A医院内部审计报告0001

1、精品文档你我共享 AAAAAA 医院内部审计报告 *医院有限责任公司站 我们接受贵公司董事会委托 垠i于*年*月*日至*年*月*日对*医院责 任公司*nian*yue*日至*年*月*日期间的经营情况进行了就地审计。审计范围填本次审计以 贵公司的资产负债表、损益表为起点坝重点审计*医院内部控制制度的合理性、合规性、真 实性、经营制度建设及管理的有效性：絆相关法律法规及公司章程的遵守性絆高级管理层对委 托责任的执行情况和职工薪酬分配的合理性。审计目标瑯提高*医院的经营管理水平 坝规 范医院经营行为坝理顺投资关系、完善公司治理结构金亨最大限度的降低*医院的经营风险。 审计方式琲我们的审计是依据中国内

2、部审计准则。在审计过程中坝我们结合医院的实际 情况具实施了包括抽查会计记录腆听取医院有关部人员的情况汇报调查了解医院内部控 相关资料、经营管理行为合法性和适当性发表意 医院进行就地审计坝以专业因素和客观条件限制 坝对 坝对此我们无法发表审计意见。现将审计情况报 制制度的制定及执行情况 坝审阅会计记录、账簿、报表、延伸审计期间我们认为必要的审计 程序。 审计责任站会计报表、账簿、合同、协议及相关资料的真实性、完整性、合法性有 医院负责 填我们的责任是对这些会计报表、 见。审计局限T亦本次审计我们只对* *医院药品采购价格无法进行审查、核对 告如下跡 一、基本情况 2002年改制为有限责任公司 哄

3、由*厂、*公司、 以!*市卫生局批准的二级甲等医院 坝公司注册资 20純*有限公司出资 200 100万元坝占总注册资本 1、产权结构*医院前身为*职工医院 医院带 资分流职工、其他自然人共同出资 本为500万元哄其中*厂出资100万元尖占公司总注册资本的 万元坝占公司总注册资本的 40%腆108名带资分流人员持股额为 的20%坝其他自然人出资额为 100万元填占总注册资本的20%。 2、股权变动情况 2004年制2005年腆ABCDEF等六位自然人出资未到位 坝并书面表 示放弃认购坝2005年度该部分股本应付股利 12345元有医院转入未分配利润留存 坝按公 司法第31条规定土典股东不安规定

4、缴纳所认缴的出资额应当向已足额缴纳出资额的股东 承担违约责任腆公司成立后该六人未到位的资金应该由公司设立时的其他股东对其承担连 带责任。按公司法规定坝建议医院追究退股股东违约责任哄按银行同期最低银行借款利 息玮年利率5.31%况追讨三年资本金利息 53100元坝同时坝医院的会计处理不符合 公司法 及企业会计制度规定 填报请董事会批准由医院回购该部分股份填减少公司注册资本或公 司成立时的其他股东认购。 填现有员工181人坝拥有住院床位140张腆专 皮肤科、康复科、5个联办科室填临床科室 新项目的研究工作 腆在临床应用上初见成效 腆也是全市唯一一家具有从业人员体检资质的 3、 组织结构和经营模式

5、作为二级甲等医院 业科室21个坝包括泌尿科、手外科、乳腺科、 比较齐全腆近年来j具医院采取了大量新技术 此外jn*医院也是省市医疗保险定点单位 医疗单位。作为一家非事业公司制医院垠i*医院把提高医疗质量放在一切工作的首位母1在 国家要求和行业规范下按企业模式进行市场化运作腆其主营业务收入为医疗收入、药品收 入、体检收入、兼营房屋租赁 坝在部分业务方面坝采取承包坝提供场所等多种形式的合作经 营腆部分专家及医务人员临时聘请医疗坝经营成果的核算执行企业会计准则和企业会计制 度。*医院目前的合作开展医疗模式违反了执业医师法、医生外出会诊管理暂行规定 中珊“医师未经所在医疗机构批准f讯不得擅自外出会诊”

6、及“邀请医疗机构支付会诊费用应 当统一支付给会诊医疗机构于老不得支付给医生本人。会诊医疗机构由于会诊产生的医疗收入 应纳入单位财务部门统一核算”的规定；此经营模式在发生医疗纠纷时风险较大3不利于医 院分散风险。 二、财务状况根据医院提供的会计资料玮经审计*医院资产负债的真实性及经营业绩情况 如下况 1、医院的资产状况 截止2010年10月31日玮*医院资本结构和损益情况账面值和审计 调整后实际值如下話审计调整项目详见本章节最后的审计主要调整事项部分紈況*医院 账面资产总额为21278028.08 元珪经审计调减382780.9 元珪审计确认资产总额 20895757.38元珪账面负债总额 72

