移民资金专项审计报告

1、移民资金专项审计报告移民资金专项审计报告移民资金自查报告开 县 电 影 公 司 关于开展移民资金管理使 用情况 专项检查的报告 为加强移民资金的管理， 规范移民资金使用 行为，最大限度地发挥移民资金的使用效果，我单位根据开县纪委、 开县监察局、开县移民局、开县审计局 开纪发 201X43 号文件的要 求，单位高度重视，成立了专项检查领导小组，进行移民资金管理使 用情况专项检查，现将检查情况报告如下：1 、我们单位移民补偿总资金 709.31 万元， 24 户移民建房集资款 128.63 万元，已使用 734.16 万元，余留资金 103.78 万元（含交移民局清库保证金 10 万元）。在资金使

2、用过程中， 严格按照移民管理使用办法执行， 按照规定的补助标准、 规划和概算 执行，无擅自降低补助标准，无调整工程概算规模，不存在隐匿、截 留移民专项资金的现象；严格按规定用途进行使用，无挤占、挪用、 贪污移民专项资金， 设立移民专户专帐， 严格按规定的会计核算办法 进行会计核算，内控制度健全。2 、移民工程项目建设管理有序，有计划、预算合理，公开招标投 标，承发包规范合法；无转包和违规分包，工程移交及时，已充分发 挥使用效益。3 、存在的问题 经过检查我们单位移民资金管理使用整体情况良好， 各项补助标准、规划和概算有效落实，较好地完成了移民搬迁任务。 但在检查中，也还存在一些问题，主要是：1

3、 、由于建设完成后公建部分实际建筑面积大于承包建筑面积，超 建面积未能进行最后的决算支付。2 、实施单位公共装修时，根据实际情况进行了部分调整，改变部但单位已经就此两项工 将尽快完善全部移民资分还在进行造价计算， 因此也未能决算结帐 作积极与建设方和装修公司进行测量和决算， 金使用等工作。 二 00 九年八月十一日篇二：征地移民审计方案 （ 杨）审计工作实施方案 陕西省引汉济渭工程 建设有限公司：贵公司委托我们对陕西省引汉济渭工程的前期建设征地移民安 臵资金使用情况进行审计，为了搞好此项工作，特制定本方案。一、审计的目标 通过对所涉及各市县级征地移民管理机构在专项 资金到位、使用、 结余以及与

4、其相关的内部控制制度的检查，全面了 解和掌握征地移民专项资金的运用情况， 揭示资金拨付及补偿过程中 存在的问题， 提出改进意见和建议， 促进征地移民安臵资金管理制度 进一步规范、完善，保证移民安臵资金使用的合法性与效益性。二、审计的范围和内容（一）审计的范围：安康、汉中市移民局（办） ，宁陕、佛坪、洋县移民局（办） 、周 至县移民局引汉济渭工程征地移民安臵资金的拨入、 补偿支付、 结余 情况等。（二）审计的内容：1 、摸清单位总体情况。 摸清各单位移民资金的到位、使用、结余 情况及项目的执行情况。在合规、合法会计报表审计的同时，并延伸 同概算、合同、 规划等的比较和内部控制执行情况的分析，为审

5、计报 告使用人进行决策， 为修正概算，建全内部控制制度提供建议和支持， 为建设业主编制征地移民实施管理工作报告提供基础依据。2 、审查移民资金的来源及到位情况。 审查移民资金是否按照陕西 省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件 “关于拨付引汉济渭工程建 设移民XX年安臵资金的通知”，实际到位；是否存在截流、延迟拨 付等情况。3 、审查移民资金的支付情况。 审查移民资金的支付金额是否控制 在“陕西省库区移民工作领导小组办公室关于引汉济渭 XXXXX工程 初步设计的批复”的批复金额范围内，是否存在超批复支付的情况， 并查明原因； 拆迁安臵补偿是否按照 “陕西省引汉济渭工程协调领导 小组办公室关于转发

