差 应收汇差应收汇差 借：待清算辖内往来借：待清算辖内往来 借：上存辖内款项借：上存辖内款项 贷：上存辖内款项贷：上存辖内款项 贷：待清算辖内往来贷：待清算辖内往来集中式：集中式：收报业务由清算行代理记账，经办行只需于日终打印汇划补充凭证及清单，用于账务核对。二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资金调拨与利息的核算n 系统内资金调拨：是指商业银行系统内上、下行之间因日常结算、资金清算和经营管理需要而

15、存放、缴存和借入、借出款项的业务。1、系统内备付金存款的处理备付金账户资金存入：备付金账户资金存入：清算行及省区分行清算行及省区分行借：其他应收款待处理汇划款 贷：存放央行款项准备金户借：上存系统内款项总行备付金 贷：其他应收款待处理汇划款总行清算中心总行清算中心借：存放央行款项准备金户 贷：系统内款项存放x行备付金备付金账户资金的调回：备付金账户资金的调回：总行清算中心总行清算中心借：系统内款项存放x行备付金 贷：存放央行款项准备金户清算行及省区分行清算行及省区分行借：其他应收款待处理汇划款 贷：上存系统内款项总行备付金借：存放央行款项准备金户 贷：其他应收款待处理汇划款二、系统内往来资金汇

16、划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资金调拨与利息的核算2、系统内借款的核算：通过“系统内借入”“系统内借出”n 一般借入的处理：清算行向省区分行（省区分行向总行）借入： 省区分行省区分行：通过总行清算中心借出资金的账务处理 借：系统内借出一般借出 贷：上存系统内款项总行备付金户 总行清算中心总行清算中心：收到信息后的账务处理 借：系统内款项存放x省区分行备付金 贷：系统内款项存放x清算行备付金 清算行清算行：收到借款信息自动账务处理 借：上存系统内款项总行备付金户 贷：系统内借入一般借入二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资

17、金调拨与利息的核算2、系统内借款的核算：通过“系统内借入”“系统内借出”n 强行借入的处理： 总行清算中心：总行清算中心：主动代替省区分行强行向二级分行借出资金，同时通知二级分行和省区分行。借：系统内款项存放x省区分行备付金 贷：系统内款项存放x清算行备付金 省区分行：省区分行：次日收到强拆信息自动入账 借：系统内借出强行借出 贷：上存系统内款项总行备付金户 清算行：清算行：次日收到强拆信息，自动入账 借：上存系统内款项总行备付金户 贷：系统内借入强行借入省区分行备付金不足省区分行备付金不足借：系统内借出强行借出 贷：系统内存放x省区备付金借：系统内存放x省区备付金 贷：系统内存放x清算行备付

18、金二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资金调拨与利息的核算2、系统内借款的核算：通过“系统内借入”“系统内借出”n 归还借款的处理：清算行：清算行：发出还款通知，系统自动入 借：系统内借入 贷：上存系统内款项总行备付金户总行清算中心：总行清算中心：收到还款信息自动入账 借：系统内款项存放x清算行备付金 贷：系统内款项存放x省区分行备付金省区分行：省区分行：次收到还款信息自动入账 借：上存系统内款项总行备付金户 贷：系统内借出省区分行归还借款账务处理与清算行相同二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资金调拨与利

19、息的核算3、利息的核算：总行清算中心按季计付（计收）各清算行和省区分行备付金存款（借款）利息。n 系统内备付金存款利息的核算： 总行清算中心： 借：利息支出系统内往来 贷：系统内存放x分行备付金 清算行或省区分行： 借：上存系统内款项总行备付金 贷：利息收入系统内往来n 系统内借款利息的核算：各分行备付金不足付息，作强行借款处理 总行清算中心： 借：系统内存放x分行备付金 贷：利息收入系统内往来 清算行或省区分行： 借：利息支出系统内往来 贷：上存系统内款项总行备付金二、系统内往来资金汇划与清算的核算二、系统内往来资金汇划与清算的核算（四）系统内资金调拨与利息的核算3、利息的核算：总行清算中心

