学大财务制度正式版

1、学大教育集团财务制度为了规范公司各项经济业务，保证公司生产经营的正常运转，按照国家相关法律法规，结合公司特点，特制订本制度。本制度适用于学大教育集团总部及其下属各分子公司。财务管理制度由学大教育总公司财务部制定并负责解释，自2011年7月1日起开始实施。本财务管理制度包括以下几项内容：一、 资金签批办法二、 资金管理办法三、 固定资产管理办法四、 费用报销办法五、 预算管理办法六、 商务合同管理办法七、 个性化辅导合同以及财务收据管理办法八、 附件第一章 公司资金签批制度公司资金实行逐级签批制度，支出业务不论借款、报销均遵循此制度。各种支出业务合理性由各级业务部门签批人负责审核，财务部门负责资

2、金预算控制和报销票据合法性、完整性审核，财务部门严格按照预算和资金使用计划进行放款，超预算部分和资金使用计划外部分除按规定流程特批外一律不得执行。一、北京总部签批模式：按照公司机构设置，主要审批级次包括部门负责人、业务副总裁、财务总监、CFO、总裁、CEO等（具体业务根据相应审批级次执行），经办人逐级报批，至财务部办理资金领取手续，各项票据由会计（财务经理）审核无误后交由出纳进行支付，如票据存在问题，财务人员有权拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下（具体审批额度根据金蝶系统设定执行）：预算外支出必须逐笔报批，无论金额大小均要由总裁、CEO和CFO审批后方可执行。二、分公司签批模式：按照分公

3、司机构设置，主要审批级次包括部门负责人、财务经理、分公司总经理三个级别，经办人逐级报批，至财务部办理资金领取手续，各项票据由会计（财务经理）审核无误后交由出纳进行支付，如票据存在问题，财务人员有权拒绝支付。预算内资金各级审批额度设置如下（具体审批额度根据各地实际需求在金蝶系统中设定执行）： 资金额度签批人备注2000部门经理、财务经理（或会计）、分公司总经理(或被授权的常务副总)各分公司设置有财务经理的，每笔支出均须财务经理附加审批；没有设置财务经理的，每笔支出均须主管会计附加审批预算外支出必须逐笔报批，无论金额大小均要由总裁、CEO、CFO审批后方可执行。三、校区签批模式：校区视同于分公司部

4、门，签批模式同分公司部门签批模式一致。说明：1、各校区房租费用、广告费用由分公司财务部统一支付，计入各校区成本；各校区水电、空调、供暖费等与房租相关费用经分公司财务部审核后由分公司行政部报分公司总经理（常务副总）审批后统一支付。2、除汇款外，其余的所有付款，款项领取人在收到款项时必须在支出凭单上签字确认。为保证业务可追溯性，经办人员签字必须为本公司员工。无论公司各部门、各分公司和各分校校区，所有预算外资金，在得到总裁、CEO和CFO审批前一律不得擅自支付，如发现擅自支付，所有经手人均将受到严肃处理。预算外资金是指公司未批复过使用范围的各项额外费用以及虽批复过该项费用，但费用金额超出预算批准的金

5、额部分。第二章 资金管理办法一、现金管理1、为加强对公司现金的管理和监督，保证现金安全，出纳人员做到有章可循，特制定本制办法。2、现金的使用应符合国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，主要支付范围有：1) 出差人员必须随身携带的差旅费；2) 结算起点以下的零星开支；3) 备用金4) 其他经审批的因公个人借款结算起点3000以上的支付，原则上通过转账结算，不得使用现金支付。如遇特殊情况需要现金支付的在分公司预算额度内可按分公司审批流程执行。积极推广先进结算方式，尽量减少大额现金支付。辅导费退费也尽量采用银行转帐方式实现，尽量避免现金退款。（制度外退费扔维持现有线下审批流程）3、库存现金的数额不得超

6、过银行核定的现金限额，超出限额部分须及时缴存银行。大额现金的缴存必须两人以上同行。4、不准以收抵支，收支分别记账。杜绝现金坐支现象。5、现金不得存入个人银行账户，单位银行账户也不允许借给其他单位或个人套现，不准代其他单位收付现金。6、不准以白条抵库，或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。7、不准私设小金库。8、不准挪用现金，如现金出现短款，相关责任人除要补足现金外，还要处以短款金额两倍的罚款，情节严重者，可以采用司法程序进行处理。9、各地校区采用备用金制，具体额度由各地分公司财务部根据各自预算额度核定。10、出纳人员要认真细致，逐笔按序登记现金日记账和银行存款日记账，作到日清月结。每日终了进行账

