第九章 货款的支付

1、 货款的支付货款的支付 v支付工具主要是货币和票据支付工具主要是货币和票据 1. 1.现金结算（货币）；现金结算（货币）； 2. 2.采用非现金结算，主要使用票据（汇票、本票和采用非现金结算，主要使用票据（汇票、本票和 支票）支票） 票据（票据（BillsBills）, ,也有称为流通证券（也有称为流通证券（Negotiable Negotiable InstrumentsInstruments），以支付一定金额为目的的可以流通转），以支付一定金额为目的的可以流通转 让的证券。让的证券。 汇票汇票(BILL OF EXCHANGE, DRAFT)(BILL OF EXCHANGE, DRAFT

2、) v一、定义：一、定义： v我国我国票据法票据法： “汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定 日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。” v英国英国票据法票据法： “汇票是一人向另一人签发的，要求即期（付款人见票汇票是一人向另一人签发的，要求即期（付款人见票 时）或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或时）或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或 持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。” 二、汇票的主要内容：二、汇

3、票的主要内容： 缺少规定事项的，缺少规定事项的， 汇票无效汇票无效 v 表明表明“汇票汇票”（Exchange /DraftExchange /Draft）字样；）字样； v 无条件支付的委托（命令）；无条件支付的委托（命令）； v 确定的金额（汇票金额：文字大写和数字小写）确定的金额（汇票金额：文字大写和数字小写） v 出票地点和日期（出票地点和日期（法律意义法律意义） v 付款时间付款时间 vA A见票即付见票即付即期汇票即期汇票 at sight at sight B B定日付款（定日付款（payable on a fixed datepayable on a fixed date） 如

4、：如：on Dec.31, 2009;on Dec.31, 2009; C C见票后定期付款（见票后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after sight period after sight ） 如：如：at 30 days after sight;at 30 days after sight; at one month after sight; at one month after sight; D D出票后定期付款（出票后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period

5、after date of draftperiod after date of draft） 如：如：at 45 days after date ;at 45 days after date ; E E提单日后定期付款（提单日后定期付款（payable at a fixed payable at a fixed period after date of B/Lperiod after date of B/L） 如：如：at 60 days after date of B/at 60 days after date of B/L(transportL(transport document) do

6、cument) v收款人的名称收款人的名称 v收款人收款人汇票的抬头汇票的抬头 vA A限制性抬头限制性抬头不得背书转让；不得背书转让； Pay to A Co only;Pay to A Co only; Pay to A Co, not transferable;Pay to A Co, not transferable; B B指示式抬头指示式抬头须经背书转让；须经背书转让； Pay to A Co. or order ;Pay to A Co. or order ; Pay to the order of A Co.;Pay to the order of A Co.; C C来人（持

7、票人）抬头来人（持票人）抬头仅凭交付即可转让；仅凭交付即可转让； Pay to bearer; Pay to bearer; 付款人的名称付款人的名称-付款人（受票人）付款人（受票人）; 出票人签章出票人签章 v 其他项目其他项目 v汇票编号、一式两份（付一不付二）、出票汇票编号、一式两份（付一不付二）、出票 条款（条款（Drawn underDrawn under）等；）等； 三、种类三、种类 v商业汇票和银行汇票；商业汇票和银行汇票； 商业汇票商业汇票出票人是工商企业或个人；付款出票人是工商企业或个人；付款 人可以是工商企业或个人，也可以是银行；人可以是工商企业或个人，也可以是银行； 银行

8、汇票银行汇票出票人是银行，付款人也是银行；出票人是银行，付款人也是银行； 商业汇票商业汇票跟单跟单/ /光票；即期光票；即期/ /远期汇票；远期汇票； 银行汇票银行汇票光票，即期；光票，即期； v即期和远期汇票；即期和远期汇票； v光票和跟单汇票；光票和跟单汇票； v商业承兑汇票和银行承兑汇票商业承兑汇票和银行承兑汇票 四、流通使用(票据行为) v即期汇票：即期汇票： 出票出票-付款提示付款提示-付款付款 v远期汇票：远期汇票： 出票出票-承兑提示承兑提示-承兑承兑-付款提示付款提示-付款付款 v背书、贴现、拒付、追索；背书、贴现、拒付、追索； 制作汇票，并签字；制作汇票，并签字； 1. 1.