6、引汉济渭前期辅助工程涉及宁陕、佛坪、周至 三县临时用地补偿有关问题的意见的通知”规定的标准执行，是否 存在超标准补偿的情况等。4 、审查移民资金的结余情况。 审查移民账面结余金额是否与实际 货币资金相符，是否有挪用现象等。5 、检查各移民局 （办）与专项资金相关的会计核算及内部控制 检 查移民局（办） 的会计核算是否按照“陕西省引汉济渭工程建设征地 移民安臵资金会计核算办法” 的相关规定进行。 与专项资金收支相关 的内部控制制度是否健全并得到有效执行。6 、分析问题形成原因，提出建议。 针对审计中存在的问题，结合 各移民局（办） 的实际情况，从体制机制以及财务管理方面进行原因 分析，并提出具有

7、可操作性的建议。三、审计的程序和方法1 、了解基本情况：入户后应在第一时间向被审计单位管理 层以及相关部门主管人 员了解辖区内移民安臵情况，包括移民数量、安臵工作进度、安臵补 偿工作流程及相关的内部控制制度等。2 、检查移民资金的来源及到位情况 移民资金的来源主要包括省引 汉济渭办（引汉济渭工程建设有限公司） 拨入的移民专项资金和专项 资金银行存款利息收入。首先，取得或编制专项资金拨入明细表，复 核加计并汇总， 逐笔与当年的拨付资金的通知进行核对。 检查移民资 金是否按照陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室文件 “关于拨付 引汉济渭工程建设移民XX年安臵资金的通知”拨付到位，对于未到 位的资金

8、，核实未到位原因；其次，取得银行对账单，检查银行存款 利息收入入账的及时性与完整性等。3 、检查移民资金的支付情况 依据安臵补偿项目进行分类， 按照农 村移民安臵、集镇迁建、专业项目、农村小型企业复建、库底清理、临时占地复垦、耕地占地平衡、应交纳税费等项目进行分类汇总，取 得或编制移民资金支付明细表， 复核加计汇总， 进行征地移民投资支 出审计核查：（1）会计信息反映的工程支出，同中标通知书的中标价和合同规 定的承包价进行一致性核对、分析其合规性。（2）会计信息反映的工程支出和安臵相关的补助补偿费以及各项 待摊支出， 同设计文件和批准的设计概算进行比较性核对， 为竣工决 算提供概算执行情况的分

9、析基础资料和修正概算提供参考依据。（3）会计信息反映的同安臵相关的补助补偿，以及各项待摊投资 支出，同相关的合同、协议、政府规定的补助补偿标准进行核对。（4）会计信息所反映的土地及地上附着物补偿支出，同根据勘测 定界及地上附着物清查资料形成的实物核查资料进行一致性核对， 为 编制征地移民实施管理工作报告提供基础资料。（5）会计信息所反映同征地移民统计指标相关的数据进行一致性 审核，促进会计信息的完整性和正确性， 为征地移民工程项目竣工决 算提供基础资料。（6）会计信息所反映同征地移民监测， 定期报告反映的数 据进行 一致性检查，保证移民验收报告的立项报告数据一致性。 （7）会计 信息反映的工程

10、竣工相关数据同征地移民验收资 料、土地登记及确 权管理资料进行一致性核查，保证征地移民成果的真实反映。4 、检查移民资金的结余情况。 结余移民资金的来源和支出的审计， 重新计算移民资金的结余， 并与账面金额、 实际货币资金进行核对是 否相符，对于不相符的查出原因。5 、检查各移民局（办）会计核算及内部控制 审查移民局（办）的 会计核算是否按照 “陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计 核算办法”的相关规定进行，会计基础工作是否规范，内部控制制度 是否健全。6 、对检查的结果进行分类汇总，与被审计单位进行充分沟通后， 形成审计报告，并及时呈送有关部门。四、审计工作的具体要求1 、配备专业能力

11、强、实践经验丰富的业务人员组成审计组。根据 被审计单位的规模及预计工作量的多少，每个组配备 35 人，并由 注册会计师担任组长或主审。2 、组织所有参审人员认真学习（1）国务院令第 471 号大中型水利水电工程建设征地补偿和移 民安臵条例。（2）水利部水规计（ 201X）33 号大中型水利水电工程移民安臵 前期工作管理暂行办法 。（3）财政部三峡工程库区移民资金会计制度 、三门峡工程库 区移民资金会计制度补充规定 。（4）陕西省引汉济渭工程建设征地移民安臵资金会计核算办法。3 、认真做好与被审计单位的协调和沟通工作， 充分反映 被审计单 位移民资金的到位、支付、结余情况的真实性，及时出具审计报

