财政学复习资料全上半部

1、2021/2/61 财政学导论 市场、国家和财政 2021/2/62 一、财政结构图 财政支出 消 费 性 支 出 投 资 性 支 出 转 移 性 支 出 财政收入 税 收 收 费 公 债 预算 2021/2/63 二、与财政相关的两个概念 首先是市场:收支行为是主要以货币 为对象的活动,而货币是市场交换的 一般媒介物。 其次是国家:政府是国家的法定代表。 2021/2/64 财政活动的背景 2021/2/65 市场是什么 市场是一种社会安排,买者和卖者可 以从中获得信息,进行自愿的商品和 服务的交换。 市场与所有权一起,使得贸易成为可 能。 2021/2/66 市场交换什么 市场实现的是预期

2、价值所有权的交 换,而不是纯粹的预期价值的交换。 我们不能将占有和所有权混为一谈。 占有是个物理现象,而所有权是一种 社会现象。只有国家才能赋予称为 “所有权”的法律地位。 2021/2/67 市场不能实现最优配置 市场实现最优配置的条件是完全竞 争,但在现实中,完全竞争是不存在的。 市场实现最优配置,意味着个人利益 与社会利益一致,但外部性的存在,使 这一目标不可能实现。 市场本身还存在结构性的缺陷 2021/2/68 简单的市场结构 家庭 产品市场 要素市场 企业 货币 需 求 货币 货币货币 需 求 产品产品 要素服务要素服务 供 给 供 给 2021/2/69 复杂的市场结构 财政部门

3、 有储蓄家庭 消费品 市场 消费品生产 企业 生产要素 市场 金融市场金融部门 金融监管机构 资本品生产 企业 资本品 市场 无储蓄家庭 2021/2/610 财政对市场的作用 财政收支影响货币总量及其流向 财政收支影响市场价格:混乱信号,改 变资源配置和收入分配 2021/2/611 市场经济 在中国市场经济的建设中,财政体制 的变革至关重要。 市场主体的产生:双轨制,利改税 市场的建设:商品市场、要素市场、 金融市场 2021/2/612 小结 财政虽然可能对市场结果造成负面 影响,但总的来说,没有财政就没有市 场。 我们可以脱离市场讲财政,但我们不 能脱离财政讲市场。 2021/2/61

4、3 国家是什么 中文:修身养性、齐家治国、平天下 英文:Country（地理）、Nation（人 群）、 State（法理） 2021/2/614 现代国家:Nation-State 民族国家必须具备三个特征。 首先,有一个固定的疆域。 其次是拥有独立的主权。 第三是参与政治事务的人民。 2021/2/615 西欧的前现代国家 2021/2/616 中国的国家现代化 晚清:康有为与孙中山的分歧 当前有关政府合法性的争论 预算程序在现代国家中的意义 2021/2/617 小结 国家的性质决定了政府的行为,是政 府在判断各种可能的选项时,决定其 优先顺序的基础。 财政活动是政府行为的前提和表现,

5、特别是其中的预算过程,突出体现了 政府与国家之间的关联。 2021/2/618 三、财政职能与公共财政 财政作为政府的收支活动,目的在于 实现某些特定职能。在不同的市场 环境和国家环境中,财政的职能也会 有所不同。市场经济中,财政一般被 认为具有四项职能。 2021/2/619 财政四职能 1、市场失灵现象的存在,说明市场本 身不可能达到资源的最优配置,需要 政府干预,财政因而具有资源配置职 能。 2、市场强调效率,不会自动调节收入 分配不公,而收入差距的拉大则可能 破坏社会稳定,颠覆市场秩序,政府有 必要加以干预,财政因而具有收入分 配职能。 2021/2/620 3、市场波动是现代经济的一

6、个无法避 免的现象,剧烈的波动造成资源的无效 配置,需要政府干预,因此财政具有经济 稳定职能。 4、经济发展是伴随着经济结构、社会 结构和政治结构变革的经济增长,意味 着在物质生产不断增长的同时,人们日 渐增长的基本需要也能不断得到满足, 市场强调竞争,不注重对人的关怀,需要 政府干预,因此财政具有发展职能。 2021/2/621 中国的财政职能 我国朝向市场经济的改革,核心问题 就是生产性经济资源从公共经济部 门向私人经济部门的转移。 理解中国的财政职能的变化,也必须 从此处着眼。 2021/2/622 中国的资源转移土地 年通过的中华人民共和 国宪法规定:“城市的土地属于国 家所有,农村和