9、 出票出票 （to draw a draft and sign it to draw a draft and sign it ） （IssueIssue） 交付给收款人；交付给收款人； （to deliver the draft to payeeto deliver the draft to payee） v出票人出票人-收款人收款人-付款人付款人 （汇票债务人）（汇票债务人） （持票人持票人holderholder） （汇票债权人）（汇票债权人） 2. 2. 提示（提示（presentation)presentation) 出示汇票，要求付款或承兑（提示）出示汇票，要求付款或承兑（提示） v

10、持票人持票人付款人付款人 见票（见票（at sightat sight） v即期汇票：付款提示即期汇票：付款提示; ; v远期汇票：承兑提示远期汇票：承兑提示承兑承兑付款提示付款提示; ; 3. 3. 承兑（承兑（acceptanceacceptance） v承兑方法：承兑方法： Accepted Accepted XXX XXX Oct. 25th ,2007 Oct. 25th ,2007 承兑承兑 v 付款人付款人 承兑人（主债务人）承兑人（主债务人） 4. 付款（付款（payment） 付款提示付款提示 持票人持票人付款人付款人 （承兑人）（承兑人） 按票款金额付清（付款）按票款金额付

11、清（付款） v付款时间付款时间 法律上法律上权利的转让权利的转让; ; v流通（流通（negotiationnegotiation） 商业上商业上票据的买卖票据的买卖; ; vB B（HolderHolder）PP（DraweeDrawee/Payer/Payer） C C v B B有一张以有一张以P P为付款人、见票后为付款人、见票后9090天付款的汇天付款的汇 票，如要提前取得票款票，如要提前取得票款: : B BC CD DE E P P（付款人）（付款人） v指示式抬头汇票，须经背书转让指示式抬头汇票，须经背书转让; ; 转让人在汇票背面签名，转让人在汇票背面签名， 或写上受让人的名

12、字；或写上受让人的名字； 5. 5. 背书（背书（endorsementendorsement） 转让人将汇票交付给转让人将汇票交付给 受让人受让人 v转让人（背书人）；前手；转让人（背书人）；前手； v受让人（被背书人）；后手；受让人（被背书人）；后手； B C D EB C D E 前手前手 后手后手 v背书人的责任；背书人的责任； v前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。前手对后手有连带担保汇票必然会被承兑或付款的责任。 v“所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手所有的前手都是后手的前手，所有的后手都是前手的后手” 6. 6. 贴现（贴现（discountdisc

13、ount） 远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴 现公司根据票面金额，扣除一定天数的利息现公司根据票面金额，扣除一定天数的利息 （从转让日至付款日，按贴现率计算的贴现（从转让日至付款日，按贴现率计算的贴现 息）后，将余款付给持票人。息）后，将余款付给持票人。 直接拒付：拒绝承兑、直接拒付：拒绝承兑、 拒绝付款拒绝付款 7. 7. 拒付（拒付（dishonordishonor） 间接拒付：死亡、破产、间接拒付：死亡、破产、 拒不见票等拒不见票等 v我国我国票据法票据法规定，付款人如拒付，应出规定，付款人如拒付，应出 具拒绝证明或退票理由书。具拒绝证明或退票理由

14、书。 8. 8. 追索（追索（RecourseRecourse） v如：如：A A（出票人）（出票人）B BC CD(D(持票人持票人) ) P(P(付款人付款人) ) v拒绝证书（拒绝证书（ProtestProtest） 本票(PROMISSORY NOTE) 一、定义一、定义 英国英国票据法票据法： “本票是一人向另一人签发的，保证在见票时或本票是一人向另一人签发的，保证在见票时或 在一定日期或将来可以确定的时间，向某人或其在一定日期或将来可以确定的时间，向某人或其 指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承 诺。诺。” 我国我国票据法票据法： “本票

15、是出票人签发的，承诺自已在见票时无条本票是出票人签发的，承诺自已在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 本法所称的本票，是指银行本票。本法所称的本票，是指银行本票。” v无条件的支付承诺（无条件的支付承诺（an unconditional an unconditional promise to pay promise to pay ）；）； v两个当事人两个当事人-出票人出票人(maker)(maker)和收款人和收款人 (payee)(payee) 本票的出票人就是付款人；本票的出票人就是付款人； 出票人出票人 付款人付款人 收款人