12、告。五、审计人员及时间安排（一）人员安排 项目总负责人：党靖超（中国注册会计师） 项目组成员：李莉侠（中国注册会计师） 、杨勇（中国注 册会计师）、李娜蓉（会 计师）。（二）审计时间安排1 、审计准备：10 天，内容：与被审计单位管理层沟通， 包括审计委托目的、审计报告模式、 审计工作时间安排等。2 、审计实施：50 天，内容：（1）对移民资金的来源及到位情况进行重点检查（ 20 天）；（2）对移民资金的支出情况进行重点检查（ 20 天）；（3）对移民资金的结余情况进行重点检查（ 5 天）；（4）对各移民局（办）会计核算及内部控制进行重点检 查（5 天）。3 、审计总结：10 天 对审计实施形

13、成的审计工作底稿进行分析、 整理和总结， 形 成审计报告初稿。4 、审计小组与被审计单位交换意见：5 天。5 、形成审计结论，最终完成审计报告（ 5 天）。 根据被审计单位 的准备资料情况与业务的复杂程度，在实 际审计过程中进行适当调 整。六、审计需提供的资料清单1 、陕西省引汉济渭工程协调领导小组办公室 （陕西省引 汉济渭工 程建设有限公司）各个年度关于拨付资金计划的通知。2 、移民安臵及补偿标准的相关文件。3 、与工程有关的招投标文件。4 、设计合同、监理合同。5 、账本、报表、凭证、每年（各个银行）的银行流水单。6 、财务管理制度。7 、内部控制制度。8、其他相关资料。陕西三秦会计师事务

14、所有限责任公司二O 四年三月二十四日篇三：专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式 A 公司： 我们接受委托， 审计了贵公司承担的 “广东省产学研省部合作专 项资金”项目“”（项目编号：;下达文）在XXX）年XX年XX月至XXXX年 XX月的收支使用情 况及合同书中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任 是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学 研省部合作专项资金” 的收支使用情况发表审计意见。 我们的审计是 依据中国注册会计师审计准则与合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况， 实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：一、承担

15、单位及项目基本情况 A公司系XXXX年 x月x日注册成立 的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照， 注 册号：NNNNNNNN注册资本：人民币NNNf万元；实收资本：人民币NNNf万元；法定代表人：XXX ；公司住所：NNNNNNNNNNNN公司经营范围： xxxxxxxxXXXXXX 。 项目基本情况：A 公司于XXXX年 XX月 XX日，与B、C等单位联合申报“。” 项目。经XXX200XXXX号 批准，于XXXX年 XX月 XX日被列为广东 省产学研省部合作专项资金项目，项目编 XXXX年 XX月XX日签订了合同书。二、项目合同有关规定 在本项目执行期内， 项目总经费

16、为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX万元。总经费开支预算计划 为：基建费 万元，用于 万元，用于 万元，用于 万元， 用于 万元，用于 原材料费 设备购置及使用费 专用业务费 其他省部产学研专项资金XXX万元，计划分配如下：A 公司 万元、B公司 万元、C公司 万元。 省部产学研专项资金 应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费 万元，用于 万元，用于 万元，用于 设 备购置及使用费 专用业务费 其他 万元，用于 地方各级政府 配套资金开支预算计划为：XXX 费XXX费 万元，用于 万元，用于XXX费XXX费 万 元，用于 万元，用于 万元，用于 其他费用 项目完 成

17、时达到的主要经济指标：（合同约定经济指标内容。 ）三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至XXXX年 XX月 XX 日，合同执行情况如下： 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目总经费为XXXXX万元；已到位的省部产学研专项资 金为XXX万元；地方各级政府配套资金为 XX万元。 项目经费使 用与管理情况：1 、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、 银行对帐单等， 确认省部产 学研专项资金实际分配情况如下：A 公司 万元，最后到帐时间NNNr年nn月nn