7、郊区的土地,除由法律 规定属于国家所有的以外,属于集体 所有,宅基地和自留地,也属于集体所 有。任何组织或者个人不得侵占、 买卖、出租或者以其他形式非法转 让土地。” 2021/2/623 农村的情况 中国土地公有制是按照共产党宣言“剥夺私 有地产”的政治主张,通过没收、赎买和社会主 义改造确立的。 公有制分为两种形式:国家所有制和集体所有制。 两者的区别在于国家控制全民经济时,以财政担 保其就业、工资和其它福利;在控制集体经济时, 却不对这种控制的结果负责。农村土地采取集体 所有权的形式,客观原因是政府没有能力控制农 村生产（1959-1961的农业危机）,主观上是政府 为扶持国有工业发展,

8、需要对农业收益进行“剥 夺”（剪刀差）。 2021/2/624 农村土地产权制度的逐渐演化 自1978年以来,我国农村土地的所有权性 质一直未曾改变过,始终是集体所有制,但 就财产权的具体形式而言,实际占有者对 土地用途的支配能力越来越强。这表现在 土地承包期一再延长、取消统购包销制度、 允许土地适度规模经营、确认农民对承包 土地的流转选择权利等等方面。从总的趋 势看,我国政府鼓励农村土地按照市场的 需要加以利用,其性质正在逐渐接近于一 种可自由交换的生产要素。 2021/2/625 城市的情况 我国城市市区的土地根据土地管理法 规定属国家所有,由国务院代表国家行使 所有权,国务院实际行使的主

9、要是土地收 益的分配权和土地的最终处置权,其他权 能则通过法律授予地方政府实行。对于商 用目的所需的土地,政府主要采取审批划 拨的方式进行供给,但近年来随着国有土 地有偿使用原则的确立和土地市场运行的 规范化,以招标、拍卖、挂牌出让国有土 地使用权的比例正在逐年增加,2002年有 偿使用和市场配置的国有土地面积占城市 国有建设用地总面积的比例已由1992年的 不足2%上升到15%。2004年挂牌出让宗 数占到总宗数的29%。 2021/2/626 中国的资源转移资本 改革开放之初,非国有经济拥有的固定资 本占全社会的比重不到20,而目前则上 升到接近50。同时在国有经济内部,历 经“利改税”、

10、承包制、股份制、现代企 业制度等一系列改革探索,已有相当一部 分企业实现了市场化的经营管理。两者相 加,全社会资本总量中为私人经济部门控 制的部分已占到多数。同时就产值而言, 非国有经济已是“三分天下有其二”,以 不到50的资本创造70的产值,其自我 积累能力也在不断增强。这些都说明国有 经济部门萎缩、私人经济部门扩张的大趋 势已不可逆转。 2021/2/627 资源转移失当的表现 从种种现象看,我国经济中存在着资源 “供给”过度,以致利用效率低下的问题。 农村中土地抛荒现象严重,城市中则有空 置房地产造成的泡沫,亏损的国有企业一 直能够得到贷款支持,而银行中不良资产 的比例也始终居高不下,相

11、应的,生产过程 中本应与这些资源相结合的劳动力,也只 能处于失业的状态中。这其中固然有制度 变革不到位的问题,如农村土地迟迟没有 建立流转机制,使得出外打工人员留下的 土地无法移交给他人使用,只能闲置;但也 存在绕过制度,过量攫取资源的现象。 2021/2/628 “新圈地运动” 据国土资源部2003年统计,全国共有各级 各类开发区3837家,平均每个省(自治区、 直辖市)有100多家,仅浙江一省就有各类 园区和开发区800多个。一些省会城市或 稍大一些的城市,其开发区数量常常多达 五六个。而在这3837家开发区中,经国务 院批准的只有232家,仅占6%;省级批准的 1019家,占26.6%;

12、其他2586家均为省级以 下开发区,占67.4%。这些开发区的面积, 动辄十几、二十几平方公里,其总规划面 积已达3.86万平方公里,超过了全国现有城 镇建设用地总量。 在清理整顿中发现,开发区的实际数量是 6015 2021/2/629 圈地造成资源闲置 开发区数量如此之多,为了争取投资项目 彼此间只能依靠压低地价来竞争,正常情 况下几十万元一亩的土地,往往只收取投 资方几万元出让金,甚至白送。事实上,由 于政府缺乏资金投入,大部分开发区的土 地都没有做到七通一平或者五通一平的要 求,开发商获得这样的土地其目的也只是 为了“炒地皮”而已,最终导致了土地的 闲置。从实际后果看,土地的使用权确实

