某集团股份公司财务盘点制度

1、某集团股份公司财务盘点制度财产盘点制度1目的为了确保公司资产的真实性和完整性，使资产盘点操作、盘点事务处理统一规范，做到有章可循，同时加强管理人员对公司财产的管理。2范围适用于*集团股份有限公司财产盘点。3职责3. 1总裁：担任总盘人，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的 裁决。3. 2总经理、总监：由总盘人指派担任各类财产盘点的复盘人，负责盘点工作的监督、 检查。3. 3*管理部经理：担任*在产品、待摊物资、原材料的季度及以上盘点主盘人，负 责对实际盘点工作的推动及实施。3. 4*管理部经理：担任*在产品、待摊物资、原材料的季度及以上盘点主盘人，负 责对实际盘点工作的推动及实

2、施。3. 5项目管理部经理：担任固定资产、原材料（不含*、*物资）、低值易耗品的主 盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 6加工事业一部管理部、加工事业二部管理部经理：担任加工企业库存商品、在产 品、包装物、来料加工品的季度以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 7物流部经理：担任金贝广场暂养活品、物流库产品的月份及以上盘点主盘人，负 责对实际盘点工作的推动及实施。3. 8销售管理部经理：担任各销售终端库存商品、发出商品的季度及以上盘点主盘人， 负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 10财务部经理及财务科长：担任各销售网点库存商品、银行存款、现金、票据、有 价证券、印章、证

3、件的月份及以上盘点主盘人，负责对实际盘点工作的推动及实施。3. 11财产所属单位经理：各类财产盘点的主导负责人。3.12财务人员：担任各类财产盘点工作的盘点人，负责点计数量，编制盘点表、可变 现净值测算表、盘点报告。3. 13保管员：负责对各自所保管的财产进行依编号顺序、分类堆置，并力求整齐、集中，为财产实物直接责任人。4定义4. 1实地盘点法：是指对各项财产通过逐一盘点，或通过计量器具确定其实存数的 方法。4. 2抽样盘点法：是指从总体中选取所需要的个体，再通过个体的数量，推断出部 体数量的方法。4. 3会点人：由主盘人指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘 点人分段核对、确

4、实数据工作。4. 4协点人：由被盘点单位指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。5 盘点范围：现金、银行存款、票据、有价证券、印章、证件、存货、固定资产和*待摊物资。存货包括原材料、包装物、库存商品、在产品、低值易耗品。固定资产 包括建筑物、船舶、机械设备、运输设备、助鱼导航通讯设备以及其他与生产、经营 有关的设备、器具、工具等。6盘点要求6. 1现金、存款、票据、有价证券、印章、证件等，应按类别整理并列清单。6. 2存货应分类堆置，并力求整齐、集中。6.3各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。6. 4浮筏*产品应采取抽样盘点方式，根据天气、水温等自然情况多点抽吊，对在产 品的数量、规格

5、、重量统计确认。6. 5底播*产品根据*品种、地理分布等实际情况，根据各品种的底播海域，采点抽 样，使用拖网、人工采捕等方法，对在产品的数量、规格、重量统计确认。6. 6各项财产帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由分子公司 财务部门根据尚未入帐的有关单据如领料单、退料单、入库单等调整正确的帐面结存 数。6. 7除*在产品、加工业月份盘点采用抽盘外，其它盘点原则上应采取全面盘点方式 的，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总裁核准后，始得改变方式进行。6. 8盘点应尽量采用精确的计量器具，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于 确定后，再继续进行下一项，盘点数不得更改。6. 9

6、盘点物品时，盘点人、会点人均应依据实际盘点数，详实记录于盘点表，确认 无误后在该表上共同签名，若有出入者，必须重点；盘点完毕，盘点人应将盘点表 汇总，供核算盘点盈亏金额、编制盘点报告。6. 10半年、年末对财产进行全面盘点时应由主盘人根据公司制度要求，制定盘点计划 和实施方案呈报总裁，经核准后，由总盘人签发盘点通知，指定复盘人，并负责召集 各单位的盘点负责人召开盘点协调会后，主盘人拟订盘点计划表，通知各有关部门， 限期进行盘点准备。6. 11盘点编组：年末全面盘点，由财务中心事先依盘点种类、项目编排盘点人员编 组表，呈总盘人核定后，公布执行。被盘点单位将应行盘点的财产及盘点用具，预先 准备妥当

7、；盘点所需表格，由盘点人准备。7. 盘点时间：按盘点的时间划分，可分为定期盘点和不定期盘点。7. 1定期盘点：分日、月末、季末、半年、年终盘点，*物资盘点时间为每年9月15- 10 月 15 日。7. 2不定期盘点：根据临时需要不定期盘点。7. 3分类的盘点时间及方法：除*在产品采用抽样盘点法外，其它财产盘点均采用实 地盘点法。详见附件财产分类盘点明细表。8. 操作指导8. 1现金、银行存款、票据、有价证券、印章、证件盘点由财务部负责；现金、银行 存款每日由出纳员盘点一次，月末由财务科长、资金主管盘点对账，并填写现金盘 点表、银行存款余额调节表，经会计人员与出纳员签字后由财务部门留存并汇总上

