建筑企业内部审计管理制度

1、建筑工程有限公司 XX 内部审计管理制度 则 总 第一章 为了加强公司内部审计监督，使内部审计工作 制度化，法制化，根据 第一条 国家审计法规，结合公司实际，特制定本办 法。 本办法所称内部审计，是指公司审计部依据国 家有关法律法规、财务 第二条 会计制度和公司内部管理规定，对公司、项目 财务收支、财务预算、财务决算、 资产质量、经营绩效等有关经济活动的真实 性、合法性和效益性进行监督和评 价工作。 公司审计部应当按照国家有关规定，依照内部 审计准则的要求，认 第三条 真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明 确经济责任，纠正违规行为，检 查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风 险，维护公司

2、正常生产经营秩序， 促进公司提高经营管理水平，实现经营目 标 审计部门职责第二章 公司审计部门应当履行以下主要职责：第四 条 制定公司内部审计工作制度，编制公司年度 内部审计工作计划。（一） 根据国家有关规定和公司内部管理需要有效开 展内部审计及成本使用（二） 情况，加强内部监督，纠正违规行为，规避 经营风险。 组织并委托外部审计机构对公司主要负责人的 离职审计以及预算执行 （三） 审计工作。 组织对公司的财务收支、财务预算、财务决 算、资产质量以及其他有关（四） 的经济活动进行内部审计监督。 负责政府审计、社会审计对公司及下属各部 门的整改、落实情况。（五） 参与资产评估、产权转让、改革改制

3、、对外投 资、预算管理等工作，（五） 提供审计管理意见。 配合公司对单位主要负责人的经济责任履行情 况的审计。（六） 对公司、项目内部控制系统的健全性、合理性 和有效性进行检查、评（七） 价和意见反馈，对其有关业务的经营风险进 行评估和意见反馈。 配合对本单位财务收支、经营效益等各类专 项审计检查。（八） 完成领导交办的其他工作。（九） 第五条公司审计部要在建立健全内部审计管理 制度的同时，不断提咼内部 审计业务质量，并接受集团审计部对内部审 计工作的检查。 公司根据审计工作的需要可成立内部审计小 组，内部审计小组负责对第六条 内部审计项目实施审计，完成公司下达的内 部审计任务。 内审人员应严

4、格按审计程序开展工作，必须严 格遵守职业行为准则，第七条 依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正， 廉洁奉公，勤奋忠诚去执行审计 业务，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，公 司内部审计人员与审计 第八条 事项有利害关系的，应当回避。 公司内部审计人员在实施内部审计时，应当在 深入调查的基础上， 第九条 采用检查、抽样和分析性复核等审计方法，获 取充分、相关、可靠的审计证据， 以支持审计结论和审计建议。 公司应当保障审计部审计人员依法行使职权 和履行职责；公司内部 第十条 各职能部门应当积极配合内部审计工作。任何 组织和个人不得对内部审计人员 进行打击报复

5、。 公司应当保证审计处所必需的审计工作经 费，并列入公司年度财 第十二条 务预算。 审计对象、范围和依据 第三章 内部审计的对象： 第十三条 各职能部门、项目、员工； 1. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。 内部审计范围： 第十四条 2. 2. 4. 公司经营管理活动； 1. 各项计划、合同、规章制度的执行情况； 与财务收支有关的经济活动； 3. 公司资产的使用，管理及保值增值情况； 项目施工管理情况； 5. 项目经理经济目标责任； 6. 7. 领导临时安排的审计事项； 其他认定事项。 8. 内部审计依据： 第十五条 国家法律、法规、政策； 1. 公司规章制度； 2. 公司经营方针、计划、

6、目标； 3. 其他有关标准。 4. 审计种类和方式 第四章 公司内部审计包括： 第十六条 财务收支审计。对被审计单位财务收入的合 法性，真实性以及资产、负债、 1. 所有者权益、损益、财务报表等进行监督检 查审计。 专案审计。对被审计单位及人员违反公司经 济纪律问题进行审计查处。 2. 专项审计包括： 3. 管理审计。对被审单位管理制度履行的有效 性、内控制度的有效性、管 1） （ 理活动的效率性进行审计。 （效益审计。在财务收支审计基础上，对决 策、计划、经济合同、投资效 2） 益、经营效益等经济活动效益性，合理性进 行审计。 工程审计：从项目中标到项目竣工决算进行 全过程审计、监督。 3）