13、 从国有经济（城市土地）和受到一定管制 的集体经济（农村土地）部门转到了私人 经济部门手中,但利用效率并没有提高,这 就违背了进行这种转移操作的初衷。 2021/2/630 “国有企业资产流失” 这些年进行的国企改革,无论采取哪种形 式,都无法解决国有资产价值相对下降这 一问题。 在承包制下,厂长经理们一方面尽力压缩 承包基数,另一方面则在承包期内拼命追 求短期利益,增加产值,以便在承包基数既 定的前提下将尽可能多的企业收益收入自 己囊中;在“股份制”改造中,他们则利用 自身的信息优势,有意低估国有资产的价 值,减少国有股的收益;“抓大放小”战略 提出后,利用产权交易的机会低价购入国 有资产,

14、更是方便的方法。 2021/2/631 国有独立核算工业企业的亏损基本情况 2021/2/632 资源转移失当的后果 1、不公平的经济资源转移方式促成了财 富的迅速集聚,导致收入分配状况严重恶 化。 资源转移失当的主要特征,就是原有的资 源利用受益者（被征用土地上的农民、破 产企业中的职工等）得到的补偿非常之少, 而资源受让者却能够获得巨大的利益。尽 管我们从改革开放伊始就提出了“让一部 分人先富起来”的主张,但这句话背后的 合理性在于确保那些拥有经营、管理、生 产技能者获得足够发挥其技能的财富,同 时激励社会其他成员效仿。 2021/2/633 2、不合理的经济资源转移推动无效供给 不断增加

15、,形成生产过剩的局面。 按照一般的逻辑,在市场环境中,若是一种 产品供过于求,该产品的生产者要么主动 停产,要么被动破产,总之不可能不断地提 供这类“无效供给”。但这种现象在我国 却长期存在。在供过于求产品的生产者背 后,必然有源源不断的生产资源供给。国 有企业依靠政府和银行的支持,出现这种 行为还好理解。私人企业也是如此,这就 只能从低成本转移生产资源来解释了。这 种转移不可能提高技术水平,只会放大同 类产品的生产能力。 2021/2/634 经济转型过程中政府力量的丧失 在一国内部,政府的垄断力量小部分 来自于对军队、警察等强力机构的 控制,大部分则来自于其在道德上的 权威性和经济上的重要

16、性,而后两者 是制度所赋予的。换句话说,政府权 力内生于制度。在制度发生重大改 变的时期,政府原有的道德力量和经 济力量必定遭到削弱,这就迫使政府 调整自己的形态与职能,以便从新制 度中获取力量。 2021/2/635 造成力量丧失的三个原因 1、新旧制度杂陈,社会丧失了统一的 道德判断尺度。（政府部门搞创收,官 员持股。）丧失了道德力量。 2、两大经济部门并列,经济力量的源 泉分散化了。在计划经济中,政府作为 管理者,处于整个经济金字塔的顶端;在 市场经济中,政府作为调控者,也处在市 场网络的中央,唯独在改革的过程中,政 府陷在管理与调控的窘境中无法自拔。 （银行不良贷款的形成。）丧失了经

17、济力量。 2021/2/636 3、政府内部出现了分化现象。最突 出的现象有两点,一是中央与地方的 利益冲突,二是政府官员的贪污腐败。 地方政府为了本地的利益,不惜对中 央的命令阳奉阴违（低价处理国有 资产、进行地方保护等）;官员为了 本人的利益,甘冒党纪国法处罚的危 险（贪污受贿、以权谋私等）。这 些现象尽管在任何社会中都可能存 在,但像我国目前这样普遍,反映的实 际上是政府对自身内部控制力的弱 化,是组织力量的丧失。 2021/2/637 政府职能转换要求实行公共财政 所谓公共财政,就是以满足社会公共 需要为主旨而进行的政府收支活动 或财政运行机制模式。 社会公共需要,是指社会作为一个整 体或以整个社会为单位而提出的需 要,与一般的个人（消费）需要,或某 些局部的社会群体（消费）需要相 区别。 2021/2/638 公共财政的三个特性 1、财政运行目标的公共性。 市场经济是由多元化市场主体、经济 实体,或者说是由多元化投资者、生 产经营者和消费者组成的竞争性社会, 政府包括国家财政的一项基本职责, 就是面向全社会并为其提供公共产品 和公共服务,以便为全国不同地区、 多种经济成分、多元市场主体和经济 实体,提供必要的社会投资及生产经 营的公共性基础条件,以及公平竞争 的市场环境和有序的市场经济秩序。 2