中小企业的财务管理

1、中小型企业的财务管理一、中小企业财务管理中小企业流动资金管理的特点流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。1.货币资金短缺2002年和2003年不同类型中小企业的货币资金占流动资产的比例都较低，其原因是由于很多中小企业规模较小、资信不足，在进行贸易活动中，供货商一般不愿意给予中小企业 贸易赊账的待遇，而没有贸易赊账的支持，中小企业就不得不用现金或银行存款来付款。这就使得不同类型中小企业货币资金的持有比例较低，货币资金常常处于短缺状态，对货币资金的需求往往较大。2.资金的周转能力不强我们的调查结果显示，部分中小企业应收账款的比例很大。 在市场竞争激烈、产品销售 疲软

2、、库存积压等情况下企业为了扩大销售， 增强竞争力而不得不采取赊销的方式， 这种方 式会刺激企业销售额的快速增长， 但是，高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入。导致应收款项不能兑现或造成呆账，造成企业利润下降。3.存货占用额较大很多中小企业原材料采购没有计划，库存物资的收、发、 结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大。例如被调查的49家企业中就有25家企业的存货占用额在 39%左右，过多的存货造成流动资金呆滞，周转失灵。4.资金筹集渠道狭窄被调查的49家企业中有24家企业有短期借款，14家企业有长期借款，1家企业有债券 筹资。其原因是目前很多中小企业还不具备向公众发行债券和偿还的能

3、力，而向金融机构借款也相当困难，一般银行对大中型企业争相放贷， 而对中小企业贷款较少， 主要因为中小企 业效益低、风险高、企业诚信度低，致使很多银行不愿向中小企业贷款。5.内源融资为主中小企业主要通过投资者投入以及企业内部积累、内部挖潜等内源融资方式形成资金， 如企业的留存收益、按规定提取的更新改造资金、生产发展资金等。通过证券市场融资和向银行贷款等这样的外源融资较少，这也使得中小企业的资金积累相对集中。6.中小企业投资管理的特点投资以短期投资为主我们调查的50家中小企业的资料显示，2003年只有14家企业有长期投资业务，其中国有中小型企业中有 7家，而只有3家企业增加了投资。 集体企业没有长

4、期投资业务。有限责任公司中有4家有长期投资业务，其中1家增加了投资。股份公司中有3家有长期投资业 务，1家增加了投资。由于长期投资过程中不确定性因素较多，投资风险大，而且企业一旦 面临风险，很难有足够的资金支撑其度过难关，况且中小型企业资金也经常会存在不足，这也使其没有充足的资金开展长期投资业务。7.投资方式以对内投资为主中小企业投资主要集中在对内投资上。表现在：企业要对现有产品进行扩大再生产以不断增加市场份额；由于中小企业产品的市场占有份额毕竟有限，所以企业要不断试制新产品代替陈旧的老产品；企业还要对现有设备进行更新改造，以适应新产品的生产要求。8.中小企业利润管理的特点湛江市大型企业200

5、3年产品销售收入的增长比例为 29%中型企业为9%小型企业为 24%.成本费用的增长比例为大型企业29%中型企业为12%小型企业11% .可见小型企业在 利润管理上更注重成本费用的控制， 这也使得其成本费用的增长比例较小， 相对获得的利润 额较大。而中型企业成本费用的控制较差， 控制体系不健全，引起成本费用过高，利润下降。总之，中小企业由于自身的特殊性，其财务管理也有其特点，中小企业只有充分考虑自身的这种特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新， 才能逐步解决其财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发 展。二、中小企业财务管理存在的问题1.

6、企业筹资困难，限制了企业发展中小企业资金来源一般是合伙投资，资金多是业主家庭自己积累或向亲朋好友借的，这使得企业的资金规模受到很大的限制。而这些企业的信息披露制度又不健全，基本上还是非公开，信息透明度差，可抵押资产又少，使得的借贷信誉都大打折扣。 我国的金融机构也没有面向中小企业贷款的政策优惠，为中小企业服务的中介机构又不健全，使得中小企业以贷款形式获得融资成本高， 筹资不太容易。这些使得中小企业资金短缺问题突出，导致企业规模较小，难以扩大发展。财务管理的目标定位不系统追求利润最大化是企业经营的原动力，是企业财务管理的最终目标。中小企业的规模小，自有资金短缺，筹资困难，对于筹到资金的， 又要面

7、临还债的成本风险，企业经营中承受损 失的能力有限，这使得企业经营活动偏重于短期性行为，他们总是希望尽快的回收投资，利润最大化基本上是中小企业的唯一目标。大多数中小企业的领导者缺乏长期规划，追求短期利润形成，忽略了企业长远发展的战略制定。中小企业的管理能力相对缺乏，而他们为求得尽快收回投资又需要积极地投资，能力的缺乏使得企业投资往往显得很盲目，投资方向把握不准。造成很多企业不但收不回投资，还落得倒闭的结果。财务控制力差，监管力度差中小企业的管理人员管理理念落后，对现代投资管理方法和资本增值方法了解不多，使得企业资金浪费严重。一是对现金管理不严，造成资金闲置或不足。财务管理人员的资本增 值意识薄弱