16、收款人 出票出票 二、本票的种类二、本票的种类 v一般本票一般本票-由工商企业或个人签发的。由工商企业或个人签发的。 分为即期和远期；分为即期和远期； 远期本票付款期限的规定与汇票相同；远期本票付款期限的规定与汇票相同； v银行本票银行本票-由银行签发的。由银行签发的。 银行本票都是即期的；银行本票都是即期的； 我国票据法只承认银行本票；我国票据法只承认银行本票； 5 5、英国票据法英国票据法规定外国本票退票时，不需做成拒绝证规定外国本票退票时，不需做成拒绝证 书，而外国汇票退票时，必须作成拒绝证书。书，而外国汇票退票时，必须作成拒绝证书。 1 1、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而

17、汇票、本票的票面有两个当事人，即出票人和收款人；而汇票 则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。则有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。 2 2、本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续；、本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理承兑手续； 而远期汇票则要办理承兑手续。而远期汇票则要办理承兑手续。 3 3、本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦、本票在任何情况下，出票人都是绝对的主债务人，一旦 拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款；拒付，持票人可以立即要求法院裁定，命令出票人付款； 而汇票的出票人在承兑前是主债务人，在承兑后，承兑人而汇票的出票人在承兑前是主债

18、务人，在承兑后，承兑人 是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。是主债务人，出票人则处于从债务人的地位。 4 4、本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，多为一式两、本票只能开出一张，而汇票可以开出一套，多为一式两 份，甚至数份。份，甚至数份。 支票(CHEQUE /CHECK) v我国我国票据法票据法定义：定义： 支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行 或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。给收款人或者持票人的票据。 v英国票据法对支票的定义：英国票据法对支票的定义：

19、 以银行为付款人的即期汇票。以银行为付款人的即期汇票。 出票人（存户）出票人（存户）付款人（银行）付款人（银行）收款人收款人 v无条件的支付命令无条件的支付命令 (an unconditional order to pay)(an unconditional order to pay)； v以银行为付款人以银行为付款人(drawn on a bank)(drawn on a bank)； v见票即付见票即付(payable on demand)(payable on demand)； v出票人为银行的存款户出票人为银行的存款户(addressed by the (addressed by th

20、e customer)customer)； 空头支票空头支票 v我国票据法规定，支票分普通支票、现金支票我国票据法规定，支票分普通支票、现金支票 和转帐支票。和转帐支票。 v现金支票现金支票-只能用于支取现金。只能用于支取现金。 v转帐支票转帐支票-只能用于转帐，不得提取现金。只能用于转帐，不得提取现金。 v划线支票划线支票-只能通过银行转帐，而不能直接只能通过银行转帐，而不能直接 提取现金。提取现金。 汇付和托收汇付和托收 汇汇 付付 一、汇付的定义一、汇付的定义 汇付汇付(remittance)(remittance)又称又称“汇款汇款”，是付款人主动，是付款人主动 通过银行把款项支付给收

21、款人的支付方式。通过银行把款项支付给收款人的支付方式。 汇付是付款人主动将资金送交银行支付给国外的汇付是付款人主动将资金送交银行支付给国外的 收款人，因而收款人，因而款项和结算工具的流动方向是一致款项和结算工具的流动方向是一致的，的， 它是典型的它是典型的顺汇顺汇方式。方式。 v汇付汇付-顺汇顺汇(to remit/ forward transfer)(to remit/ forward transfer) v进口人进口人 银行银行 出口人出口人 支付工具和资金流向是一致的支付工具和资金流向是一致的 二、汇付方式的当事人二、汇付方式的当事人 （一）汇款人（一）汇款人（remitterremit

22、ter） 汇款人是向银行缴款付费，委托银行将款项汇交给国外债汇款人是向银行缴款付费，委托银行将款项汇交给国外债 权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是权人或收款人的人。在进出口贸易中，通常是进口商进口商。 （二）汇出行（二）汇出行(remitting bank)(remitting bank) 汇出行是接受汇款人的委托，转托国外分行或代理行支付一汇出行是接受汇款人的委托，转托国外分行或代理行支付一 定金额给指定收款人的银行。通常是定金额给指定收款人的银行。通常是进口商所在地的银行进口商所在地的银行。 （三）汇入行（三）汇入行(receiving bank)(receiving bank) 汇

