工会审计工作底稿的规定（试行）_第1页
工会审计工作底稿的规定（试行）_第2页
工会审计工作底稿的规定（试行）_第3页
全文预览已结束

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

1、工会审计工作底稿的规定（试行）（2001年11月8日经全国总工会十三届经费审查委员会常委会第十次会议审议同意，印发执行）第一条 为规范审计工作底稿的编制、复核、管理和使用，依据审计机关审计工作底稿准则，制定本规定。第二条 审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。审计工作底稿是出具审计报告、明确审计责任、评价审计工作业绩的依据。第三条 审计工作底稿的主要内容：（一）被审计单位名称；（二）审计项目的名称以及实施审计的时间；（三）审计过程记录；（四）审计查出问题及其依据；（五）被审计单位提供审计资料的部门，对审计工作卵中所记录的事实的认证及部门主管人员签字；（六）审计

2、单位意见；（七）索引及页次；（八）编制人员的姓名及编制日期；（九）复核人姓名及复核日期；（十）其他应当说明的事项。第四条 审计工作底稿附有的审计过程记录主要包括：（一）被审计单位基本情况调查记录：主要记录被审计单位的性质、隶属关系、主要负责人、内部机构设置、管辖范围，财务数据等，企业单位经营目标、经营成果、所在行业执行的政府法规、产业政策等（具体内容根据审计对象、审计项目确定）；（二）查账记录：审计人员审查会计报表、会计账簿和会计凭证等会计资料的记录；（三）审计计算表：审计人员计算经济指标完成情况，复核费用、税金、专项基金的提取及有关数据的记录等；（四）内部控制制度测试记录：审计人员对被审计单

3、位的内部控制制度及执行情况、存在问题及审计意见、建议；（五）调查记录：审计人员要求被审计单位对某一事项进行的说明；（六）盘点记录：审计人员对被审计单位固定资产、流动资产清查盘点或抽查盘结果的工作记录；（七）其他有关记录。第五条 审计工作底稿附有的审计证据主要有：（一）被审计单位承诺书；（二）与被审计单位财务收支有关的会计资料；（三）与被审计单位事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件或复印件等；（四）其他与审计事项有关的审计证据。第六条 审计工作底稿应当逐事逐项编写，一事一稿。第七条 审计工作底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范、勾稽关系清晰。审计工作底稿相互引用时，应当注明索引号。第八条 审计人员应当详细阅读审计工作底稿，在确定其事实清楚、证据确凿、程序完备之后，按照审计项目的性质和内容进行分类、归集、排序和分析整理。第九条 审计工作底稿应当由审计组组长在编制审计报告前进行复核，并签署复核意见。第十条 经复核审定的审计工作底稿，不得增删或者修改，确需改动的，应当另行编制审计工作底稿，并作出书面说明。第十一条 审计工作底稿未经经费审查委员会或经费审查委员会主任批准，不得对外提供或借阅。第十二条 审计组在审计工作结束后，应

人人文库> 全部分类> 应用文书 > 事务文书

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论