7、36205.58元g含正常单位内部往来紈粪:经审计调增 12377544.64 元。 947868.96元琏审计确认负债总额 8211074.54元。账面权益资本13658525.40元玮审计调 减1364274.96元珪审计确认权益资本12377544.64元。在资产总额中玮固定资产 14757804.72元玮占总资产70.62%堆应收款项1062195.63元罐占资产总额的 5.08涯长期 投资789282元玮占资产总额的3.77%老存货805431.68元琏占资产总额的3.85%老资产结构 基本符合医院的企业性质和经营特点于老从目前经营分析壬爭医院氩该刀中心投资存在较大风 险；应切实关注

8、。在负债总额中玮应付款5776512.70元玮占负债总额的70.35%姥预收账 款681002元怒占负债总额的8.19流长期借款1000000元怒占负债总额的12.17%剔除职工 集资购房款2180000元徳及其资金占用、长期借款1000000元玮营运资金-928408元怒在收 入增长的情况下琏出现营运资金不足玮经审计查证和分析琲一是账面利润大于实际利润出 现虚赢珪二是投资增长过快珪三是在潜亏的情况下进行了股利分配琲自身资金再生与医院 的业务增长不相协调。 2、 医院经营效益状况 2010年医院的经营效益状况 2010年实现主营收入 12228171元菇 其中医疗收入8238783元菇医疗收入

9、构成如下况 门诊收入1352554元玮占主营收入的11% 珠体检收入1423241元徳占主营收入的11.6%瑶住院收入4674392元坯占主营收入的38%老 药品收入3989388元琏占主营收入的32.6%瑶协作医疗可是管理费收入697405元姥占主营 业务收入的5%老其他收入395598元瑶审计核实以上收入符合收入确认原则瑶真实准确。* 医院2010年度主营业务成本及费用支出审计调整况投资收益一一长期投资减值准备 864094元 医疗支出一一折旧费137000元 医疗支出一一修理费 46872元珪 管理费一一税 金损失107621元 以上审计调整 2010年损益金额1240941元 经审计调

10、整后净利润明细表 年度2010 2011 净利润1606191 555899 审计调整数 -1240941 -123333 调整后净利润 365249 432566医院股利分配情况审计核实珪2009年实现利润1520308元玮提取10%余 基金和公益金各152031元玮其余全部分配给股东 珪其中玮*厂303575元*有限公司 329562元 个人股583108元 个人股代购个人所得税116621元2011年11月8二环*医院 分配以前年度累计公益金487004元班至t瑯*医院留存收益全部分配根据公司法和相 共会汁制度规定琲口 2006年一月一日起企业不再计提“盈余公积一一次益金“对；以M年废

11、余SE清杳行可转至盈余公枳琲E接用T:TK股利不徨今相矣規定和会计址理桂序。审计主 要调整事项况1坝固定资产调增219700冗琳累计折IFL唸壇260333冗琲左建二E闊减 1340000兀琲 未分配利润调整260333丘琲应付账款濟增827000元。具川等2010年舒庄 院楼装修调增1370000元班.布护1叟锢培59000运琲 2011年5月购彩超仪调增768000元: 增2010年折旧137000,2011年折旧123333尢况装修折日91333元珈彩超折【仃年很8年琲 金额32000元埋琲近整以前年度描益-137000元琳调整本年度损洛-123333运琲购置彩超仪 应付款未挂往来账。况

12、2应收账款环账渥械85353元划碉整以前年度损-85353尢琲 况3、fc期投权摂资其他投资调增1653376元琲应攻氟刀;卩心应收離项调减1653376 无対；罚吋期投资减甘准备864094无班况设各以8年便用年限计算妙按H前年丹利 131547尢计寡琲肖余6年使HKII浪对投資额与尸收差额即减垃准笛淇:迢整以帀年度损 益-864094元。况4以调埒应交税金畏其他应交葱107621元其川釘2008 2009年度营 业税及附加、房产税、土地使用税50550尢琲代鐵个人尸再说57071 .元瑯况5坦调堵血f 账款46872元坯制匸=前年度损益46872冗麻况6腆2010年壬项维修工程已竣工决T?