23、入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命汇入行是接受海外分行或代理行的委托，按其指示或支付命 令，解付一定金额给收款人的银行。通常是令，解付一定金额给收款人的银行。通常是出口商所在地的银行出口商所在地的银行。 （四）收款人（四）收款人(payee(payeebeneficiary)beneficiary) 收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是收款人是汇款人指定的、收取款项的人，通常是出口商。出口商。 三、汇付的种类三、汇付的种类 根据根据汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式汇出行向汇入行转移资金发出指示的方式不同，不同， 汇付可分为以下三种：汇付可分为以下三种： v信汇（信汇（

24、mail transfer, M/T)mail transfer, M/T) v电汇（电汇（telegraphic transfer, T/T)telegraphic transfer, T/T) v票汇（票汇（demand draft, D/D)demand draft, D/D) 信汇：信汇： 汇款人委托汇出行使用汇款人委托汇出行使用邮政航空信邮政航空信 件方式件方式发出付款委托通知书（或支付通发出付款委托通知书（或支付通 知书）给收款人所在地的汇入行，委托知书）给收款人所在地的汇入行，委托 它将款项付给指定的付款人。它将款项付给指定的付款人。 特点：特点：1、费用较低（优点）、费用较低（

25、优点） 2、收汇较慢（缺点）、收汇较慢（缺点） 电汇：电汇： 汇款人委托汇出行用汇款人委托汇出行用电报、电传等电电报、电传等电 讯手段讯手段发出付款委托通知书给收款人所在发出付款委托通知书给收款人所在 地的汇入行，委托它将款项解付给指定的地的汇入行，委托它将款项解付给指定的 收款人。收款人。 特点：特点：1、收款迅速（优点）、收款迅速（优点） 2、费用较高（缺点）、费用较高（缺点） 电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 汇款人汇款人 汇出行汇出行 收款人收款人 汇入行汇入行 2 电电/信汇委托通知信汇委托通知 6收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇

26、付款信汇付款 1电 电/信汇申请书、信汇申请书、 交款、付费交款、付费 3汇款通知 汇款通知 4 收 收 据据 5 付 付 款款 1电 电/信汇申请书、信汇申请书、 交款、付费交款、付费 票汇：票汇： 以银行以银行即期汇票即期汇票作为支付工具的一种作为支付工具的一种 汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开 立以其代理行或者其他往来银行为付款立以其代理行或者其他往来银行为付款 人的银行即期汇票，列明收款人名称金人的银行即期汇票，列明收款人名称金 额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭 票向付款行取款的一种汇付方式。票向付款行取款的一种汇

27、付方式。 票汇业务程序图票汇业务程序图 汇款人汇款人 （买方）（买方） 汇出行汇出行 （出票人）（出票人） 收款人收款人 （卖方）（卖方） 汇入行汇入行 （付款人）（付款人） 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款 1票汇申请书、 票汇申请书、 交款、付费交款、付费 2银行即期汇票 银行即期汇票 3寄汇票通知书寄汇票通知书 4寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票 5 提交汇票 提交汇票 6付款 付款 7收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知 四、汇付方式的特点四、汇付方式的特点 （一）手续简便，费用少（一）手续简便，费用少 （二）资金负担不平衡（二）资金负担不平衡 汇付结算方式对于预付

28、货款的买方和赊帐贸易汇付结算方式对于预付货款的买方和赊帐贸易 的卖方来说，资金负担较重，他们需要提供几乎整的卖方来说，资金负担较重，他们需要提供几乎整 个交易过程的资金。个交易过程的资金。 （三）风险较大（三）风险较大 因为汇付交易凭双方的因为汇付交易凭双方的商业信用商业信用，一旦付了款，一旦付了款 或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全 地收货或收款，完全依赖于对方的信用。地收货或收款，完全依赖于对方的信用。 一、托收的定义一、托收的定义 v 托收（托收（collectioncollection）是债权人）是债权人( (出口商出口商) )开立

29、开立 汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托汇票连同相关的货运单据交给所在地银行，委托 其通过国外的分支机构或代理行向债务人其通过国外的分支机构或代理行向债务人( (进口商进口商) ) 收取款项的一种结算方式。收取款项的一种结算方式。 v 在目前的国际贸易中，以托收为代表的非信在目前的国际贸易中，以托收为代表的非信 用证结算方式所占的比重越来越大，托收已成为用证结算方式所占的比重越来越大，托收已成为 一种非常重要的国际贸易结算方式。一种非常重要的国际贸易结算方式。 v 托收托收逆汇逆汇 托托 收收 二、托收当事人二、托收当事人 v委托人（委托人（principalprincipal）：开出