20、按季计付（计收）各清算行和省区分行备付金存款（借款）利息。n 系统内备付金存款利息的核算： 总行清算中心： 借：利息支出系统内往来 贷：系统内存放x分行备付金 清算行或省区分行： 借：上存系统内款项总行备付金 贷：利息收入系统内往来n 系统内借款利息的核算：各分行备付金不足付息，作强行借款处理 总行清算中心： 借：系统内存放x分行备付金 贷：利息收入系统内往来 清算行或省区分行： 借：利息支出系统内往来 贷：上存系统内款项总行备付金第二节第二节 现代化支付系统的核算现代化支付系统的核算 一、现代化支付系统概述二、大额实时支付系统三、小额批量支付系统一、现代化支付系统概述一、现代化支付系统概述

21、n 我国现代化支付系统是人民银行按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算应用系统，是个银行和货币市场的公共支付清算平台。一、现代化支付系统概述一、现代化支付系统概述现代化支付系统的应用系统业务应用系统大额实时支付系统：逐笔实时处理、全额清算资金 处理同城和异地、跨系统和系统内的各种大额贷记及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的各种贷记支付业务、债券交易的即时转账业务。小额批量支付系统：批量发送指令、轧差净额清算资金 处理同城和异地纸凭证截留的跨行的定期借记支付业务，人民银行会计和国

22、库部门的借记支付业务，小额贷记支付业务。辅助支持系统清算账户管理系统支付管理信息系统现代化支付系统的参与者 凡办理支付结算业务的银行、信用社及其他特许机构，经央行批准，都可作为现代化支付系统的参与者。n 直接参与者：直接与支付系统城市处理中心连接并在当地人民银行开设清算账户（集中摆放在国家处理中心）的银行机构，以及人民银行地市级以上中心支行。n 间接参与者：未在人民银行开设清算账户而委托直接参与者办理资金清算的银行和非银行金融机构，以及人民银行县支行。n 特许参与者：经批准办理特定业务的机构。一、现代化支付系统概述一、现代化支付系统概述现代化支付系统的体系结构两级处理中心n 国家处理中心：与城

23、市处理中心连接，公开市场操作系统、债券发行系统、中央债券簿记系统作为特许参与者通过一个接口与国家处理中心连接；外汇交易中心与上海城市处理中心连接。n 城市处理中心：各银行利用系统内省会城市分支行直接参与者的身份与所在地城市处理中心连接。 一、现代化支付系统概述一、现代化支付系统概述二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付系统处理的具体支付业务n 规定金额起点以上的跨行贷记支付业务n 规定金额起点一下的紧急跨行贷记支付业务n 各行系统内需通过该系统处理的贷记支付业务n 特许参与者发起的即时转账业务n 城商行汇票资金移存和兑付资金的汇划业务n 人民银行会计营业部和国库部发起的贷记业务及

24、内部转账业务n 其他28二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统会计科目设置n 存款类：各参与者的准备金存款n 联行类：大额支付往来：核算支付系统发起清算行和接收清算行通过该系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映，年终转入“支付清算资金往来”科目。支付清算资金往来：核算支付系统发起清算行和接收清算行通过该系统办理的支付结算汇差款项。n 汇总平衡科目：用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行账务处理，不纳入人民银行核算。29二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付系统业务处理流程n 发起行：根据发起人提交的支付信息发起电子支付指令至其所属清算行，纸质凭证保留。n 发起清算行：对支付指

25、令逐笔加押发至城市处理中心（发报中心）n 发报中心：识别、确认信息并逐笔加押发至国家处理中心。n 国家处理中心：识别确认信息后对发起清算行账户进行账务处理（账户余额不足需进行排队处理），并将支付指令发至收报城市处理中心。n 收报中心：识别确认信息并逐笔加押发至接收清算行。n 接收清算行：识别确认信息后发至接收行n 接收行：识别确认后，贷记接收人账户并通知接收人。30二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算日间往来核算n 发起行的处理： 收到发起人的支付信息发至发起清算行，账务处理按系统内往来规定办理。n 发起清算行的处理： 收到的及本身的支付信息发至发报中心，待国家处理中

