优质增值税纳税申报实训资料

1、增值税纳税申报实训一、增值税一般纳税人纳税申报实训（一）实训目的 熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。（二）实训内容1. 增值税进项税额、销项税额和应纳税额的计算；2. 增值税纳税申报表、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。（三）实训资料1. 企业基本情况 企业名称：江南实业有限责任公司 企业性质：国有企业 企业法定代表人：董史章 企业制单：王红 企业办税员：解生水企业地址及电话：成都江南开发区 88 号 98754822开户银行及账号：中国工商银行江南分理处 1901041214400125468 纳税人识别号： 5101048254259862. 企业 2013 年 12 月

2、相关业务（1）12月 3 日，缴纳上月的增值税 48 580 元。（2）12月 3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400 000 元，税款 68 000 元，材料已验收入库，款项由银行支付。（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨 3 000元，收到增值税专用发票， 价款 30 0000元，税款 51 000元，价税合计 351 000 元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费（现金支票 ）10 000 元，取得铁路运输费用结算单据。（4）12 月 6 日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批 准的收购凭证上注明价款为 100

3、 000 元。（5）12月8日，向余材加工厂（小规模纳税人）购进包装材料一批计500个，单价为 93.6 元，取得普通发票注明价款为 46 800 元，以现金支票支付全部价款。（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50 000元，增值税税率为 17，对方按价款的 10收取手续费。收到支票一张存入银行。（ 7） 12 月 11 日，首次购进增值税税控系统专用设备， 取得的增值税专用发票注明的价款为 20 000 元， 增值税额为 3 400 元，以转账支票支付全部价税款。(8) 12月12日，向华人有限公司销售 B产品20台，每台20 000元，货款4

4、00 000元，税款68 000 元；同时随同产品一起售出包装箱 20个，不含税价每个 100元，价款 2 000元，税款 340元。款项 470 340 元已存入银行。( 9) 12 月 14 日，向小规模纳税人天阳公司售出 20 吨甲材料，开出 58 500 元的普通发票，取得支票 交银行办理进账手续。(10) 12月15日，将B产品2台转为本企业生产用，每台实际成本12 000元，税务机关认定的计税 价格每台为 20 000 元，未开具发票。(11) 12月 18日，将外购的甲材料 30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为 2 000 元。(12) 12月20日，将单位成本为 2

5、8 000元的A产品2台(税务机关认定的计税价格为每台50 000元) 无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。(13) 12月 21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5 000元，增值税税额 850 元，取得增值税专用发票。另支付往返铁路运费，取得的铁路运输费用结算单据上列示运费1 000元，装卸费 200 元，用支票支付。(14) 12 月 22日，购入设备一台，取得增值税专用发票，价款 120 000 元，税款 20 400 元；取得货 物运输业增值税专用发票，公路运费 10 000 元，增值税 1 100 元；合计 151 500 元，以转

6、账支票支付全部 款项。(15) 12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元/件(无同类产品市场价格)，按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000 元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。(16) 12月 25日，销售使用过两年的进口摩托车 2辆，每辆售价 5 200元。(只要求做有关增值税业务处理。)(17) 12 月 31 日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费 11 700 元(含税)存入银行，开具普通 发票。18) 12月 31日，从新加坡进口丙材料一批共 500件，海关审定的关税完税价格为每件 200元，进口关税为 10 000 元，增值税率

7、为 17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。(19) 12月31日，企业上月销售的 B产品5台发生销售退回，价款 100 000元，应退增值税17 000 元。(20) 12月 31日，盘存发现上月购进的乙材料 10吨被盗，金额 30 465元(其中含分摊的铁路运输费 用 465 元，上月均已认证并申报抵扣)，经批准作为营业外支出处理。(四) 实训要求根据以上资料计算江南实业有限责任公司 2013年 1 2月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额。并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料。增值税纳税申报表根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。 税务机关申报。（一

