民法典合同编解读之保理合同

1、民法典合同编解读民法典合同编解读 之保理合同之保理合同 叁叁 壹壹 贰贰 目 录 保理合同法律关系保理合同法律关系 保理合同的类型保理合同的类型 基础关系对保理的影响基础关系对保理的影响 肆肆保理人审查义务保理人审查义务 伍伍重复保理效力顺序重复保理效力顺序 壹壹 保理合同法律关系保理合同法律关系 保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人， 保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等 服务的合同。（761） （一）保理合同的构成 本办法所称保理业务是以债权人转让其应收账款为前提，集应收账款催收、 管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。债权人将

2、其应收账款转让给 商业银行，由商业银行向其提供下列服务中至少一项的，即为保理业务：（一） 应收账款催收：商业银行根据应收账款账期，主动或应债权人要求，采取电话、 函件、上门等方式或运用法律手段等对债务人进行催收。 （二）应收账款管理：商业银行根据债权人的要求，定期或不定期向其提 供关于应收账款的回收情况、逾期账款情况、对账单等财务和统计报表，协助 其进行应收账款管理。（三）坏账担保：商业银行与债权人签订保理协议后， 为债务人核定信用额度，并在核准额度内，对债权人无商业纠纷的应收账款， 提供约定的付款担保。（四）保理融资：以应收账款合法、有效转让为前提的 银行融资服务。 以应收账款为质押的贷款，

3、不属于保理业务范围。（商业银 行保理业务管理暂行办法6） 中国银保监会办公厅关于加强商业保理企业监督管理的通知（银保监办发2019205号） 一、（三）商业保理业务是供应商将其基于真实交易的应收账款转让给商业保理企业，由商业保理 企业向其提供的以下服务：1.保理融资；2.销售分户（分类）账管理；3.应收账款催收；4.非商业 性坏账担保。商业保理企业应主要经营商业保理业务，同时还可经营客户资信调查与评估、与商业 保理相关的咨询服务。（四）商业保理企业不得有以下行为或经营以下业务：6.基于不合法基础交 易合同、寄售合同、权属不清的应收账款、因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理 融资业务

4、； 商业银行保理业务管理暂行办法13：商业银行不得基于不合 法基础交易合同、寄售合同、未来应收账款、权属不清的应收账款、 因票据或其他有价证券而产生的付款请求权等开展保理融资业务。 商业银行（政策性银行、外国银行分行、农村合作银行、农村信用社、财务公司等 其他银行业金融机构可参照）：大中型企业融资业务，轻应收账款质量。 商业保理公司：中小企业调查、催收、管理、结算、融资、担保等系列融合服务， 重应收账款质量。 （二）保理人和业务重点（二）保理人和业务重点 保理人向应收账款债务人发出应收账款转让通知的，应当表 明保理人身份并附有必要凭证。（764） （三）应收账款转让通知（三）应收账款转让通知

5、案例：最高院（案例：最高院（20142014）民二终字第）民二终字第271271号号 甲公司向乙公司购买货物，约定6个月内付清货款。随后，乙公司、甲公司、A行 钢城支行签订应收账款保理业务确认书，确认将乙公司与甲公司前述买卖合同 项下应收账款转给A行钢城支行叙作保理业务。A行钢城支行与乙公司签订国内保理 业务合同，约定乙公司向A行钢城支行申请办理有追索权国内保理业务。同日，双方 向甲公司发出应收账款债权转让通知书。次日，A行钢城支行以借款形式向乙公司 提供1.5亿元融资。 贰贰 保理合同的类型保理合同的类型 当事人约定有追索权保理的，保理人可以向应收账款债权人主张返还保理融资款本息 或者回购应

6、收账款债权，也可以向应收账款债务人主张应收账款债权。保理人向应收账款 债务人主张应收账款债权，在扣除保理融资款本息和相关费用后有剩余的，剩余部分应当 返还给应收账款债权人。（766） 当事人约定无追索权保理的，保理人应当向应收账款债务人主张应收账款债权，保理 人取得超过保理融资款本息和相关费用的部分，无需向应收账款债权人返还。（767） 案例：最高院（案例：最高院（20172017）最高法民再）最高法民再164164号号 甲银行与乙公司签订保理合同：本合同项下的保理业务类型属于有追索权的 明保理。丙公司出具应收账款转让确认书，确认其应付乙公司账款4611万元，知 晓并同意该债权转让给甲银行。因