26、心清算资金后接收回执，会计分录 借：xx科目 贷：存放央行款项准备金户 发起清算行为商业银行发起清算行为商业银行 （大额支付往来人民银行x行户）发起清算行为人民银行发起清算行为人民银行n 发报中心的处理： 支付信息逐笔加押实时发送国家处理中心31二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算日间往来核算n 国家处理中心的处理：发起清算行、接收清算行均为商业银行 借：xx银行准备金存款（发起清算行） 贷：大额支付往来人民银行x行户（发起清算行的开户行） 借：大额支付往来人民银行x行户（接收清算行的开户行） 贷：xx银行准备金存款（接收清算行）发起清算行、接收清算行均为人民银行 借

27、：汇总平衡科目人民银行x行户 贷：大额支付往来人民银行x行户 借：大额支付往来人民银行x行户 贷：汇总平衡科目人民银行x行户二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算日间往来核算n 国家处理中心的处理：发起清算行、接收清算行分别为商业银行、人民银行 发起清算行为商业银行 发起清算行为人民银行借：xx银行准备金存款 借：汇总平衡人民银行x行户 贷：大额往来人民银行x行户 贷：大额往来人民银行x行户借：大额往来人民银行x行户 借：大额往来人民银行x行户 贷：汇总平衡人民银行x行户 贷：xx银行准备金存款发起清算行为商业银行的，清算账户不足是，该笔支付业务排队等候处理。国家处理中

28、心账务处理完毕，将支付信息发至收报中心。二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算日间往来核算n 收报中心的处理： 实时将收到的支付信息逐笔加押发送至接收清算行。n 接收清算行的处理： 收到接收行或本行的支付信息进行账务处理 借：存放央行款项准备金户 接收清算行为商业银行接收清算行为商业银行 （大额支付往来人民银行X行） 接收清算行为人民银行接收清算行为人民银行 贷： xx科目n 接收行的处理 收到支付信息，按系统内往来的规定处理并通知接收人。二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算日终核算日终未查清的支付业务，发起行、接收行将未查清金额转入待核销账户

29、，待查清后冲账。n发起行、接收行均为商业银行的，以清算账户记载的数据为准，“存放央行款项”余额小于清算账户余额，分情况进行处理 借方余额 贷方余额 借：存放央行款项准备金户 借：待核销账户 贷：待核销账户 贷：存放央行款项准备金户n发起行、接收行均为人民银行的，以 本行管理的清算账户、大额支付往来、小额支付往来科目余额为准。借记或贷记待核销账户。二、大额实时支付系统二、大额实时支付系统大额实时支付业务的核算年终核算：国家处理中心进行试算平衡，结转账务，核对账务。n账务结转：大额往来科目的结转：国家处理以人民银行x行为单位，该科目结转到支付清算资金往来科目；人民银行会计营业部和国库部试算平衡后，

30、将该科目结转至“支付清算资金往来”科目。 借方余额的结转 贷方余额的结转 借：支付清算资金往来 借：大额往来x行户 贷：大额往来x行户 贷：支付清算资金往来 汇总平衡科目的结转：国家处理中心以人民银行x行为单位，将该科目借方或贷方余额结转为下年度的期初余额。清算账户的结转：国家处理中心将每一个清算账户的余额结转为下年度的期初余额n支付清算资金往来科目余额的核对。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 n 小额批量支付系统采取批量发送支付指令的方式，按清算账户轧差净额清算资金。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付系统处理的具体支付业务n 普通贷记业务：付款行向收款行主动发起的