7、实核对；月终应和会计核对账账、账证、账表是否相符，在会计监督盘点下盘点现金并编制现金盘点表，如有长短款现象要及时查明原因并进行账务处理。11、各地校区出纳当日收取的现金必须在当日银行下班前全部存入银行，在存现之前出纳要将当日收款总额与当日所开具的收据进行核对并填写收入收据核对表（见附件1），核对无误后由校区总监在核对表上签字确认，出纳要将核对后的现金全部存入银行，并需要在当日将开具收据的所有款项录入PPTS中。12、每周六下午或者每周一上午（遇到月末时，月末最后一天要单独结一次账），各地校区出纳要到各分公司财务部与分公司出纳结清各地校区一周的收款和收据情况，即各校区出纳要将一周收款的汇总情况、

8、开出收据的汇总情况、PPTS录入情况汇总情况编制一份周结账汇总表（见附件2），连同现金存现的银行回单和开出的所有收据会计记帐联及每日的收入收据核对表全部交与分公司出纳进行核对，分公司出纳核对无误后在汇总表上签字并将银行回单和收据转交会计记帐。13、分公司出纳每月月初第一天将各地校区上月每周的收入汇总、收据汇总表和PPTS录入情况汇总表按月进行汇总（见附件3）附上各分校每周的周结帐汇总表后转交区域财务经理，区域财务经理按分校将周结帐汇总表与月收入汇总表进行核对后，保留周结帐汇总表和月收入汇总表，并将月收入汇总表转给公司财务部备案；区域财务经理将根据汇总情况不定期进行抽查，但每月至少要抽查3家校区

9、，并将抽查结果报公司财务部备案。二、外地分公司拨款办法当外地分公司由于经费不足于资金头寸表需要总部拨款时，需要当地财务提交经费申请报告，报告中要明确目前的资金情况，需要的资金明细，无法满足资金需要的原因以及补足经费的时间。该报告经申请人和各分公司总经理签字后传真到总公司财务部，总公司财务部经审核提出拨款建议后报请总裁和CFO审批。总公司出纳见到经批准后的经费申请报告方能汇款。第三章 固定资产管理办法一、固定资产管理办法1.固定资产定义：使用期限超过两年，单位价值在1000元以上办公设备、电子设备、交通运输工具及新建老旧改造校区批量采购的总额超过10,000元的办公家具等。2.固定资产购置：购买

10、：由使用部门填写固定资产购置单按相关部门制定的审批流程签批购买。验收：由行政部门和使用部门共同验收签字，验收合格后填写“入库单”及验收报告，并在金蝶系统录入固定资产卡片，财务审核票据及行政录入的固定资产卡片后，做帐务处理。实物管理：固定资产的实物管理由行政部行使，行政部要对每项固定资产按部门统一编号并登记，每个部门的每项固定资产均要落实到相关的人员名下，员工调离该部门或者离职时，行政部要协助办理该部门固定资产的交还手续。3.固定资产的调拨：调出单位根据行政部批准的“固定资产调拨单”（见附件6）与行政部一同办理调出固定资产，调入单位会同行政部负责验收实物，验收合格后，签字确认。财务部根据行政部和

11、使用部门签字确认的调拨单进行帐务处理。调拨固定资产的价格由调出单位财务按净值转出，调入单位财务按照调出价格作转入，正常计提折旧。4.固定资产的盘点：公司每年组织一次资产大盘，由行政部负责，财务部和相关部门参加，盘点后，根据盘点结果填写“固定资产盘盈盘亏表”，并按程序和审批权限报批后处理。二、低值易耗品管理办法1.低值易耗品定义：使用期限不超过一年或单位价值在1000元以下的设备、器具、工具等2.低值易耗品购置：购买：使用部门申请低值易耗品购置时，填写“办公用品购置单”（见附件7），按照审批流程办理，行政部门购买验收：由使用部门会同行政部验收签字，验收合格后，办理入库。行政部门应当分部门分类别建

12、立低值易耗品台账，建立领用、报废和毁损及盘查制度。 财务部在报销时，必须见到行政部低值易耗品管理人的签名和入、出库单，方可报销。第四章 费用报销办法一、 差旅费出差人出差前需填出差申请单（见附件8）。出差申请单，经上一级主管领导签字后，作为借支和报销差旅费的依据。交通费 交通费包括城市间交通费和市内交通费。城市间交通费报销标准为：夜间乘车累计超过8小时（含）可购买硬卧，乘坐硬座可按照同等列车硬卧差价补贴。部门经理可以单程购买飞机票，按照工作需要双飞必须提前向直接领导申请，。特殊工作需要超出包干费用需财务总监签字方可报销。总裁办成员交通费实报实销。住宿费 公司力行节俭制度，除非特别安排，鼓励选择

