《税收制度与税务筹划》在线作业

1、【奥鹏】 南开大学 18 秋学期（ 1703 ）税收制度与税务筹划在线作业试卷总分 :100得分 :100第 1 题 , 李某为某大厦提供照明电路安装，今年5 月 8 日支付 10000 元， 5 月 20 日因提供影视照明特技服务取得26000 元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000 元。李某应纳个税为 () 元A、 5840B、 9040C、 10000D、 10500第 2 题, 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品 , 委托方提供材料成本收取不含税加工费 12 万 , 消费税率 10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计30 万 , 乙企业共() 万A、 4.90B、 5

2、.00C、 4.91D、 5.10第 3 题 , 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000 元，其可能抵扣的进项税是()A、 14450B、 8500C、 76500D、 11050第 4 题, 下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A、境内提供出国咨询劳务B、境内保险机构为出口货物提供保险C、境外保险机构为境内物品提供保险D、境内企业境内组织旅客出境游第 5 题, 下列单位中，属于城建税的纳税人的是()A、社会团体B、私营体业C、外国企业D、以上全是第 6 题, 对于下述陈述，符合营业税法规的是()A、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适

3、用增值税税率B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税第 7 题, 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在() 缴纳A、加工地B、委托方所在地C、个体工商户所在地D、双方协商第 8 题, 下列属于中央税的税种是 () A、增值税B、消费税C、印花税D、企业所得税第 9 题, 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()A、全部价款B、全部价款和价外费用C、

4、全部价款和预付款D、全部价款和代垫款项第 10 题 , 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()A、轮胎B、卷烟C、化妆品D、小汽车第 11 题 , 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000#一年后加印取得稿酬15000 元 #该王某因小说需缴纳个人所得税()A、 5129.60元B、 5096 元C、 5112.80元D、 5178.47元第 12 题 , 税法构成要素中，() 是区分不同税种的主要标志A、纳税人B、税目C、纳税环节D、征税对象第 13 题 , 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分

5、别核算不同税目的营业额、转让额、销售额 #未分别核算的， ()A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用增值税税率第 14 题 , 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的() 计算扣除外购消费品已纳税款A、当期购进数B、当期领用数C、期初库存数D、上期结存数第 15 题 , 避税是指纳税义务人利用税法上的 () ，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为A、税收优惠B、漏洞和不完善之处C、立法目的D、政府的意愿第 16 题 , 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15 万元，按当月同类产品的平均售价计算

6、为20 万元，计征增值税的销售额为()A、 20 万元B、 19 万元C、 15 万元D、 17 万元第 17 题 , 下列 () 不是税收筹划的客观原因A、纳税人千方百计钻法律空子B、国家间税收管理辖的的差别C、国家间税收制度的差别D、外汇管制与住所的影响第 18 题 , 免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术A、负税人B、免税人C、扣税人D、征税人第 19 题 , 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率1000 公斤，成本为17 万，作为礼品赠10%，则该批

7、就应纳消费税金为()A、 4.8 万B、 6.55 万C、 7.91 万D、 8.20万第 20 题 , 某酒厂将自产药酒100 箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560 元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()A、 6533.3 元B、 6523.2 元C、 6534 元D、 6532.3 元第 21 题 , 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()A、 13%B、 10%C、 6%D、 3%第 22 题 , 下列行业中，应当缴纳增值税的是()A、建筑业B、交通运输业C、邮电通讯业D、商业第 23

8、题 , 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()A、（关税完税价格+关税） / （ 1- 消费税税率）B、（关税完税价格- 关税） / （ 1- 消费税税率）C、（关税完税价格+关税） / （ 1+消费税税率）D、（关税完税价格- 关税） / （ 1+消费税税率）第 24 题 , 下列属于地方税的税种是 () A、关税B、消费税C、增值税D、房产税第 25 题 , 目前采用超率累进税率的税种是()A、个人所得税B、土地增值税C、契税D、城市维护建设税第 26 题 , 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税意欠税是违法行为，非故意欠税是 () 行为A、非违法行为#

9、由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故B、不好说C、违法行为D、可以理解第 27 题 , 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款() 的滞纳金A、千份之五B、万分之五C、千份之二D、千份之三第 28 题 , 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是A、消费税是价内税()B、消费税是选择部分消费品课税C、消费税对同一消费品只能课征一次D、消费税实行的是累进税率第 29 题 , 按规定可以免征增值税的是 () A、古旧图书B、销售钢材C、销售农产品D、出口货物第 30 题 , 下列 () 不是我国纳税人

10、的义务A、依法办税务登记B、接受账簿、凭证管理C、按时纳税D、向税务机关提供每一项技术决窍第 31 题 , 下列货物应当缴纳消费税的有()A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎第 32 题 , 下列不属于按 次 计算个人所得税的项目有 () A、个人连续取得演出收入B、财产转让所得C、个人转包转租取得的所得D、投资的股息所得第 33 题 , 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关A、课税对象的数量变化B、课税对象价格变化C、课

11、税对象的种类差别D、课税对象的计算单位第 34 题 , 生产型增值税的特点是()A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费第 35 题 , 某贸易公司进口香水一批, 关税完税价格为300000 元, 关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为() 。（化妆品消费税税率为30%）A、 199 285.71元B、 107 307.69元C、 7 714.29元D、7 152 元第 36 题 , 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()A、建筑物转让所得B、

12、土地使用权转让所得C、机器设备转让所得D、股票转让所得第 37 题 , 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100 万，按相关规定做出补交和罚款1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()A、 265.125 万B、 262.5万C、 261.50万D、 264.125 万第 38 题 , 由海关专门负责征收的税种是()A、消费税B、关税C、增值税D、车船使用税第 39 题 , 下列税种中，属于对行为征税的税种是()A、资源税B、土地增值税C、印花税D、所得税第 40 题 , 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000 元，

13、王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担 #不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税() 元A、 9520B、 10245.28C、 12536.20D、 11252.20第 41 题 , 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()A、收取的手续费B、收取的包装物租金C、收取的销项税额D、收取的违约金第 42 题 , 下列各项中属于劳务报酬所得是()A、杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入B、撰写专著并署名为作者所取得的收入C、提供机器设备租赁取得的收入D、提供中介服务取得收入第 43 题 , 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()A、个人独资企业的生产经营所得B

14、、工资薪金所得C、稿酬所得D、劳务报酬所得第 44 题 , 下列不征消费税的货物是 () A、汽车轮胎B、化妆品C、木地板D、香皂第 45 题 , 抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由 () 构成A、自然人B、单位和个人C、自然人和法人D、企业、组织和个人第 46 题 , 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向 ()主管税务机关申报纳税A、机构所在地B、注册地C、居住地D、劳务发生地第 47 题 , 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款()B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开