18、日 万元，最后到 帐时间NNNf年nn月nn日B公司C公司万元，最后到帐时间NNNN 年 nn 月 nn 日2 、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列 帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套 资金实际分配情况如下：A 公司 万元，最后到帐时间NNNr年nn月nn日 万元，最后到 帐时间NNNf年nn月nn日B公司 项目经费支出情况：我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX?元， 其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX万元，地方各级政府配 套资金实际支出资金XX万元，列表如下：图片已关闭显示，

19、点此查看 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。 ） 主要经济指标完成情况：（根据合同约定经济指标内容进行审计。 ）四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 XXXXXX会计师事务所（有限公司） 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB XXXX 年 XX月 XX 日附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二： 项目财政资金支出使用情况表 项目名称： 编制日期：年 月 日 图片已关闭显示，点此查看 （注：高校等

20、单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科 目进行归集。）附件三：项目财政资金支出台帐 图片已关闭显示，点此查看 （ 年 月 日 年 月 日）附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 图片已关闭显示， 点此查 看 附件五：项目财政资金购置仪器、 设备等固定资产清单 图片已关闭显示， 点此查看 （注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。 ） 篇四：专项资金审计报告样式专项资金审计报告样式 A 公司： 我们接受委托， 审计了贵公司承担的 “广东省产学研省部合作专 （项资金”项目“”项目编号：；下达文号：）在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情况及 合同书

21、中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省 部合作专项资金” 的收支使用情况发表审计意见。 我们的审计是依据中国注册会计师审计准则与 合同书进行的。在审计过程 中，我们结合贵公司的实际情况， 实施了包括抽查会计记录等我们认 为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注 册成立的有限责任公司， XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执 照，注册号：NNNNNNNN注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX ； 公 司 住 所 ：N

22、NNNNNNNNNNNN 公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX 。 项目基本情况：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单 “。 项目。 位联合申报。”于 经批准，XXXX年XX月XX日被列为广东 省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于XXXX年XX月XX日签订了合同。书二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内， 项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。 总经费开支预算计划 为：基建费 万元，用于 原材料费 万元，用于 设备购置及 使用费 万元，用于 专用业务费 万元，用于 其他 万元， 用于 二 省部产学研专项资金 XX

23、X 万元，计划分配如下：A 公司 万元、B公司 万元、C公司 万元。 省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为：原材料费 万元，用于 设备购置及使用费 万元，用 于 专用业务费 万元，用于 其他 万元，用于 三地方各级政府 配套资金开支预算计划为：XXX 费 万元，用于XXX费 万元，用于XXX费 万元， 用于XXX费 万元，用于 其他费用 万元，用于 四项 目完成时达到的主要经济指标：) (合同约定经济指标内容。三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 XXXX 年 XX 月XX 日，合同执行情况如下：一 经费到位情况：我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已

24、到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元；总经 费为XXXXXX万元；地方各级政府配套资金为 XX万元。二 项目经 费使用与管理情况：1 、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。 根据省部产学研专项资金单独列帐情况、 银行对帐单等， 确认省部产 学研专项资金实际分配情况如下：A 公司万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日B公司万 元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日C公司万元，最后到帐时 间NNNN年nn月nn日2 、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况：经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列 帐

25、。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套 资金实际分配情况如下：A 公司万元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日B公司万 元，最后到帐时间NNNN年nn月nn日三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX 万 元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政 府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下：其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元） （万元） （万元）1. 基建费2. 原材料费3. 设 备 购 置 及 使用费4. 专用业务费5. 其他 合计 四 项目经费支出与

26、合同差异的情况说明： （列明主要差异原因。 ） 五 主要经济指标完成情况：） （根据合同约定经济指标内容进行审计。四、有关附件 附件一： 项目专项资金审计报告附注 附件二： 项目财政资金支出使用情况表 附件三： 项目财政资金支出台帐 附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单XXXXXX会计师事务所（有限公司） 中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一： 项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称： 编制日期：年 月 日 项目经费使用情况 （万元） 其中 项目总经费开 支

27、出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金一、基建费 其中二、原材料费 其中三、仪器设备购置及使用费 其中四、专用业务费 其中五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支 出 科目进行归集。）附件三：项目财政资金支出台帐 （ 年 月 日 年 月 日） 金额（元） 凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府 配套 内容 项资金 资金 A 单位：1 2 3小计：0.00 0.00B 单位：1 2 3 小计：0.00 0.00C 单位：1 2 3 小计：0.00 0.00 所有单位合计：总经费