13、连锁酒店，并提前预订折扣房间。总裁办成员住宿费实报实销，其余员工出差住宿费进行总额控制，分公司总经理每人每天不超过350元（含）、分公司副总经理每人每天不超过300元（含），其他人员每人每天不超过200元。 补助 出差补助每人每天120元（交通补助30元，餐费补助40元，出差补助50元），出差补助的领取需凭正式发票，如无法提供发票将合并到当月工资中发放。员工在报销差旅费时，要将出差申请单一并提交，出纳在审核出差补助时，需将没有正式发票要合并到当月工资中发放的补助金额填写在出差申请表中，并将该申请单转交人力资源部。外出参加会议的，需凭会议通知报销差旅费，交纳会议费的无市内交通和餐费包干，会议组统

14、一安排住宿的可不参照住宿费标准报销。注：如员工由原工作地调往另一工作地，需要各分公司行政部统一安排住宿，员工调往新工作地已经报到任职后的15天内产生的住宿费按照出差标准予以报销，但不享受出差补助，超过15天后的住宿费财务将不再予以报销，而应按照行政或者人力资源规定的外派人员住房补助标准享受住房补贴。二、 通讯费1、通讯费按公司规定标准报销。2、通讯费报销时，必须持有国家规定使用的电信业专用发票。3、通讯费报销时必须注明所报话费的所属期间。4、公司原则上不报销个人通讯费，如因工作需要，必须报销个人通讯费的，需要本人向部门经理提出月通讯费报销额度申请，经部门经理、分公司总经理逐级批准后报财务部备案

15、，财务部接到审批备案后，方能予以报销；分公司总经理和总部各部门总监的通讯费报销额度申请需要得到总裁批准后方能予以执行。5、报销发票的具体要求：报销发票抬头必须是本人的名字，无人名的充值发票一律不得报销，手机号必须是本人现在使用的手机号码（必须是公司通讯录上的号码）三、 装修费1、所有的新校区装修及老校区大修改造都统一由总部拓展营建部负责制定预算及签订合同并将已生效的合同报财务部备案。2、总部财务部按照已生效的装修合同支付工程进度款。3、按照合同约定，装修工程每到需要验收阶段需经总部拓展营建部组织验收，并于工程完工后30日内提供竣工验收报告， 如果上次工程款发票未取得，除合同另有规定外，本次款项

16、不予支付。4、装修费发票必须取得税务局规定的装修业专用发票；如合同约定包工不包料，购料费需要取得税务局规定的商业企业专用发票。四、 汽车使用费1、汽车使用费包括公司所有车辆在使用过程中发生的各种费用，如保养费、日常修理费、大修费、年检费、过路过桥费、停车费等。2、车辆修理费必须报公司或各分公司行政部审批，修理费用由驾驶员凭行政部审批报告到修理厂结算后在财务部办理报帐手续。3、驾驶员使用油料应由行政部统一购买油卡，且实行一车一卡制度，即每张油卡只固定针对一部公司车辆加油，每次车辆加油后均要到行政部登记，行政部每次向财务部申请购油款时需提交上次油卡使用记录（见附件9）。所有购油款均要开具正式发票。

17、4、车辆使用实行派车制度，驾驶员凭派车单出车（见附件10），一趟一单，派车单一式两份，一份行政部留存，一份交司机，司机报销过路过桥费时应将该趟出车相关票据统一粘贴在该趟派车单上作为报销附件（即报销车辆出车票据时必须在报销单后附上派车单及相应出车票据），按每一趟粘贴完毕并附其后边。派车单上需要有用车部门人员的签字。驾驶员所报销单据原则上应开具有税务监章的正式发票。5.车辆保养费维修费费用必须以支票的形式支付，不得申请现金支付。6、因个人原因违反交通法规的罚款，一律不予报销。7、私车公用的情况需报经总公司行政部批准备案，批准后各种车辆报销额度在各地财务部备案，不在备案范围内车辆相关费用不予报销市内

18、交通费因公事外出，需要打出租车应事先报请部门领导批准，报销出租车票时，必须填写市内交通车费明细单（见附件11），并在明细单上注明打车事由及往返地点，报销时将市内交通车费明细单附在费用报销单后，作为费用报销单的附件，财务人员在审核时必须检查出车时间是否吻合及相关事项是否注明五、 广告费、市场活动费所有广告费、以及与一切市场活动和会议营销相关的费用均属于市场费用。市场费用中的广告费和印刷费用以及活动用品制作费等开支，必须根据签署的广告、印刷或者物品制作合同付款，预付款时需要以借款方式支取款项，待广告发布完毕、印刷品印刷完毕、物品制作完毕，进行最终结算时，必须提供相应的正式发票，没有合同和发票一律不

