对中小型企业加强控制的思考

1、山西大学商务学院毕业论文（设计）任务书学生姓名张金娥学 号2011112341专业（方向）会计学（实务与管理方向）论文（设计）题目对中小型企业加强内部控制的思考来 源科研项目 社会（生产）实际 自拟 （在内打）毕业论文（设计）的主要内容及要求：毕业论文的主要内容为：确定选题、下达任务书、查阅课题资料、填写开题报告、撰写论文、答辩记录等环节。除此之外，我们还应提供与毕业论文（设计）有关的参考文献、2万字以上的读书笔记、毕业生实习报告及实习计划等。 毕业论文的要求：毕业论文（设计）的格式应符合相关撰写规范的要求，并做到论文字数不少于8000字，条理清楚，论点明确，资料翔实，论证有力，文字通顺，引文

2、规范；及时按照学院进度完成论文工作。必读参考文献：1刘全林.浅谈审计风险的形成原因与防范问题J.价值工程,2012,7(1):2225.2曹明艳.对注册会计师升级责任的思考J.财会审计,2014,6(1):2122.3顾小龙.论加强集团公司内部审计J.刊财会审计,2013.6(2):3133.4董丽英.内部控制审计风险研究J.经济与管理,2014.25(10):6769.5左洪波.加强审计风险的防范与管理J.商业文化,2012.7(1)：4446. 6Aaron.H.J.Who Pay The Propert Tax MWashington.DC：Brookings Institution，2

3、0137Noord,P.V.D.Tax Incentives and House Price Vollatility in the Euro AreaTheory and EvidenceJEeonmic Intermationale，2011（11）：29-45进度安排：第一阶段：2014年11月17日12月31日，收集信息、毕业论文选题；第二阶段：2015年1月1 日1月31日，毕业论文开题及写作提纲；第三阶段：2015年2月1 日4月21日，毕业论文写作和修改；第四阶段：2015年4月22日5月10日，毕业论文修改和评阅；第五阶段：2015年5月11日5月17日，毕业论文评阅；第六阶段：

4、2015年5月20日5月25日，毕业论文答辩工作；结果形式：论文指导教师签字： 年 月 日院系意见： 签字： 年 月 日山西大学商务学院毕业论文（设计）开题报告姓 名张金娥学 号2011112341专业（方向）会计学（实务与管理方向）论文（设计）题目对中小型企业加强内部控制的思考选题的背景和意义：选题的背景：随着社会经济和商品经济的发展，我国中小型企业迅速发展，在国民经济中的比重已经超过了30，逐步成为现代国民经济的重要组成部分，有着越来越广泛的社会基础，同时，中小型企业在世界各国的经济发展中起着战略性作用。因此，对各类中小型企业实施有效的内部控制，出具高质量的审计报告非常重要。我国中小型企业

5、涉及的行业广泛，企业的规模和发展现状、趋势等有其不同的特点，在我国现阶段经济法律环境不完善的状态下，使得中小型企业在审计过程中存在着很大风险，尤其是内部控制制度不够完善，已远远不能满足其经营发展的要求。综合考虑，中小型企业在审计过程中有其特殊性：内部审计和控制体系缺乏，缺乏严格的财务管理制度；企业审计独立性差，管理权和所有权集中，审计理念薄弱；企业在聘请注册会计师审计有其明确的目的性等。这些特殊性使得中小型企业的审计成果利用率不高，从而加大了企业的审计难度和风险。选题的意义: 中小型企业是推动国民经济发展不可缺少的重要力量，对我国经济发展起着举足轻重的作用。随着我国经济体制的进一步改革和现代企

6、业制度的建立发展，中小型企业在发展中暴露出一系列问题，其中，对中小型企业审计不足，使得中小型企业自身发展状况与市场发展一定程度上不相适应，严重影响到企业的市场竞争力，因此，加强对中小型企业的内部控制，对提高企业的生存竞争力、促进企业可持续发展，促进国民经济的健康发展，都有着极其重要的意义。我国中小型企业内部控制制度不健全，财务制度不完善，使得企业审计中存在着很多的风险，对中小型企业进行最客观、公允的审计，向社会出具真实的、高质量的审计报告，最大程度的规避审计风险，显得格外重要。因此研究中小型企业的内部控制问题，有着重要的意义。无论是提高中小型企业的审计质量，还是加强企业的内部控制，最终的意义还

7、是在于提高企业的生存能力和竞争力，促进国民经济健康持续发展。文献综述：国内研究现状：中国企业内部控制研究起步比较晚，而且所处的整个市场经济体系并不十分健全，因此长远来看，我国企业的内部控制一定要向规范化、现代化发展。近年来，我国经济越来越广泛地融入到世界经济体系中，尤其是我国加入WTO后，信息技术得到广泛运用。金融市场工具在不断创新，经济活动方式日趋复杂。这些都对新形势下注册会计师行业充分发挥维护市场经济秩序职能，提高审计质量，应对审计风险，促进国际经济一体化健康有序发展提出了新的更高要求。提高审计质量，加强内部控制成为我国经济形势发展的迫切要求。我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计

