贴息专项审计报告

1、贴息专项审计报告附件：专项审计报告参考样本审计报告*审字*第*号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月?海淀区创新资金?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀园创新资金资助补贴项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司，

2、由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批准证书，并于*年*月*日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:(简述项目基本情况)二、资金合同有关规定贵公司于*年*月*日申报?*?项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于*年*月*日签订了海淀园创新资金资助补贴项目合同书，合同书编号：*，取得创新资金总额为*万元人民币的无偿资助，用于?*?项目的投入。项目执行期为*年*月至*年*月。项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新资金资助

3、*万元。创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。项目执行阶段的经济指标：合同规定，在合同执行期内：应实现累计销售收入*万元累计交税总额*万元累计净利润*万元三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：1、截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中：海淀区创新资金*万元企业自筹资金*万元其他*万元项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金

4、*万元，其中：项目产品开发及试制*万元其中：购臵仪器、设备*万元购臵生产设备*万元流动资金*万元销售费用*万元基建*万元其他*万元合计*万元经济指标完成情况：截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?*项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：2、项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：3、项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及对应税额

5、明细如下：至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）+需要说明的其他情况4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中：注：*年*月至*年*月期间费用*元。5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：间为审计的前一个月至前12个月的时间，如审计上一个月是2008年10月，则填写时间为2007年11月至2008年10月）四、其他非技术指标完成情况：截止到*年*月*日，公司资产总额*万元，负债总额*万元，所有者

6、权益*万元。公司共有*人。本报告仅供?*?项目的?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?验收使用。附送：1、项目财务报告附注2、?*?项目执行情况表3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表北京*会计师事务所中国注册会计师:中国?北京浙江省科技项目财务审计报告1审计编号浙江省科学技术厅：受你厅委托，我们根据中国注册会计师审计准则和省级科技项目经费管理相关规定，审计了单位“”成果转化和产业化项目的贷款和利息支付情况。公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及经济指标的执行情况发表审计意见。在审计过程中，我们按照浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法的规定

7、要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：一、承担单位和项目基本情况单位基本情况公司系经工商行政管理局批准，成立于年月日。取得注册号为的企业法人营业执照，公司类型：有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币万元，法定代表人：，地址：。经营范围为。项目基本情况公司于年月起，对该项目进行转化和产业化。该项目在转化和产业化过程中，在等银行发生了借贷，利用金融资金进行成果转化和产业化。到年月基本完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产。项目名称：项目技术合作方：获得的主要知识产权

8、：项目实施负责人：，职务1贷款贴息项目是指企业利用银行信贷资金为主投入研发经费，开展成果转化和产业化活动，在借贷行为和利息支出实际发生后，经省级科技计划立项，给予补助的项目。主要参加人员包括：，职称；，职称；，职称；二、项目贷款、利息支付和贷款资金情况科技专项贷款和利息支付情况根据项目实施总结报告，浙江省科技计划项目经费决算申报书、科技专项贷款合同、银行实际贷款额度和相关的利息支付凭证，审计确认科技专项合同贷款万元，银行实际贷款万元，累计利息支付万元。表科技专项贷款和利息支付情况据项目实施总结报告、浙江省科技计划项目经费决算申报书和会计账簿、凭证、报表及相关资料，审计确认科技专项贷款万元，主要

9、用于：1.技术开发、成果转化和产业化过程中的中间试验，工业化试验和小批量生产所需购臵的各种仪器、检测设备、材料、工装试验和生产设备投入万元；2.成果转化和产业化过程中所需购臵的技术软件、试验与检测仪器、样品样机和生产设备投入万元；3.与该项目的科技成果转化、产业化活动相关的零星土建工程投入万元。清单见附件。主要经济指标完成情况：项目从年月开始实施，到年月完成中试，该研发成果主要用于，目标产品为，产品于年月开始进入市场发生销售。根据公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认由于本项目的实施，年月日至年月日实现年销售收入万元、年增利润万元、年增税金万元。三、需要披露的事项项目承