30、汇票委托银行向国外付款开出汇票委托银行向国外付款 人收款的出票人，通常就是人收款的出票人，通常就是出口商出口商。 v托收行（托收行（remitting bankremitting bank）：即委托人的代理人，是即委托人的代理人，是 接受委托人的委托转托国外付款人代为收款的银行，接受委托人的委托转托国外付款人代为收款的银行， 通常是通常是出口地银行出口地银行。 v代收行（代收行（collecting bankcollecting bank）：即托收行的代理人，是即托收行的代理人，是 接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是接受托收行的委托代向付款人收款的银行，通常是进进 口地银行口地银行。

31、 v付款人（付款人（drawee,payerdrawee,payer）：是汇票的受票人，通常是是汇票的受票人，通常是 买卖合同的买卖合同的进口商进口商。 三、托收方式的种类三、托收方式的种类 根据汇票是否附有货运单据，分为：根据汇票是否附有货运单据，分为： v光票托收光票托收（clean bill for collection） v跟单托收跟单托收（documentary bill for collection） 光光 票票 托托 收：收： 仅凭汇票而不附带货运单据的托收。仅凭汇票而不附带货运单据的托收。 一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用 和

32、索赔款的收取。和索赔款的收取。 跟跟 单单 托托 收：收：附带货运单据的托收。附带货运单据的托收。 按照交付货运单据的条件不同，分为：按照交付货运单据的条件不同，分为： *付款交单付款交单（documents against payment, D/P） 1、即期付款交单即期付款交单（D/P at sight ） 2、远期付款交单远期付款交单（ D/P after sight ） *承兑交单承兑交单（ documents against acceptance,D/A） a.a.即期付款交单（即期付款交单（D/P at sightD/P at sight）； 指出口商发运货物后，开立指出口商发运货

33、物后，开立即期汇票即期汇票连同全套货连同全套货 运单据交银行托收。当代收行向进口商提示汇票和单运单据交银行托收。当代收行向进口商提示汇票和单 据时，进口商应立即付款，代收行在收到货款后将单据时，进口商应立即付款，代收行在收到货款后将单 据交付进口商。据交付进口商。 实际业务活动中，有些进口商为了减少风险，往实际业务活动中，有些进口商为了减少风险，往 往会坚持在货物到达后再付款赎单。往会坚持在货物到达后再付款赎单。 跟单托收业务流程跟单托收业务流程（D/P即期）即期） 委委 托托 人人 （出（出 口口 人）人） 托托 收收 行行 （出口地银行）（出口地银行） 代代 收收 行行 （进口地银行）（进

34、口地银行） 付付 款款 人人 （进（进 口口 人）人） 付款提示付款提示 付付 款款 交交 单单 D/P即期即期 装装 运运 货货 物物 取得运输单据（取得运输单据（B/L） 签发即期汇票签发即期汇票 连同有关单据连同有关单据 委托收款委托收款 寄单、委托收款寄单、委托收款 提示提示 汇票汇票 和单和单 据据 要求要求 付款付款 付付 款款 通知款已收妥通知款已收妥 交交 款款 交交 单单 b.b.远期付款交单（远期付款交单（D/P at D/P at days after sight or days after sight or after date of draftafter date o

35、f draft） 指出口商发运货物后，开具指出口商发运货物后，开具远期汇票远期汇票连同全套货运连同全套货运 单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提 示远期汇票和单据，进口商予以签字承兑，代收行收回示远期汇票和单据，进口商予以签字承兑，代收行收回 汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款，汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款， 在收到货款后将单据交付进口商。在收到货款后将单据交付进口商。 D/P远期业务流程远期业务流程 委委 托托 人人 （出（出 口口 人）人） 托托 收收 行行 （出口地银行）（出口地银行） 代代 收