28、合计：0.00 0.00 （注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相 关内容。）附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票 或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等） （万元） 等 及其编号1 2 3 4 5 6 7附件五：项目财政资金购置仪器、 设备等固定资产清单 从省部产学 从地 方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政 府配套资 设备名称 设备型号 元/ 台号 卡号日期 单位（台件） 元） 列支数（万 金列支数 件 元） （万元） 1 2 3 4 5 6 累计：（注：仅填写政府财政资金所购置设备、仪器。 ） 篇

29、五： 项目资金专项审计报告审计报告 * 审字 * 第* 号 有限公司：我们接受委托，审计了贵公司201X年06月至201X年11月“放 心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、 项目投入情况进行专项审计。 贵公司的责任是提供真实、合法、完 整的项目会计资料和相关资料。 我们的责任是在实施审计工作基础上 对项目的收支使用情况， 基本建设财务决算报表发表审计意见。 我们 的审计是按照中国注册会计师审计准则的规定。在审计过程中， 我们结合贵公司的实际情况， 实施了包括抽查会计记录等我们认为必 要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、 适当的，现将审计情况报告如下：一

30、、企业及项目基本情况 有限公司（简称， A 公司）成立于 1 999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生 产基地， 固定资产、 生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于 领先地位。公司先后开发了 “国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒” 等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团 研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒” ，“全国文联特供 酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。二、项目基本情况 为加强酒类企业诚信体系建设， 强化酒品质量 监管，确保酒品质量安全。按照省商务厅关于做好201X年“放心酒”示范店建设改造和名特优酒流通质量可追溯系

31、统试点建设项目有 关工作的通知（黔商发 201X82 号）精神， 有限公司开展 “放心酒”示范店创建，实施北京夏商科技有限公司研发的一 套集二维条码技术、 计算机技术、数据库技术、密码技术、通信技术、 网络技术为一体的“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系 统。公司编制了 A 公司“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息 管理系统项目竣工自评报告 ，项目总投资 22 万元，资金由企业自筹。 依据黔商发201XJ 82号关于做好201X年“放心酒”示范店建 设改造和名特优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通 知文件，批复 A 公司流通追溯（二维码）信息管理系统为“ 放心 酒示范店建设

32、改造项目”试点项目，补助资金 10 万元人民币。三、审计目的 本次审计目的是对 A 公司流通追溯（二维码）信息 管理系统项目的财务收支进行审计、并编制项目决算审计报告。四、审计周期 本次审计期间为201X年6月至201X年11月。五、审计范围 A 公司提供流通追溯（二维码）信息管理系统项目 财务报表、明细账、凭证、合同、可行性研究报告等相关资料。六、审计依据1. 中国注册会计师审计准则 。2. 流通追溯（二维码）信息管理系统项目竣工自评报告 。3. 黔商发201X82号关于做好201X年“放心酒”示范店建 设改造和名特 优酒流通质量可追溯系统试点建设项目有关工作的通 知文件。4. 审计协议书。

33、 七、 审计情况说明 A 公司流通追溯 （二维码） 信息管理系统项目账面支出 22 万元，全部为该项目设备及软件研发、 采购和安装费用。其中硬件费用 11 万元、软件费用 10万元。八、 审计意见 我们认为， 贵公司已在企业会计准则框架下编制的 支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表，在所有重大方面公允 反映了贵公司流通追溯 （二维码） 信息管理系统项目资金支出和收入 情况。二零一一年十二月公司九、 其他说明 无。 中国注册会计师：中国注册会计师：篇六：人民政府专项资金审计报告专项资金审计报告 XXX 政府：我们接受委托，审计了贵单位承担的“ XX镇不锈钢产业培育与 升级发展”项目（项目编号