31、付款业务。n 定期贷记业务：付款行根据协议，定期向收款行发起的批量付款业务。n 实时贷记业务：付款行根据委托人的要求实时将款项贷记收款人账户。n 普通借记业务：收款行向付款行主动发起的收款业务。n 定期借记业务：收款行根据协议，定期向付款行发起的批量收款业务。n 实时借记业务：收款行根据收款人委托实时将款项借记付款人账户。n 其他。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 会计科目设置n 存款类：各参与者的准备金存款n 联行类：小额支付往来：核算支付系统发起清算行和接收清算行通过该系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映，年终转入“支付清算资金往来”科目。支付清算资金往来：核算支付系统发起清算

32、行和接收清算行通过该系统办理的支付结算汇差款项。年终“小额支付往来”科目余额结转至本科目。n 汇总平衡科目：用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行账务处理，不纳入人民银行核算。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付系统的主要业务处理流程n 贷记支付业务：从付款行发起，经付款清算行、付款行城市处理中心、国家处理中心、收款行城市处理中心、收款清算行，直至收款行。n 借记支付业务：从收款行发起，经收款清算行、收款行城市处理中心、国家处理中心、付款行城市处理中心、付款清算行，直至付款行，付款行按规定时限发出回执信息原路返回至收款行止。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支

33、付业务和核算普通贷记业务：n 付款行：根据付款人提交的支付信息按系统内往来进行账务处理，行内系统将支付信息按收款清算行组包并发送至付款清算行。会计分录： 借：吸收存款x客户存款户 贷：上存辖内款项（或其他）n 付款清算行：收到业务包后逐包加押发至城市处理中心，系统待到清算时点，计算两时点间的轧差净额，并进行相应的资金扣划，收到清算通知再进行相应账务处理 发出支付业务包发出支付业务包 收到清算通知收到清算通知 借：辖内款项存放（或其他） 借：待清算支付款项 贷：待清算支付款项 贷：存放央行款项准备金户三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通贷记业务：n 付款清算行城市

34、处理中心的处理：对异地业务加押后发至国家处理中心；对同城业务进行净借记限额检查，纳入轧差处理并作出标记，信息转发至收款清算行，向付款清算行返回已轧差信息或已排队信息。n 国家处理中心的处理：对业务包进行净借记限额检查，纳入轧差处理并作出标记，信息转发至收款清算行城市处理中心，向付款清算城市处理中心行返回已轧差信息或已排队信息。n 收款清算行城市处理中心的处理：收到业务包加押后转发至收款清算行。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通贷记业务：n 收款清算行的处理：收到业务包，发送行内系统并进行暂时账务处理，待收到已清算通知，再做相应的账务处理。 收到业务包收到业务包

35、 收到已清算通知收到已清算通知 借：待清算支付款项 借：存放央行款项准备金户 贷：xx科目（或吸收存款） 贷：待清算支付款项 n 收款行的处理：按系统内往来规定进行账务处理 借：xx科目 贷：吸收存款 三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算定期贷记业务：需签订协议，付款人提交业务数据，账务处理同实时贷记业务：发起实时业务的处理：发起实时业务的处理：n 付款行的处理：系统按收款清算行组包发信息至付款清算行，按系统内往来账务处理 借：库存现金或吸收存款xx户 贷：待清算辖内往来n 付款清算行的处理：收到信息登记实时业务簿，转发信息至城市处理中心 借：待清算辖内往来 贷：待

36、清算支付款项三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算实时贷记业务：n 付款清算行城市处理中心的处理收到业务包、登记、转发收款清算行或国家处理中心n 国家处理中心的处理收到业务包核押、登记、转发至收款清算行n 收款清算行城市处理中心的处理收到业务包核押、登记、转发至收款清算行n 收款清算行的处理收到业务包核押、登记、转发至系统内业务处理系统实时业务回执的处理实时业务回执的处理n 收款行的处理：收到信息形成受理或拒绝回执包发至收款清算行，受理的账务处理 借：待清算辖内往来 贷：吸收存款xx户三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算实时贷记业务：n 收