36、收 行行 （进口地银行）（进口地银行） 付付 款款 人人 （进（进 口口 人）人） 承兑提示承兑提示 承承 兑兑 付款提示付款提示 付付 款款 交交 单单 D/P远期远期 装装 运运 货货 物物 取得运输单据（取得运输单据（B/L） 签发远期汇票签发远期汇票 连同有关单据连同有关单据 委托收款委托收款 寄单、委托收款寄单、委托收款 提示提示 汇票汇票 和单和单 据据 要求要求 承兑承兑 承承 兑兑 汇汇 票票 付付 款款 提提 示示 付付 款款 通知款已收妥通知款已收妥 交交 款款 交交 单单 ( 2 )( 2 ) 承 兑 交 单 托 收 （承 兑 交 单 托 收 （ d o c u m e

37、n t s a g a i n s t d o c u m e n t s a g a i n s t acceptanceacceptanceD/AD/A） 承兑交单托收是指出口商发运货物后，承兑交单托收是指出口商发运货物后，开立远开立远 期汇票期汇票连同全套货运单据交银行托收，当代收行向连同全套货运单据交银行托收，当代收行向 进口商提示汇票和单据时，进口商对远期汇票进行进口商提示汇票和单据时，进口商对远期汇票进行 承兑，代收行将全套货运单据交付进口商，待承兑承兑，代收行将全套货运单据交付进口商，待承兑 汇票到期时银行再向进口商提示要求付款的托收方汇票到期时银行再向进口商提示要求付款的托收方

38、 式。式。 D/A业务流程业务流程 委委 托托 人人 （出（出 口口 人）人） 托托 收收 行行 （出口地银行）（出口地银行） 代代 收收 行行 （进口地银行）（进口地银行） 付付 款款 人人 （进（进 口口 人）人） 承兑提示承兑提示 承承 兑兑 付款提示付款提示 付付 款款 交交 单单 D/A 装装 运运 货货 物物 取得运输单据（取得运输单据（B/L） 签发远期汇票签发远期汇票 连同有关单据连同有关单据 委托收款委托收款 寄单、委托收款寄单、委托收款 提示提示 汇票汇票 和单和单 据据 要求要求 承兑承兑 承承 兑兑 汇汇 票票 付付 款款 提提 示示 付付 款款 通知款已收妥通知款已收

39、妥 交交 款款 交交 单单 承兑交单中货运单据一经进口商承兑汇票后就交承兑交单中货运单据一经进口商承兑汇票后就交 付给进口商，是出口商对进口商的资金融通。进口商付给进口商，是出口商对进口商的资金融通。进口商 无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违 约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款，约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款， 出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地，出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地， 因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸易实务因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸易实务 中很少使用。

40、中很少使用。 v即期即期D/P:D/P: 立即立即 立即立即 见票见票-付款付款-取单；取单； v远期远期D/P:D/P: 立即立即 XXXX天后天后 立即立即 见票见票-承兑承兑-付款付款-取单；取单； vD/AD/A： 立即立即 立即立即 XXXX天后天后 见票见票-承兑承兑-取单取单-付款；付款； 四、托收的特点四、托收的特点 性质性质商业信用（逆汇）商业信用（逆汇） 托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示 汇票汇票, ,并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人, ,他他 们对汇票的付款人们对汇票的付款人(

41、 (受票人受票人) )拒绝付款或拒绝承兑不承拒绝付款或拒绝承兑不承 担任何责任。担任何责任。 2. 2. 资金负担不够平衡资金负担不够平衡 这主要是指出口商的负担较重。除了出口商预收订金的情这主要是指出口商的负担较重。除了出口商预收订金的情 况以外，出口商必须动用自有资金来备货、组织出运，而结汇况以外，出口商必须动用自有资金来备货、组织出运，而结汇 又必须等到进口商付款之后，因此资金占用多、回收慢。相反，又必须等到进口商付款之后，因此资金占用多、回收慢。相反， 进口商只须在代收行交付货运单据时才付款，甚至只需要承兑进口商只须在代收行交付货运单据时才付款，甚至只需要承兑 远期汇票就可以获得单据，

42、有较长的时间处理货物，及时回笼远期汇票就可以获得单据，有较长的时间处理货物，及时回笼 货款，因此占用资金少、时间短。货款，因此占用资金少、时间短。 3. 3. 风险较大风险较大 对于出口商来说，托收方式风险较大。因为在对于出口商来说，托收方式风险较大。因为在D/AD/A方式下，方式下， 如果进口商商业信用差，违约拒付，或因破产、倒闭而无力支如果进口商商业信用差，违约拒付，或因破产、倒闭而无力支 付货款，出口商就既得不到货款也收不回货物，损失会很大；付货款，出口商就既得不到货款也收不回货物，损失会很大； 另外，就是在另外，就是在D/PD/P方式下，如果进口商故意刁难，不愿意付款方式下，如果进口商