8、报财务中心；票据、有价证券、印章、证件按清单不定期盘点，半年、年终全面盘点。8. 2固定资产、低值易耗品盘点由项目管理部负责，分别在半年、年终各进行一次全 面盘点。8. 3*在产品盘点由*事业管理部负责，在年终进行全面盘点；根据 *在产品的不同 情况，在其生长期间不定期进行盘点。8. 3. 1浮筏*及网箱*的在产品：网箱*及浮筏*鲍鱼实施全面盘点；因浮筏*虾夷 扇贝、海胆等在产品数量较多，所以实施多点抽筏。8. 3. 2底播在产品：由于是在海底自然生长的活物，而且 *规模大，将其全部捕捞上 来盘点会耗费大量的费用，也会影响正常的生产经营，因此在公司生产管理部门定期 抽查检测的基础上，采取抽样盘

9、点方式。根据 *品种、地理分布等实际情况，对全部 底播海域随机采点抽查。8. 3. 2. 1底播*虾夷扇贝*周期为1年以上，分两个底播年份进行分区轮播，抽查 时按分区抽查。当年底播扇贝，11月份进行苗种底播，到12月份是公司盘点月，因底 播时间较短，平均个体较小，盘点会导致幼苗受伤或死亡，故以实投数量为盘点数； 上年底播扇贝，按不同的采捕方式进行抽点，根据水深将抽点方式分为两种：采捕船只拖网盘点方式：水深超过 20米的*区域（占公司*海域的90鸠上）， 在不同的*区块，随机选取多个样本点用标准的拖网，采用船只拖网的方式进行拖网 捕捞，对捕捞的扇贝进行清点，同时根据坐标位置计算捕捞面积，以清点的

10、捕捞数量 与捕捞面积相除求得每亩在养量，用盘点的每亩在养量与该区块*面积相乘推算该区块的在养总量，以推算的在养总量作为年末实有数量。人工采捕盘点方式：沿岸水深不超过 20米*区，在不同的*区块，随机选取多 个样本点，在样本点圈定一定面积的区域，采用人工潜水采捕方式将各圈定区域内的 扇贝全部捕捞，对捕捞的扇贝数量进行清点，以清点的捕捞数量与捕捞面积相除求得 每亩在养量，用盘点的每亩在养量与该区块 *面积相乘推算该区块的在养总量，以推 算的在养总量作为年末实有数量。8. 3. 2. 2底播鲍鱼生长周期为四年，分四个底播年份进行分区轮播；海参生长周期 为三年，分三个底播年份进行分区轮播。底播鲍鱼和海

11、参都在水深较浅的海域*，其盘点也采用人工潜水采捕随机抽样盘点，具体盘点方法同上述底播扇贝的人工采捕盘 点万式。8. 4*待摊物资盘点由*管理部负责，在每年9月15- 10月15日进行盘点。8. 5*待摊物资盘点由*管理部负责，在每年9月15- 10月15日进行盘点8. 6*、*新品在库物资、原材料盘点由各分子公司负责，每月全面盘点一次。季度 全面盘点一次，事业管理部负责。8.7加工业库存原料、原材料、在产品、即食品、冻品委外库盘点由各分子公司负责， 每月全面盘点一次。季度全面盘点一次，事业管理部负责。8.8加工业冻品成品库存每月抽点一次，由各分子公司负责；季度全面盘点一次，事业 管理部负责。8

12、.9金贝广场暂养活品每日盘点一次，由分子公司负责。8.10各销售终端库存商品、发出商品每月盘点一次，由各销售终端负责；营业店面每 日盘点一次，由店长负责。每季度销售管理至少参加盘点一次。9盘点结论及处理方法9. 1每日店面盘点，填写店面盘点交接记录；接班开始营业前30分钟，确认交接 库存，如有异议，报告店长和前日当班人。9.2月份盘点，财务人员必须到现场进行盘点。月末及不定期的财产盘点均应填制相应 的盘点记录，盘点结束后相关人员在盘点表上签字。盘点表至少需保管人、财务 人员和单位负责人签字确认。季度、半年和年度盘点主管管理部门必须签字确认，履 行监督职能。9.3，半年及年末全面盘点结束后应编报

13、盘点报告报总裁办公会，年末在产品的盘 点需计算可变现净值测算情况，在盘点报告中体现。9. 4盘点若出现盈亏情况，查明原因，填制存货处置审批表，经批准后，财务人员 按批复情况进行账务处理。10. 其它要求10.1单位负责人、财务科长、保管员离职必须履行全面盘点责任。10.2盘亏产品应由责任人按照售价进行赔偿。10.3各单位负责人对库存产品质量负责。对接近保质期的产品应提前2个月向销售管理部提出预警。11支持文件财务制度会计制度12相关记录序号记录名称编号保存部门保存期限1盘点表2银行存款余额调节表3盘点报告4存货处置审批表5印鉴清单6证件清单（附件）：财产分类盘点时间表财产种类日盘月盘季度盘占八、半年盘占八、年末盘占八、每年9月15日 至10月15日不定期盘点全 面 盘 占 八、抽 样 盘 占 八、全 面 盘 占 八、抽 样 盘 占 八、全 面 盘 占 八、抽 样 盘 占 八、全 面 盘 占 八、抽 样 盘 占 八、