37、款清算行的处理收到回执包加押发至城市处理中心，收到已轧差通知进行账务处理 借：待清算支付款项 贷：待清算辖内往来n 收款清算行城市处理中心的处理收到回执包、销记登记簿。拒绝受理的直接转发，受理成功的惊喜净借记限额检查并进行轧差，将“已轧差”信息转发“双方”n 国家处理中心的处理：收到回执包、销记。拒绝的转发城市中心；受理的进行限额检查并轧差，将“已轧差”信息转发双方。n 付款清算行城市处理中心的处理：收到回执包、销记、转发三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算实时贷记业务：n 付款清算行的处理：收到回执包，销记，发送至系统内业务处理系统，对拒绝受理的进行账务处理： 借

38、：xx科目 （红字） 贷：待清算支付款项（红字） 对收到的“已清算”通知的账务处理： 借：待清算支付款项 贷：存放央行款项准备金户n 付款行的处理： 收到回执包，对拒绝受理的回执包账务处理 借：库存现金或吸收存款xx户 贷：xx科目三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通借记业务：发起借记业务的处理发起借记业务的处理n 收款行的处理：根据客户的借记凭证信息，按回执最长返回时间和付款清算行组包发至收款清算行。n 收款清算行的处理：收到业务包核押、登记、编押发至城市处理中心。n 收款行城市处理中心的处理：收到业务包核押、登记、编押或转发至国家处理中心或付款清算行n 国家

39、处理中心的处理收到业务包核押、登记、转发至付款清算行的城市处理中心三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通借记业务：n 付款清算行城市处理中心的处理收到业务包核押、登记、编押转发至付款清算行n 付款清算行的处理收到业务包核押、登记、发至系统内处理。借记业务回执的处理借记业务回执的处理n 付款行的处理收到业务包查协议，扣款，账务处理，回执包发至付款清算行 借：吸收存款xx户 贷：xx科目三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通借记业务：n 付款清算行的处理：收到回执包，销记、加押发至城市处理中心，等待“已清算”通知借：xx科目 收到收到“已

40、清算已清算”通知通知 贷：待清算支付款 借：待清算支付款项借：待清算支付款项 贷：存放央行款项贷：存放央行款项n 付款清算行城市处理中心的处理：收到回执包核押、检查限额、轧差或排队、销记，将“已轧差”或“已排队”信息发送至双方n 国家处理中心的处理：收到回执包核押、检查限额、轧差或排队、销记，将“已轧差”或“已排到”信息发送双方三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算普通借记业务：n 收款清算行城市处理中心的处理：收到回执包核押、销记、编押发至收款清算行。n 收款清算行的处理：收到回执包核押、销记、发至系统内处理，等待“已清算”通知 借：待清算支付款项 收到收到“已清算

41、已清算”通知通知 贷：XX科目 借：存放央行款项借：存放央行款项准备金户、准备金户、 贷：待清算支付款项贷：待清算支付款项n 收款行的处理：收到回执包，按系统内往来规定处理并通知收款人 借：XX科目 贷：吸收存款。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算定期借记业务：银行与付款人、收款人签订协议，也分为发起业务阶段和处理回执阶段，具体参照普通借记业务。实时借记业务收款行根据客户的借记业务信息实时单笔组包；付款行实时返回受理成功或拒绝受理的回执包；城市及国家处理中心对受理的回执包进行限额检查，通过检查作轧差处理，未通过检查的直接返回付款清算行，不做排队处理。跨行通存通兑业务该业务是实时借、贷记业务的具体业务，其中通兑业务包括“个人储蓄通兑”和“对公通兑”，通存业务仅指“个人储蓄通存”业务，应逐笔实时向客户收取手续费并实现手续费分润。三、小额批量支付系统三、小额批量支付系统 小额批量支付业务和核算跨行通存通兑业务个人储蓄通兑业务的处理：个人储蓄通兑业务的处理：n 代理行收到客户取款凭条，发送借记业务包，列明本行手续费n 开户行收到业务包进行账务处理，返回回执包，列明本行手续费 借：吸收存款XX户 贷：待清算支付款项 （交易金额+代理行手续费） 手续费及佣金收入 （开户行手续费）n