8、风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。国外研究现状：国外内部控制研究已经有较长的时间，也取得了很多重要的经验。国外的市场体系和法律体系相对我国来说比较健全，但是美国安然公司破产案也说明国外的审计也存在着许多的问题各国都在下大力气的研究关于内部控制的问题。在当前的全球化背景下，国际投资的增长以及国际金融市场的形成与发展使得今天任何国家都不能孤立于世界经济之外。跨国公司的不断发展壮大，国际贸易的扩大和发展，经济地区化趋势的加速和推进，各国财务会计交流的日益加强，在这些大形势下，如何防范内部控制也越来越成为重要的议题。总之，经济的国际化，决定了审计的国际化。研究方向：通过对中小型企业内部控制

9、的调查，旨在理解内部控制的现状与发展趋势。发现针对存在的问题和不足并提出建议。进展情况：对内部控制的内涵及特征进行探讨，找出了内部控制问题存在的主要环节，但同时也暴露出一些问题亟待解决。存在问题：近年来，企业的经营环境正在持续发生变化，国内外公司相继曝出的会计舞弊丑闻使人们开始质疑注册会计师的职业道德、公信力度及其存在的价值。审计人员也面临着空前的风险压力，加强内部控制，进一步发挥审计监督在防范和控制风险中的积极作用，对促进审计事业的发展有着重要意义。在以上的叙述中可以看出，我们通过对内部控制的含义、问题及措施进行探讨，明确影响内部控制的因素，有利于我国在国际审计实务的协商研讨发挥应有作用，提

10、高我国审计理论研究的水平；借鉴其先进经验，指出我国内部控制的问题；进一步推动我国审计向国际化方面发展。因此，该课题的研究，从理论意义上讲，可以丰富和发展审计理论界对内部控制的探讨，推动和促进审计业务的完善和发展；从实践意义上讲，可以对内部控制问题提出解决的意见和办法，从而使审计业务更具有操作性，提高我国审计水平。参考文献：1刘全林浅谈审计风险的形成原因与防范问题J价值工程，2012，7（1）：22252曹明艳对注册会计师升级责任的思考J财会审计，2014，6（1）：21223顾小龙论加强集团公司内部审计J刊财会审计，2013，6（2）：31334董丽英内部控制审计风险研究J经济与管理，2014

11、，25（10）：67695左洪波加强审计风险的防范与管理J商业文化，2012，7（1）：44466叶小玲浅析审计风险的控制J财会通讯， 2013，8（2）：13157陶定朝国有中小型企业内部审计初探J财会界，2012，12（3）：21238袁艳红浅析上市公司的审计风险与控制J财经界，2014，11(4)：26279黄翔浅谈企业破产的审计风险控制J金融经济，2013，2(12)：161810李喜欢再论审计风险的犯法与控制J中国证券期货，2012，12(12)：353611程新生内部控制理论与实务M北京：清华大学出版社，2014192212张宜霞企业内部控制论M大连：东北财经大学出版社有限责任公司

12、，2013333513Aaron.H.J.Who Pay The Propert Tax MWashington.DC：Brookings Institution，201314Noord,P.V.D.Tax Incentives and House Price Vollatility in the Euro AreaTheory and EvidenceJEeonmic Intermationale，2011（11）：29-4515Lang,K.&Jian,T.L.Property Taxes and Property Values：Evidence from PropostionJJourn

13、al of Urban Economics，2012（55）439-457主要研究（设计）内容：本论文主要研究内容主要包括四个部分，第一部分研究的是内部控制的含义；第二部分研究中小型企业建立实施有效的内部控制的作用；第三部分研究的是中小型企业实施内部控制中存在的问题及其原因；第四部分是依据中小型企业内部控制存在的问题，有针对性的提出具体的应对措施。创新之处（如无可不填）：研究路线、方法、措施及实践方案或实验设计：1. 充分利用学院图书馆为我们提供的丰富的图书和杂志、报刊以及万方论文等资源，自觉做好论文资料的收集工作，制定论文撰写计划并严格按照计划执行。2. 按时完成指导老师分配的任务，积极配合

14、执行。做到经常与导师联系，并结合老师的指导，在她的指导下不断完善自己的毕业论文。3. 随时注意相关内容的最新动态，以确保论文内容的真实性和准确性，并做好读书笔记。4. 采用理论结合实践的方式进行研究。通过书籍、期刊、网络等方式来收集资料和数据。指导教师意见： 签字： 年 月 日山西大学商务学院毕业论文（设计）期中小结姓 名学 号专业（方向）论文（设计）题目毕业论文（设计）进展情况（已完成的任务、尚需完成的任务、读书笔记记录情况、存在问题等）指导教师意见及建议（进度情况、存在问题及解决办法、结果预期等）： 签字： 年 月 日院系意见及建议：签字： 年 月 日山西大学商务学院毕业论文（设计）成绩表

15、姓 名学 号专业（方向）论文（设计）题目指导教师评语：评 分（满分30）： 签 字： 年 月 日评阅教师评语：评 分（满分20）： 签 字： 年 月 日山西大学商务学院本科毕业论文（设计）评审答辩表论文（设计）题目对中小型企业加强内部控制的思考学 生 姓 名张金娥学号2011112341专业（方向）会计学（实务与管理方向）指导教师姓名职 称答辩小组成员评审与答辩项目具 体 要 求满 分评委1评委2评委3评委4评委5选 题符合专业培养目标，难易适度，能紧密结合社会实际，体现新颖性与综合性5文献阅读与综述除全部阅读教师指定的参考文献外，还阅读较多的自选资料，并认真完成文献综述5论文质量论文符合规范化要求，语言准确，结构严谨