43、故意刁难，不愿意付款 赎单借以趁机压价的情况也是很常见的。赎单借以趁机压价的情况也是很常见的。 1. 结算手续相对简单，费用较低结算手续相对简单，费用较低 对于进口商来说，同样也承受着来自出口商的信用风险。对于进口商来说，同样也承受着来自出口商的信用风险。 大多数情况下，进口商付款时只能得到货运单据，因为货物尚大多数情况下，进口商付款时只能得到货运单据，因为货物尚 未运到，所以无从实地了解货物的真实状况，只能相信出口商未运到，所以无从实地了解货物的真实状况，只能相信出口商 遵守合同，发运合格的货物。如果出口商交货时以次充好、滥遵守合同，发运合格的货物。如果出口商交货时以次充好、滥 竽充数，进口

44、商是无法回避这种风险的。竽充数，进口商是无法回避这种风险的。 从总体上看，进口商比出口商更有主动性，出口商承担的从总体上看，进口商比出口商更有主动性，出口商承担的 风险比进口商更多、更大，因此托收方式是一种倾向于对进口风险比进口商更多、更大，因此托收方式是一种倾向于对进口 商有利的结算方式。商有利的结算方式。 五、托收在贸易融资中的运用五、托收在贸易融资中的运用 v1.1.托收方式下的出口押汇托收方式下的出口押汇 托收行向委托人提供的资金融通托收行向委托人提供的资金融通 托收银行采用买入出口商向进口商开出的托收银行采用买入出口商向进口商开出的 跟单汇票的方法，向出口商融资的一种银行业务。跟单汇

45、票的方法，向出口商融资的一种银行业务。 （扣除利息及手续费用）（扣除利息及手续费用） v2.2.托收方式下的进口押汇托收方式下的进口押汇 代收行向付款人提供的资金融通代收行向付款人提供的资金融通 v（1 1）信托收据借单（）信托收据借单（T/RT/R） v（2 2）付款交单凭信托收据借单（）付款交单凭信托收据借单（D/PD/PT/RT/R） 信用证支付方式 进口商进口商 出口商出口商 银行银行 国际货物买卖合同国际货物买卖合同 申请开证申请开证 有有条件支付承诺：出口商提条件支付承诺：出口商提 交符合信用证规定的单据交符合信用证规定的单据 简言之：简言之：信用证是一种信用证是一种银行银行开立的

46、开立的有条件有条件 的的保证保证付款的付款的书面书面文件。文件。 一、信用证一、信用证（L/CL/C）的含义的含义 二、信用证当事人二、信用证当事人 1.开证申请人开证申请人(Applicant)： 又称开证人又称开证人(Opener)，开证申请人是向银，开证申请人是向银 行申请开立信用证的人，即行申请开立信用证的人，即进口人进口人。 2.开证行开证行(Opening Bank, Issuing Bank) 接受开证申请人的申请或自己主动开立接受开证申请人的申请或自己主动开立 信用证并承担付款责任的银行。一般是进口地信用证并承担付款责任的银行。一般是进口地 银行。银行。 v3.通知行通知行(A

47、dvising Bank, Notifying Bank) 受开证行的委托，将信用证转交给出口人的银受开证行的委托，将信用证转交给出口人的银 行。其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通行。其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通 知行一般为知行一般为出口地银行出口地银行。 v4.受益人受益人(Beneficiary) 指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为 出口人出口人。 v5.议付行议付行(Negotiating Bank) 指愿意买入受益人按信用证规定开立的跟单汇票的指愿意买入受益人按信用证规定开立的跟单汇票的 银行。议付行可以由信用证指定，也可