19、予以付款。付款时除要附有合同和发票外，报纸和杂志广告发布完毕后，需要支付最后一笔款项时，还需提供广告已经发布的相关报纸和杂志。印刷费、制作的活动用物品在报销时，负责印刷品或者物品验收人员需向财务部提供印刷品或者物品验收单或者入库单；短信通讯费在报销时，需要短信发送商提供短信发送清单或者短信截图；灯箱广告在报销时，需要提供灯箱广告发布的照片；公交车车身广告或者楼宇间的电子视频广告，需要市场人员会同广告发布商一起签署验收单，验收单中要明确合同中约定需要发布广告的场所或者公交车身，经验证后是否全部发布。六、 租赁费（含物业管理费、水电费）1、租赁费、物业费报销时，除要提供出租方开具的合法票据外还要提

20、供相应的租赁合同，财务人员要严格审核发票内容以及付款申请内容是否与合同中的相关条款一致。2、因租用私有住房而发生的租赁费必须要求相关款项申请部门到所属地方税务局开具发票，必须与房屋签署相关合同并在租赁合同中约定包含水电费开支条款，条款中必须有水电费单价标准。水电费开支必须依据合同事宜进行申请，否则财务部不予办理付款。3、租赁合同的出租方必须是具有可以出租权利的单位或者个人，签订合同时出租方必须出具房屋产权证原件；出租方为转租人时，除提供房屋产权证原件外还必须提供房屋产权人同意其转租的相关证明七、 招待费（含各种公关费）所有招待费支出无论金额大小（含各项预算内招待费）必须提交业务招待费申请表，（

21、见附件13）由分公司总经理审批同意后经财务经理确认后方能支出。八、 办公费办公用品及各种耗材应由分公司行政部门统一采购，各部门确因工作需要而自行采购的办公用品，应先到各分公司行政部门进行审核，在报销办公费的时候，除正规发票外还必须附有办公用品明细单，如没有明细单和各分校行政部或者公司行政部的审核手续（出入库、验收单等），财务部有权不予以报销。会议营销用来发放的办公用品不得计入行政费用，不得跨部门混淆费用界定范围。 九、会议费由于参加公司外部机构组织的会议而产生的会议费在报销时，除要有会议发票外还要提供会议邀请函，如没有会议邀请函，财务部有权拒绝付款。十、劳务费公司的所有兼职老师劳务费、临时工费

22、用，需要得到人力资源部的审核签字。每个兼职老师、临时工单次劳务费1000元及以上或月度累计1000元及以上的，需要与劳务方签订劳务合同或需要附加支付劳务的情况说明并按规定的审批程序审批付款，对于无合同只附有说明的付款申请需要财务经理或者财务总监最终判断是否无合同理由成立。上述劳务费的支付，均要由公司代扣代缴个人所得税，每次申请劳务费时要提供劳务人员的身份证复印件并只能支取税后的金额。十一、费用报销要求1、报销申请：所有报销申请应在差旅发生/费用发生后最迟不超过一个月内提交，超过一个月必需由财务经理或者财务总监批准。对于超过两个月的付款申请将不予报销。报销申请人在报销时必须提供真实、有效的发票，

23、并对所申报的各项单据的真实性、合法性负责；有义务准确、清晰、规范地填写、粘贴所申报的各类单据；有义务就单据发现的问题做合理解释；如需要，有义务提交相应的证明材料。财务部不接受任何没有合法票据的报销。2、因公个人借款必须在一个月内进行清帐，超过一个月未进行清帐的，财务部有权通知人力资源部从该员工当月的工资中扣除该借款。如遇特殊原因，需要延长清帐时间的，必须以书面形式向各分公司总经理或者总裁提出申请，申请得到批准后，要提交财务经理或者财务总监，财务经理或者财务总监有最终确定原因是否成立的权利。注：总公司以及各分公司一律不接受任何个人原因的借款。 所有无法提供经公司审核通过合同的个人借款，借款额度不

