无形资产内控流程

1、无形资产内控流程第一节风险识别一、是否无形资产未做到分类管理，可能导致无形资产不能被有效利用和 按规定年限摊销。二、是否无形资产保密制度执行不严，造成企业商业秘密对外泄露。第二节控制目标、规范无形资产投资、管理行为。、保证公司无形资产的真实准确。第三节控制措施一、授权批准（一）授权方式董事会的权限由公司章程规定或股东大会决定; 经理层人员的权限由董事会进行授权； 其他人员的授权由公司管理制度明确。（二） 权限划分项目审批人审批权限1 1、无形资产摊销政策董事会（1 1）制定和修订；（2 2）以重事会决议形式发布。2 2、无形资产购置董事长（1 1）根据授权和文件规定进行审批。3 3、无形资产的

2、处置、清 理公司授权审批人（1 1）董事长授权相关审批人；（2 2）授权审批人对正常到期无形资产清理进行审批；（3 3）董事长对非到期无形资产处置进行审批。（三）批准方式重大无形资产投资、处置，经董事会决议后，由董事长审批；无形资产摊销政策，经董事会决议后，由董事长审批；其他事项审批，总经理或授权签批人在业务单或公司设定的审批单上签批。（四）授权批准管理审批人根据无形资产授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批；经办人在职责范围内，按照权限人的批准意见办理无形资产事项；对于审批人超越授权范围审批，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向 审批人的上级授权部门报告。二、存货记录与报

3、告（一）无形资产的登记对于特定部门使用的无形资产，由使用部门登记购资金额、使用年限、已 使用年限等，每年或到期日同财务部门进行核对；对于无特定部门（企业整体）使用的无形资产，由财务部门登记相关信息。（二）无形资产会计记录公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对无形资产及时核算，正 确反映无形资产的价值；财务部门定期与使用部门核对无形资产状况。（三）无形资产的报告财务部门每年对无形资产的项目、价值状况进行报告；财务部门对到期或处置的无形资产作出清理请示，按照管理权限逐级上报三、岗位制衡（一）无形资产的请购与审批、审批与执行应分离；（二）无形资产的采购与验收、付款分离；（三）无形资产的处置与收

4、款分离；（四）无形资产的清理申请、审批与会计记录分离；（五）公司内不得由同一部门或个人办理无形资产的全过程业务。四、素质控制措施（一）具有良好的职业道德。（二）符合公司规定的岗位任职要求。（三）熟悉无形资产的价值评定等基本知识。五、内控责任控制措施（一）无形资产的购置由计划部门办理；（二）无形资产的购置、使用协议由法律部门办理；（三）付款和会计记录由财务部门办理；（四）公司未经授权的机构或人员，不得办理无形资产业务。六、无形资产管理控制措施（一） 每年对无形资产状态进行核对；（二） 每年对无形资产价值进行核实。七、监督控制措施（一） 监督检查主体，集团公司审计部及财务部采用定期或不定期方式对

5、公司无形资产管理行为进行审计和监督。（二） 监督检查内容无形资产业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在不相容职务 混岗的现象；无形资产业务授权批准制度的执行情况， 重点检查授权批准手续是否健全， 是否存在越权审批行为；无形资产处置制度的执行情况，重点检查存货处置是否经过授权批准，处 置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账；无形资产会计核算制度的执行情况，重点检查是由按照规定方法和渠道进 行价值摊销。（三） 监督检查结果处理对监督检查过程中发现的无形资产业务内部控制中的薄弱环节，负责监督 检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正 和完善。监督检查部门应当

6、向总经理报告无形资产事项业务内部控制监督检查情况 和有关部门的整改情况。第四节业务流程流程名称：无形资产管理流程流程编号：ZK_CW-01ZK_CW-01流程负责部门：责任部门集团公司规划发展部无形资产使用部门财务部门法律部门审计部门审批人第五节 关键控制点业务操作操作人控制要求备注1 1、购置规划部门使用部门（1 1）根据工作需要或国家要求提交购置申请；（2 2）购置申请应包括必要性和未来评测数据。2 2、摊销政策董事会（1 1 ）摊销政策由董事会批准，并在集团内统一实施。3 3、清理审批授权人（1 1）按照权限审批无形资产处置和到期清理；（2 2 ）不得越权审批。4 4、价值测算财务部门（

7、1 1）根据摊销政策进行摊销；（2 2 ）对有证据证明存在减值的无形资产进行减值测试；（3 3 ）正确核算无形资产账面价值。第六节备查文件一、中华人民共和国会计法二、内部会计控制规范基本规范三、企业内部控制应用指引第8号一一资产管理四、关于印发枣庄矿业（集团）有限责任公司会计核算办法的通知出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有

8、司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”是以众议举宠为督: 愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 EP臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之 明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝， 攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而