13、坍发 票由*医说二程宙也丿保管琲未交M务人账核e坯匸上调整主耍址道徒耍性闻!帧芥不代表所 有.应aw索ctt市计asm反映琲肴禦管埋当口対市夭列出的茫尊牛项沽lij矣 注。 三、经营考核情况根据董事会制定的2010年院良经柠合冋规定？城討皖长*2010年经 营管理业绩激励实行年蒼融和梃議拒标進咸卩办法肘根春此办法琲*绩效考核年薪66000 元琲超fi标奖，期铠而利润1606191元珈超考孩fi标226191元釘分段计捉金琲超过 100000元按10%计提奖金莎奖金10000冗歸超过100000元部分按18%十提22714冗珈总芫 现奖金98714元。抿曙卍：调藥Ft的fi标琲*院长任职期间影响

14、会计损益的因素5项环牙 刀投K中心运莒不率珈是*浣K任甬青一#不P老虑此因我討其绩滋向：其他刃项杀* 浣2一划所力坯根据 会计法技2一1章程规上耶*任职期问供方土要贡任斑别除展上内 沢釘实阪完成和润1229344元琲趾董爭会琴核击标?! 150665元。*同忐任职期间珈对医垸 重大投贵顼R.F丿运营川心嫂益低下问題没左采胞有效把F施珈尽宣絳低札1矢和投贡凤险琲 致空該百分收A税帧瑯討SA固定资产投资延返计提折坯部分小额投资没尸及寸纯A施 内核算琲对Jt*同志负有领导责任和经营责任。2010年度*医院正式员工101人支付职工 工资3152614 珈人均二童31526元妙丁逡总械占曳用主交出祀30

15、%片屈干影晌利涸了J最弱 感因索琲2006年9.22琲YY公司向ZZ信用社借款430000元班期限 上珈1| *医院以保证 方式担保本金、利Bft贷蔻人实坝债权的费用琲fflRA互朽承担连带责任审计发现*医 浣ft沿有调查了借隸扎财务狀况妁情况匚闕其惯芻a行担讥琲也未SX出会司总跡不符 今企漏区险潼逗娈哀琲按照（公司法殳規:定肪董吕13報管逗丿未込董出会同氯琲不*导将 14项珈投.资金额1176000元琲R体 设备名称边莹况台歩 金油忧丿_填 备注 电脑 多参数监护仪1 56000全自动生化 公司资金借贷给他人或以公司财产为他人提供担保。 四、主要投资项目状况 2010年医院购买医疗专用设备

16、项尸如下表錚2010年医疗设备投资项目表 胎儿监护仪2 8500乳腺扫描仪、治疗仪 3 84000 里元素分 分析仪1 280000 台式电子血压计1 240000 医用高浓度发生器 1 26000束光器、胸片 架1 36000 大修 医学影像工作站 1 25000 数字脑电图仪1 19000 麻醉机1 78000 洗 片机1 62000是拉切割机1 74000 婴儿培养箱4 23000微量元素分析仪1 12000 06 年遗留 合计20 1176000 2维修项目2010年*医院建筑维修项目19项珈包打;喰堂装修、房屋维修、门诊楼儿科病 妄维修等顼R琲总投迓 205655尢釘上吱耳恨把（仝业

17、会计北则一固定资产准则规定 竹:九收后性支邯和从费.111核算坯部分项口山二发某畏相7-资料未址TJ臥达W务圳7U 尺K核?班驼陆到欷润及债的頁实注* 3住院楼装修项目*医院自2009年12月1日开始至2010年底采取包工包料的形式对住 院楼一楼大厅、三一一六匸唳更进行了装修坯工涅预算造ff 924295尢跡令口用60天琲买际 工程造价137000尢珈超过预算以宀4价445705元。孩工E未进行抬标琲工程酸工验收億 料不完咅酣亦決算资料不完整班无工e星诂单珈无工程变史丄文签旺兰琲工淫増加无变史合冋 加无后续壑故拮诳 验收报吿等资料-仗见到邹分工程决箕书珈及经预方认可了加总造价 1370000元

18、的工程结算协议书一份。自2010年!壬竣工后琳迖封预期ffiPUt态琲符合转资尧 件釘莹今一3在：左建工E、挂账。应据未挺扩旧10个月。 4无形资产投资2010年1月1日至2011年10月31 =1釘新詹丘形.资产4项跡总投资78355 衽玷其中坯开发奎侏管理软件无项口开发方案-竣工决e畏验攻资料= 五、财税处理按脱税法阴尖規定环*医院改制后前三年经营期其重要税种营业税、营业税 附加、企业 所得税、房产税、城镇土地使用税、但对其非医疗收入涉及的相关税种不执行 免税政策:W医淙非医疗收A要是岳屋租賈收入总联办科空收取得管匹奇收A和提成收A 2010年度和2011年度支付外聘医训劳务费口資产EPM