8、，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入；二是应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大。中小企业的 竞争激烈，大多企业为了争取客户， 采用赊账方式，但在催收措施上不力，造成发生呆坏账的几率加大；三是存货控制薄弱，造成资金周转缓慢。财务管理人员思想观念落后，业务水平低下企业管理人员大都还受制于传统的经营管理模式，经营权和所有权高度统一，企业的经营者同时又是所有者， 企业管理权利集中， 这种管理模式势必会影响财务管理的效绩。许多中小企业管理者认识不到财务管理在企业管理中的重要地位，对财务管理重视不起来， 在机构设置上层次不清， 权责不明确，财务

9、管理混乱。同样的原因，受限于企业管理者本身管理能力不高，在对高素质高水平的财务人才聘用和培训上欠缺。财务管理人员还是老套的管理模式，现代理财方式、管理理念不了解，风险意识薄弱，业务技能不高，缺乏创新能力。这 些都使得企业内部管理上职责不清，企业管理效率不高，缺乏创新。三、解决中小企业存在问题的对策建议1.对策（1）增强对内控制度的认识，提高推行内控制度的自觉性企业管理要以财务管理为中心。财务管理涉及到企业生产经营的各个环节，贯穿于每一项经济活动中，从企业的计划指标到盈亏和奖惩，都应有一套完整、严密、可操作的规章制度。通过这些内控制度的建设，才能加强企业的相互制约和监督，才能提高会计核算的工作质

10、量，才能防止和避免生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为。（2）提高会计人员业务水准会计人员要持证上岗。无会计从业资格证书的，要经过培训、考核，达到要求后发证上岗；被委任会计领导岗位的人员，必须具有相应的职务任职资格，决不可滥竽充数；对会计人员要经常进行职业道德、业务技术教育，提高素质，会计法对此都有明确规定。把好关，是实施企业内控制度的重要条件。（3）会计工作秩序根据国家法律规定， 结合本企业财务管理上的薄弱环节，制定财务计划、资金筹集、资产管理、成本费用管理、劳动用工及工资、利润分配等管理制度，并切实贯彻执行。必须做 到管钱不管账、管支票不管印鉴；现金存量应有限额，切实把好财务关。（4）充分发

11、挥监督机构作用要强化企业审计监督职能。 反对“一言堂”，除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、 监事会、股东会、职代会的监督作用。科学、严密的审查监督制度，是正确实施企业内控制 度的重要保证。建议：（1）创造促进中小企业发展的良好的政策环境企业的运转离不开资金的支持，资金是企业的血液。对符合条件且有发展后劲的中小企业，国家可适当放宽贷款条件，给与积极的金融支持。在此基础上，要支持设立商业性或互助性信用担保机构，完善信用方面的支持系统。 缓解和分散银行对中小企业信贷的金融风险， 改进企业的筹资条件，使企业更容易筹到发展资金。（2）正确认识财务管理目标的实现和实现目标的保障条件的关系实现利润最大化

12、是企业经营的最终目标，但最终目标的实现要有相关保障条件的配合。 良好的财务状况是实现目标的条件和保障。但是良好的财务状况需要企业管理者协调好企业经营活动的各项关系，处理好短期利益和长远利益的关系，只有规划并实施好企业发展的长期战略，才能实现企业的可持续经营和发展。此外，企业在投资前要实事求是的做好投资项目可行性研究报告， 通过调查分析市场情况，确定投资产品的可能产销情况，减少投资盲目性。（3）改变落后的财务管理观念，提高财务管理人员的业务水平 企业管理者要充分认识财务管理在企业经营中的重要作用，积极主动的学习现代管理方法。企业在招聘财务人员上，要严格遵守会计法规定的人员上岗资格，及对财务管理人

13、员经常进行在职培训，使他们能够尽快的更新观念，接受先进的管理理念， 提咼自身的业务水平。规范财务人员的行为， 建立责权利相结合的人员管理体制，采用激励措施提高财务人员的创新精神和创新能力，并定期进行业务考核，竞争上岗。（4）健全财务管理资金控制制度，做好各项资金进出计划企业应做好资金的支出安排，尽量延长资金的增值时间，对购买物资所需资金尽量采取转账方式，缩短资金的闲置时间。健全产品赊销政策， 组织一支高水平、高效率的清欠队伍，开展多种方式相结合的清欠方式加强收款力度，减少坏账损失。要尽量准确的计算物资使用数量，做好物资购进时间、数量等的计划安排，使得物资库存量、进货量、使用量 衔接起来。积极地

14、开展清仓查储，定期盘存物资，减少超储和断料的情况发生，减少资金占用损失和物资丢失问题。沁园春雪北国风光， 千里冰封， 万里雪飘。望长城内外，惟余莽莽；大河上 下，顿失滔滔。山舞银蛇，原驰蜡象，欲与天公试 比高。须晴日，看红装素裹，分外妖娆。 江山如此多娇，引无数英雄竞折腰。 惜秦皇汉武，略输文采；唐宗宋 祖，稍逊风骚。一代天骄，成吉思汗，只识弯弓射 大雕。俱往矣，数风流人物， 还看今朝。I 克出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂， 今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜

15、妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 ：，“臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十