10、担单位财务管理情况，应当明确指出该项目转化和产业化过程中涉及的技术开发费有无单独建账，独立核算。该项目有无从其他途径得到过财政经费的资助。科技项目申报的贷款和利息支付情况存在的问题。其他需要说明的内容。四、审计结论就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、科技专项贷款使用等方面发表总体审计意见。附件：科技贷款主要使用清单本报告仅供“浙江省科技计划项目”验收时使用。会计师事务所中国注册会计师中国注册会计师二年月日附件1科技贷款主要使用清单审计部2012011号企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；企业对该资金以及该资

11、金发生的支出单独进行核算。二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。三.不征税收入及征税收入第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税200987号还是财税201170号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划

12、范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业530号转发湖北省2011年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资

13、【2011】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。四.公司取得财政专项资金得到的实惠企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计

14、算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。2011年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,2012年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万

15、。中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额

16、的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税201170号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。审计部建议:财务中心

17、对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。湖北周黑鸭食品有限公司审计部二o一二年十一月一日公司年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及审计报告目录一、审计报告二、已审项目执行情况明细表及附注1项目经费投入情况明细表2项目经费支出情况明细表3项目经费实际支出与预算支出差异明细表4购臵、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表5材料费用明细表测试化验加工费用明细表7国际合作与交流费用明细表8其他经费支出明细表9.项目经济指标完成情况明细表10.财务执行情况明细

18、表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件页码审计报告审计编号abc公司：我们审计了后附的单位年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及附注，项目财务执行情况包括本项目的经费收支情况以及合同规定的经济目标的执行情况。项目财务执行情况明细表已由管理层按照监管机构的规定编制以满足监管要求。一、管理层对明细表的责任按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定，提供本项目真实、合法、完整的明细表以满足监管要求是管理层的责任。这种责任包括：设计、执行和维护必要的内部控制，以使明细表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。选择和运用恰当的会计政策；作出合理的会计估计。二、

19、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对明细表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关

20、会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，abc公司年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况明细表及其附注已经按照企业会计准则、深圳市科技工贸和信息化委员会对财政专项资金管理的相关规定编制，在所有重大方面公允反映了abc公司年月日至年月日承担“”项目的财务执行情况。四、申报明细表编制基础我们注意到，明细表及其附注是abc公司为满足项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会的要求而编制的。本报告仅供abc公司向项目监管机构深圳市科技工贸和信息化委员会申报项目验收使用，因此可能不适

21、用于其他目的。会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国深圳二一年月日项目经费投入情况明细表3项目经费支出情况明细表4附件5：科技部创新基金项目专项审计报告参考样式说明：一、本参考样式适合以下三类创新基金项目合同：第一类：科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同第二类：科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同第三类：科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同二、本参考样式中用底纹标注的内容为注解，报告正式文本中必须将用底纹标注的内容删除。三、完整的创新基金项目专项审计报告文本包括审计报告封面、正文、附送的附注及附注中要求的附表；会计师事务所营业执照副本、执业证书、两名审计人员

22、的注册会计师资格证书复印件。四、会计师事务所审计人员必须出席项目现场验收评审会，宣读审计报告，听取财务专家意见，会后出具创新基金项目专项审计报告正式文本。五、创新基金项目专项审计报告正式文本必须由2名注册会计师签字、盖章，加盖会计师事务所公章；必须加盖骑缝章或每页加盖专用章。真实而可靠的会计信息是国家创新基金项目监理验收环节的重要依据创新基金项目专项审计报告郑重承诺：诚信为本操守为重遵循准则反对造假*年*月*日审计报告*审字*第*号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月“科技型中小企业技术创新基金”的收支使用情况以及科技型中小企业技术创新基金初创期小企业创新项目合同中“经济指标”的执行情况。【注：“*年*月至*年*月”指项目合同中项目执行期的起始月份至审计当月的前一个月；本段中列出3类项目合同，审计哪类项目，就用该类项目合同名称，其余2类去掉。下同。】贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的创新基金支出明细表和项