19、无帀规发某打代墩A人冃律 税。2010年度广告费及业务宣传费支出 235480 2006年度支出2010180元S广吿支出 项FK仝口;无广古发才吋问、和-广告沾样“ 3年色税匚口*医院涉及的应缴税种有 营业税、增值税、企业所得税、车船税、房产税、土地使用税、城市维护建设税、教育税附 如、个人所得税-臼花税、术利建爱基金m库吋步及税种多达11各IX每年變纳的税费匚 到主营收入的8%集右以2010和2011年度利润收入比为 8.87%3基本与税费收.心二冇平 考底经莒中! h现为非常規ft种以特殊事项的! 11现扁以rKK负二测算的吏高篇穴计中我匸 毀現ffi灯芻处理中AAK涉*治用:务申手攻不

20、左、不符今税务吏求启以肾而瞄妁税务凤险较 大。 六、合同的管理情况 审计抽查了 2010、2011年度的医院物资采购、工程施工、物业管理、 借款、担保18分墓合同炙款口它在为土史问題肓 1版少ff购物资父键展空信恵乩如2006002号设备采购合同中“牌号商标、型号规格、生 产厂家、交货时间”未约定。 2质鱼求、交术标准不筍合抽查的倉同川扁大部井今同，壬呈吏求和技术标准未按国家 标王和行业标托执行a部分S建工足和设备迁期不田确； 3部分合冋臥少验收标准方法墓部分司验收力法和标蛙不兵左模作性聶今司中大旦存仁 “设备运行良好、现场验收”等模糊字眼和不具有操作性的陈述条款。 4违约责任界定不明。对违约

21、责任方式未按照支付违约金、赔偿金、退款、重做、降价等 标崔约定克案敕陈述基本是”冇述约方17!奇；V；双方wffr “ 5解决A冋纠纷方弍单笫约束不强门基本衿是双方为商铤决“ 6部丹大型去疗殁爸只芦丙笛合冋H缺少披谀： 7少数格式合同和格式条款未要求对方对格式条款予以说明或签补充协议。 8今司笑畝签订不规范扁貰述夭扌圧合同专订穴语签亏含罚履行中存兰;工匚问題紈是未 按噩合冋条款及吋履行口一是安裝I施工超过4同约逹工期篇二是i殳爺和物诜验攻不规范篇 匹是对窪口 行中”!现兀问题后续管現不严订合口违纥和纠纷木按违约W任条敕执行门履 行缺乏严肃性。六是个别合同条款不能体现平等互利的原则。责、权、利不

22、对称。 七、债权债务情况1应收债权 截止2011年10月31 3 ?*医院账面应收债权 2802315元 S三午m具他血收熬坏东损X紡吴伯松851 .兀S 2002年前工fcS疗苗皿门刘宝三800 尢亘S芳职工借款S该枳工匸离开S芳无法迨讨。绿化押金2000尢系*院职工交城建 部门仁护金SR録仁K达赣等因索未区款a未取些鬥尖财*.资料SI法弋账二三年以上 应收账不e损交納2002年以前住院处69839 SIS系住院部遗留环账S皮山具; 人办理的规定。汪制左吐力门比床劄定“投资菽PBTH办法” “招投怖洁理齐法”乎重K 剖厘老部井现冇制度苦遍存住样走不泸或责任不叫堆丁讥厅连、约H性= 2工程建设

23、缺乏相关手续及必要程序*医院有部分建设项目未与施工单位签订合同和后 需补充P口是没冇项弓娈更増减记:我堆涉及基建红修项弓的付款基本未经之计决程 于老难以保讦工程质S -进厘及工桓造价的合:性” 3投资项目管理不善投滾项I咸則论证不充分廐皆、了对项11前羽号察；仑证和可行性研 究玮个另项冃存九定ft肓h违堆刃外罐按资项m数呈多豆廿散菇W软效益低卞基建设 务投借多头经门员奇人无咱7勺丸机制前对已笈生划簣E iJ l,lfeS务处逮話造成帐外 港亏存在帐外资产ffl债IXW务账百不能頁实E直S浣旳煩权頑务和经莒或果： 4费用开支的相关手续不健全一些贬务报F诜证沢附的原始m岳不完藥S个別举把 :务不叩符菖部分税务代斤发祟无代7?丿常屈,K坦写K符仝财务技税务菅理要求、 5法制观念淡薄tffi 2010年发生罚金、罚款、赔偿支出96380 H亘吳;戒f：f机矢罚款9000 7LS丢疗臍楼立出87380冗S以上政府罚金涉及违反医疗机构管理条例、中华人民共 和国民事诉讼法、中华人民