7、 （ 任期审计：对单位负责人、项目负责人在任 职期间履行职责情况及离任的 4） （ 审计及综合评价。 审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题 调查。 5） （ 第十七条 公司内部审计方式有： 报送（送达）审计。 1. 被审单位、项目接到审计通知书，应在指定时 间将有关材料送公司审计部接受 审计检查。 就地审计。 2. 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供 必要的工作，生活条件 审计工作内容 第五章 内部审计的内容包括： 第十八条 财务计划及其预算的执行； 1. 2. 经营成果、财务收支的真实性，合法性， 效益性； 内部控制制度的健全，严密，有效性； 3. 资产管理情况； 4. 重要经济合同的

8、签订、实施情况； 5. 工程项目中期、竣工审计； 6. 项目经理经济目标责任或离任审计； 7. 配合集团审计部，对公司、有关部门、项目 的审计； 8. 其他交办审计事项。 9. 审计人员职权 第六章 内部审计行使下列职权： 第十九条 参加公司合并和被审计单位的有关会议， 召开与审计事项有关的会议； 1 要求被审计单位及时提供计划，预算，决 算，合同协议，会计凭证，帐簿等 2 文件资料； 凭证和现场勘察相关资产，报表、会计账 簿、检查被审计单位生产经营资料、 3 有权查阅相关方面的文件、会议记录、计算 机软件等相关资料； 有权对与审计事项有关的单位和个人进行 调查，要求有关单位和个人提供证 4

9、明材料； 对正在进行的严重违法违规和严重损失浪 费行为，可作出临时制止决定，并 5 及时向公司总经理报告； 对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计 凭证、会计账簿、会计报表以及与 6 经济活动有关的资料可暂予以封存； 对工程结算付款、经济合同签约、经营成 果兑现等经济事项有不经审计不得 7 实施的事先控制权； 有权向被审计单位提出改进管理、内部控 制和提高效益的建议； 8 对严重违反财经法规，造成严重损失浪费 的人员，提出追究责任的建议； 9 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的， 有权向总经理提出建议，采取必 10 要措施，追究有关人员责任。 11 审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公 司（部

10、门）提供的资料真实 齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如 反映情况失实，应付审计责任。 审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部 审计所需资料而导致无法做出正 确判断时，应及时报告上级领导，审计人员 不负相应的审计责任。 审计工作程序 第七章 内部审计工作程序： 第二十条 年初拟定公司审计计划，经上级领导批准组 织实施； （一） 原则上依照年度审计工作计划开展审计工 作，特殊的审计事项及调查事 （二） 项有限办理； 充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体 项目的审计方案，做好审 （三） 计准备工作。 个工作日向被审计对象送达审计通知书（特殊 审计项目 5 于实施审计前 （四） 除外）。审

11、计通知书主要包括以下内容： 、审计的范围、内容、方式、时间； 1 、对被审计单位接收审计、配合工作的要 求。 2 被审计单位收到审计通知后，必须做好审计准 备，并为审计工作提供必 （五） 要的工作条件。 在实施审计时，需在深入调查的基础上，采用 检查、抽样和分析性复核 （六） 等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计 证据，以支持审计结论和审计建议； （七）审计人员在出具审计报告前与被审计对 象交换审计意见。被审计对象有 天内将其书面意见送交审计部，逾期不提出 的，视为无异议； 3 异议的，应当在 审计报告上报领导审定后，审计部根据审计结 论，向被审计对象下达审 （八） 计决定； 被审计对象应按

12、照审计意见书或者审计结论或 决定及时做出处理，并在 （九） 审计意见书和审计结论的规定时间内将处理 结果上报审计部。 审计部对办理的审计事项，及时建立专项档 案，按规定保管。 第二十一条 对重要审计项目进行后续审计监督，督促检查 被审计对象对审计意 第二十二条 见的采纳情况及其整改效果。 审计档案制度 第八章 审计部应建立、健全审计档案管理制度。审 计部在审计过程中， 第二十二条 应将记录和反映内部审计过程中形成的各种文 字、图标、声像等不同形式的记 录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计 报告、审计处理决定归入审计档案。 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档； 跨年度的审计项目， 第二十三条 在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交 时间不得迟于审计项目结束后的 年底。 6 次年 年）和短 50 年至 10 审计档案的保管期限按规 定分为永久、长期（ 第二十四条 年以下）三种，立卷存档时应标明保存期 限。10 期（ 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部 门内部。凡需将审计档 第二十五条 案借出审计部门或要求出具审计结论证明 的，应由审计部负责人批准。 奖励