34、：201XB080203014; 下达文号：粤财教201X576号）的专项资金在201X年03月至201X年11 月的收支使用情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资 料。我们的责任是对“ XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”专项 资金的收支使用情况发表审计意见。 我们的审计是依据 中国注册会 计师执业准则及“粤财教 201X576 号”进行的。在审计过程中， 我们结合贵单位的实际情况， 实施了包括抽查会计记录等我们认为必 要的审计程序。现将审计情况报告如下：一承担单位及项目基本情况 为加快不锈钢行业的转型升级， 根据粤财教201X576号文精神，XXX政府于201X年01月20日，申

35、 报“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”。经广东省科学技术厅批 准，于201X年01月30日立项为：XX 镇不锈钢产业培育与升级发展项目。 二项目合同的有关规 定（一）在本项目执行期内，项目总经费为预算：30 万元，其中：省科技厅下达经费：30 万元。 总经费开支预算计划为：原材料费：11 万元，用于各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购、 运输、 装卸、整理等。设备购置及使用费：12 万元，用于技术创新、工艺创新、环境创新、制度创。专用业 务费：7 万元，用于开展技术实验（试验） 、科学考察、业务调研、学术 交流。（二）项目完成时达到的主要经济目标根据“ XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目

36、”及相关文件要求，本项目完成后，将为镇内 22 家不锈钢企业培养 47 位高素质、高技能的应用型人才，建立起与不 锈钢行业的人力资源需求相适应的专业结构型人才链条。 三项目 有关指标的执行情况 经审计，截至201X年07月22日，合同执行情 况如下：（一）经费到位情况 我们根据银行明细记录单据确认： 已到位的项目总经费为 30万元，其中： 已到位的省科技厅下达专项经费 30万元。（二）省科技厅下达经费单独列帐核算情况经核查，贵单位已经为省科技厅下达“ XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”经费单独 列账核算，在专项经费支出科目下单独核算。（三）项目经费的支出情况 我们根据相关账簿及凭证记录取证，

37、 确认本项目实际支出：30.201X 万元，其中：该项目有关经费实际支出30.201X万元，列 表如下：图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看（四）主要经济指标完成情况 在承担本项目后，贵单位积极开展 各类技术创新培训活动，组织县内 22 家不锈钢企业进行相关技术培 训，其中：民营不锈钢企业 47人、县内机关相关辅助 9人。举办技术培训班， 进行技术研讨和业务技术培训。培训内容涵盖模具设计、产品升级、 机械安装与生产调试、 产品抛光砂光质量技术提升、 产品标签与产品 注册等不锈钢生产企业沿用于实际生产的各方面技术。培训完成后， 为县内 22家不锈钢企业培养了 47位高素质、高技能的

38、实用型人才， 使企业在产品质量及技术方面有实质性提升， 建立起与不锈钢行业的 人力资源需求相适应的专业人才结构链条。 四.有关附件 附件1. XX 镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出使用情况表 附件2 . XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目专项资金支出台账 篇七：关于财政性专项资金审计报告 图片已关闭显示，点此查看 审计 部 201X011 号 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点 此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示， 点此查看 图片已关闭显示， 点此查看 图片已关 闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示， 点此查看

39、图片已关闭显示， 点此查看 图片已关闭显示， 点此查看（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金 管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：图片已关闭显示，点此查看 12 项专项资金又分为两类： 征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部 门及其他部门专项资金拨付证明， 明确了专项用途财政性资金的名称、 拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第 1-3 项有 专项资金管理文件，第 4-12 项没有。可以说公司所取得的专项资金 分两

40、种类型。 三. 不征税收入及征税收入 第一类不征税收入：第 1-3 项 830 万应为不征税收入。无论是财税 201X87 号还是财 税201X70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资 金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司 350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资 补助资金财政财务管理暂行办法】 ， 180 万有市级拨付资金部门资金 管理文件， 300万区级拨付资金部门管理文件。因此， 1-3 项专项拨 款中， 350万、180万、300 万可以享受到不征税收入的税收待遇。 既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持， 就 应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。 【中央预算内固定 资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】 第十四规定， 项目单位收 到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。 公司取得的 350 万 投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（ 201X）530 号 转发湖北省 201X 年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依 据是湖北省鄂发改投资【 201X】1261 号，属中央对地方项目的投资 补助，中央预算内投资为国家补助资金， 可参照中央对地方项目的 投资补助资金管理暂行