7、丙公司未向甲银行清偿债务，甲银行将乙公司、丙 公司等诉至XX区人民法院，后丙公司提出管辖权异议并获得支持。XX市中级人民法院 判决乙公司承担还款责任。后甲银行将丙公司诉至XXX市中级法院，继续要求丙公司清 偿债务。 叁叁 基础关系对保理的影响基础关系对保理的影响 虚构应收账款订立保理合同，应收账款债务人不得以应收账款不存 在为由对抗保理人，但保理人明知虚构除外。（763） 债务人收到通知后，应收账款债权人和债务人无正当理由变更或终 止基础交易合同，对保理人产生不利影响的，对保理人不发生效力。 （765） 案例：最高法院（案例：最高法院（20142014）民二终字第）民二终字第271271号号

8、甲公司、乙公司、A行钢城支行签订了相关合同，履行了相关程序，将甲公司与乙公 司买卖合同项下应收账款转让给A行钢城支行叙作保理业务。甲公司到期不履行债务， A行钢城支行诉至法院。庭审中，甲公司主张，前述买卖合同所发生的诉讼案件正在 审理，甲公司与乙公司是否存在真实的买卖合同会直接影响本案的处理，请求中止本案 诉讼。 肆肆 保理人审查义务保理人审查义务 保理合同未约定保理人对应收账款负有审查义务的，应收账款债务人 不得以保理人未尽审慎义务要求其承担违约责任。 保理人违反原中国银监会下发的商业银行保理业务管理暂行办法 及相关监管文件规定的放贷或疏于贷后监管，不产生业外效力，不能以此 要求保理人承担责

9、任。 商业银行保理业务管理暂行办法第14、15条 第14条：商业银行受理保理融资业务时，应当严格审核卖方和/或买方的资信、经营及财务状况， 分析拟做保理融资的应收账款情况，包括是否出质、转让以及账龄结构等，合理判断买方的付款意愿、 付款能力以及卖方的回购能力，审查买卖合同等资料的真实性与合法性。对因提供服务、承接工程或 其他非销售商品原因所产生的应收账款，或买卖双方为关联企业的应收账款，应当从严审查交易背景 真实性和定价的合理性。 第15条：商业银行应当对客户和交易等相关情况进行有效的尽职调查，重点对交易对手、交易 商品及贸易习惯等内容进行审核，并通过审核单据原件或银行认可的电子贸易信息等方式

10、，确认相关 交易行为真实合理存在，避免客户通过虚开发票或伪造贸易合同、物流、回款等手段恶意骗取融资。 案例：吉林高院案例：吉林高院(2018)(2018)吉民再吉民再112112号号 甲银行与乙公司签订保理合同，约定甲银行向乙公司提供保理融资500万元，该 保理业务为有追索权的明保理。丙公司在未收到货物的情况下向甲银行出具发票收妥 确认函并盖章，确认其已收到货物及发票2010万元，同时出具应收账款转让通知书 确认债权真实存在并同意债权转让。甲银行对上述函件审查核实后向乙公司放贷。因丙 公司未向甲银行完全履行债务，甲银行诉至法院要求丙公司支付欠款80万元及利息，乙 公司对应收账款承担回购责任。丙

11、公司辩称其因受到欺诈而未与乙公司形成真实有效的 买卖合同关系，甲银行违反商业银行保理业务管理暂行办法的规定，未履行审慎审 查义务。 伍伍 重复保理效力顺序重复保理效力顺序 应收账款债权人就同一应收账款订立多个保理合同，致使多个保理人主张 权利的，已经登记的先于未登记的取得应收账款；均已经登记的，按照登记 时间的先后顺序取得应收账款；均未登记的，由最先到达应收账款债务人的 转让通知中载明的保理人取得应收账款；既未登记也未通知的，按照保理融 资款或者服务报酬的比例取得应收账款。（768） 案例：案例：A公司以其对B公司的2000万元债权与建行签订有追索权保理合同，约定建行向 A公司提供融资款800万元。A公司获得融资款后，又以其对B公司的2000万元债权与C商业 保理公司签订有追索权保理合同，约定由C公司向A公司提供综合