8、般纳税人适用）纳税人不论有无销售额， 均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税款所属时间：自年 月曰至年 月曰填表日期:年 月曰金额单位：元至角分纳税人识别号所属行业:纳税人名称法定代表人姓名注册 地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务栏次本月数本年累计本月数本年累计（一）按适用税率计税销售额其中：应税货物销售额应税劳务销售额纳税检查调整的销售额45其中：纳税检10销项税额11进项税额12（三）免、（二）按简易办法计销销售额（四）免税销售额、法岀口销售额其中：免税货上期留抵税额进项税额转岀免、抵、退应退税额按适用税率计算的

9、纳税检查应补缴税 额应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补 缴税额应纳税额减征额应纳税额合计1314151617=12+13-14-15+1618 （如 1711 ,则为17,否则为11）19=11-1820=17-18212324=19+21-2322税 款 缴 纳222222223333O 其333333授权声明权也 授 EilT代 刁、，177一 一 /1 0 #理 妁人 果代从打 如为O珂 址纳W-字 地本可 签 为都 人申报人声明稣完m靠H可瀛实傢真KS是本定。 人关整 声主管税务机关:接收人:接收日期:纳税人名称：（

10、公章）增值税纳税申报表附列资料（一一）（本期销售情况明细）税款所属时间：年 月曰至 年 月曰金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值 税专用发票开具其他发票未开具销售 额销项（应 纳）税额销售 额销项（应 纳）税额销售 额12345、一般 计税 方法 计税全部 征税 项目17%税率的货物及加工修理修配劳务117%税率的有形动产租赁服务213%税 率311%税率46%税率5苴/、中：即征 即退 项目即征即退货物及加工修理修配劳务6即征即退应税服务7、简易 计税 方法 计税全部 征税 项目6%征收率85%征收率94%征收率103%征收率的货物及加工修理修配劳务113%征收率的应税服务12预征率%1

11、3苴/、 中： 即征 即退 项目即征即退货物及加工修理修配劳务14即征即退应税服务15.、 免抵 退税货物及加工修理修配劳务16应税服务17四、 免税货物及加工修理修配劳务18应税服务19-发票纳税检查调整合计应税服 务扣除 项目本 期实际 扣除金扣除后销项（应 纳）税额销售 额销项（应 纳）税额销售额销项（应纳） 税额含税（免 税）销售 额销项（应纳） 税额6789=1+3+5+710=2+4+6+/Mg14=13 - （100%+税率 或征收率）X 税率或征收率Ja 增值税纳税申报表附列资料（）（本期进项税额明细）税款所属时间：年 月曰至年 月曰纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分一、申

12、报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8其中：海关进口增值税专用缴款书5农产品收购发票或者销售发票6代扣代缴税收缴款凭证7运输费用结算单据8910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转岀额项目栏次税额本期进项税转出额虫有加就h13=14至23之和其中：免税项目目用辭14非应吐目用、集体福利、个人消取、15非r m划16简易计税方法征税项目用17免抵退税办法不得抵扣的进项税额18纳税检杳调减进项税额19红字专

13、用发票通知单注明的进项税额20上期留抵税额抵减欠税21上期留抵税额退税22其他应作进项税额转岀的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24期初已认证相符但未申报抵扣25本期认证相符且本期未申报抵扣26期末已认证相符但未申报抵扣27其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和其中：海关进口增值税专用缴款书30农产品收购发票或者销售发票31代扣代缴税收缴款凭证32运输费用结算单据3334四、其他项目栏次份数金额税额本期认证相符的税控增值税专用发票35代扣代缴税额36税款所属时间:增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）抵减

14、项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额i23=1+24 5)其中：税控器具开具的普通发 税销售额 k不含5（三）免税销售额6 (6 7)其中：税控器具开具的普通发票销售 额7（四）岀口免税销售额8 (8 9)其中：税控器具开具的普通发票销售 额9、税 款 计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计P 12=10-11本期预缴税额13本期应补（退）税额P 14=12-13纳税人或代理人 声明：本纳税申报 表是根据国家税 收法律法规及相 关规定填报的，我 确定它是真实的、 可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关:接收人:接收日期:填表日期：年 月 日金额单位：元至角分增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料一应税服务扣除额计算期初余额上色役P叶期发生额卜本期扣除额期末余额1舒x 2丿或3 （31 + 2之和，且 35）4= 1 +2-3000