24、可以超过该员工平均月工资总额，如果超过需要由分公司总经理或者总部各部门总监、副总裁提供担保，逾期不还，借款额超过该员工工资的部分由为其提供担保的人员负责偿还。3、除差旅费、招待费以外，凡单笔费用支出超过人民币5000元的，在报销时除要提供合法票据外，还需要提供审批后的合同复印件（已经在财务部备案的合同可以不再重复提供）；如未能提供合同复印件，财务部将拒绝付款。4、在申请款项时，可以同时提供发票和合同的，需要填写费用支出单（见附件12）；无法提供发票和合同的，需要填写借款单，待发票和合同可以提交时，核销借款并重新填写费用支出单报账。所有以借款单支出的款项按照谁经手谁借款的方式进行挂账，并由本人负

25、责提供发票和合同进行销账。所有财务单据的填写以及签字必须全部使用黑或者蓝黑色碳素笔和钢笔。在填写单据时信息必须完整，并不得涂改。发票开头的名称必须是公司的全称。5、所有费用在报销时，要遵循在哪个公司报销，发票即要开具哪个公司的全称，如发票开头开错，财务部有权要求报销人员更换发票，否则不予以支付。6、费用支付要求： 大额现金支出（人民币5,000元以上），请提前2日向财务部进行预约。 7、报销时特殊票据的说明如果因发票丢失或其他原因而使用与报销内容不符的发票时，必须要附情况说明并经各分公司总经理或者总裁批准，否则财务部有权予以拒绝接受该票据。第五章 预算管理办法一、预算的编制1、预算编制期间：年

26、度预算按季每年编制一次，编制期间与会计核算期间相一致。于每年11月底完成下年度预算初稿，于每年12月底完成下年度预算定稿。2、预算编制的程序：（1）各分公司：由公司根据董事会的要求分解各分公司的业绩目标；各分公司总经理、各业务部门、财务部根据业绩目标并参考上一年度的预算执行情况编制各地区的预算草稿；预算草稿由总部相关业务部门、CFO和公司总裁一起与各分公司总经理确定预算内容，双方无异议后确定最后的预算数据；（2）总公司各部门：由各职能部门经理、总监或者主管副总裁参考上一年度的预算执行情况将本年度的预算草稿由公司总裁、CFO与各部门经理、总监或者主管副总裁一起确定最终的预算数据。二、预算的执行：

27、1、各分公司财务部在每月15日之前要将各分公司上月的预算执行情况提交各分公司总经理以及公司财务部财务经理；财务经理要在每月22日之前将公司各部门以及各分公司的预算执行情况汇总后提交财务总监和总裁三、预算的使用：1、预算的使用需要专款专用，申请的哪项费用预算，实际使用时只能在该费用项下支付，各费用项目之间的预算额度不得互相挪用。2、上月预算未使用完毕，不得带入下月继续使用第六章 商务合同管理办法1、合同的签署：（1）公司所有对外商务合同的签署,均需由公司律师、财务总监审核，并根据审批金额得到相应的部门经理、部门总监、主管副总裁及总裁的会签，所有未经确认的合同，在申请付款的时候，财务部有权予以拒绝

28、。（合同审批单见附件14）（2）各分公司的合同总金额在人民币5000元以上的（管理费用类合同除外），需要报请总公司律师和财务部进行审核；合同金额在人民币5000元以下的部分，要经当地财务经理（或者会计）附加审核。所有未经确认的合同，在申请付款的时候，财务部有权予以拒绝。2、合同正式签署后，市场部合同由市场部保管，其他合同由行政部保管，并统一编号，同时要将编号后的合同复印件交于各地财务备案。第七章 个性化辅导合同以及财务收据管理办法1各地财务部负责空白合同的发放、系统录入、收据的开据以及空白合同和收据的保管工作。合同领用人领用合同后，因各种原因无法正常交回的，均视同为合同丢失，合同丢失的当事人如

29、果无法提供有效的证据证明合同中签约的金额，合同金额将视同为人民币贰万元整，合同丢失人要按照合同金额与交回的现金总额之间的差额部分予以补偿。2、原则上除财务人员外，其余人员不得开具收据。如因工作需要，其他人员需代替财务人员开具收据时，财务人员在空白收据转交以及填写好收据的回收时要做好登记工作。领用收据时，财务人员需要详细记载谁在何时借走多少张收据，每张收据的号码分别是多少等信息，并由收据领用人签字确认；回收收据时，财务人员要清点回收的收据张数以及每张的号码和金额，并与领用时的登记进行核对，核对无误并确认收据金额全部交回后，与交还人共同签字确认。3、如丢失的合同、收据金额均能得到证明且资金已经安全回收，对于丢失责任人处以罚款人民币贰佰元的处罚。如因财务人员没有做好登记工作，造成无法分清责任人时，包括财务人员在内的相关当事人需共同承担上述赔偿责任