48、以是非指定银行。议付行可以由信用证指定，也可以是非指定 的银行。我国出口业务中，的银行。我国出口业务中，通知行通知行作为议付行的较作为议付行的较 多。多。 v6.付款行付款行(Paying Bank, Drawee Bank) 信用证上指定的支付货款的银行。一般为信用证上指定的支付货款的银行。一般为开证行或其开证行或其 指定银行。指定银行。 信用证的支付流程信用证的支付流程 四、信用证的特点四、信用证的特点 （1 1）信用证是一种银行信用。）信用证是一种银行信用。 （2 2）开证行的付款责任是第一性的。）开证行的付款责任是第一性的。 （3 3）开证行的付款责任是独立的。）开证行的付款责任是独立

49、的。 案 例 v 国外一家贸易公司与我国某进出口公司国外一家贸易公司与我国某进出口公司 订立合同，购买小麦订立合同，购买小麦500吨。合同规定，吨。合同规定， 2009 年年1月月20日前开出信用证，日前开出信用证，2月月5日前装日前装 船。船。1月月28日买方开来信用证，有效期至日买方开来信用证，有效期至2月月 10日。由于卖方按期装船发生困难，故电请日。由于卖方按期装船发生困难，故电请 买方将装船期延至买方将装船期延至2月月17日并将信用证有效期日并将信用证有效期 延长至延长至2月月20日，买方回电表示同意，但未通日，买方回电表示同意，但未通 知开证银行。知开证银行。2月月17日货物装船后

50、，卖方到银日货物装船后，卖方到银 行议付时，遭到拒绝。行议付时，遭到拒绝。 v问题：问题： (1)(1)银行是否有权拒付货款银行是否有权拒付货款? ?为什么为什么? ? (2)(2)作为卖方，应当如何处理此事？作为卖方，应当如何处理此事？ 案例分析案例分析 (1)(1)银行有权拒绝议付。理由如下：根据银行有权拒绝议付。理由如下：根据UCP600UCP600 的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经的规定，信用证虽是根据买卖合同开出的，但一经 开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受开出就成为独立于买卖合同的法律关系。银行只受 原信用证条款约束，而不受买卖双方之间合同的约原信用证条款约束

51、，而不受买卖双方之间合同的约 束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只束。合同条款改变，信用证条款未改变，银行就只 按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的按原信用证条款办事。买卖双方达成修改信用证的 协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。协议并未通知银行并得到银行同意，银行可以拒付。 (2)(2)作为卖方，当银行拒付时，可依修改后的合同条作为卖方，当银行拒付时，可依修改后的合同条 款，直接要求买方履行付款义务。款，直接要求买方履行付款义务。 五、信用证的种类五、信用证的种类 1 1、根据信用证项下所使用的汇票是否附有货运单据、根据信用证项下所使用的汇票是否附有货运单据 （1）

52、跟单信用证）跟单信用证(Documentary LC) 它是指开证行凭它是指开证行凭跟单汇票跟单汇票或或仅凭单据仅凭单据履行付款义务的信用证。履行付款义务的信用证。 在国际贸易中绝大部分使用的是跟单信用证。在国际贸易中绝大部分使用的是跟单信用证。 （2）光票信用证）光票信用证(Clean LC) 它是指开证行凭它是指开证行凭不随附单据的汇票不随附单据的汇票( (即光票即光票) )付款的信用证。付款的信用证。 历史上最早使用的历史上最早使用的L/CL/C是光票信用证。是光票信用证。 2 2、根据开证行所承担责任不同、根据开证行所承担责任不同 不可撤销信用证不可撤销信用证(Irrevocable

53、L/C)(Irrevocable L/C) 它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受它是指信用证一经开出，在有效期内，未经受 益人及有关当事人的同意，开证行不得片面益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修修 改和撤销改和撤销。只要受益人提交了符合信用证条款。只要受益人提交了符合信用证条款 的单据，开证行就必须履行付款义务。的单据，开证行就必须履行付款义务。 案例分析：案例分析：我某公司与国外客商签订了一份我某公司与国外客商签订了一份 棉织品的出口合同。合同中规定采用棉织品的出口合同。合同中规定采用L/CL/C付款，付款， 装运期为装运期为1010月份。由于双方的疏忽，合同未规定月份。由于双方的

54、疏忽，合同未规定 信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来信用证是否可撤销。我方收到国外客商开来的的 L/CL/C后，发现该证也未规定是否可撤销。后，发现该证也未规定是否可撤销。 问：该证是否要经过修改才可以使用问：该证是否要经过修改才可以使用？ 撤销撤销L/CL/C的限制性条件：的限制性条件： UCP500UCP500规定，若规定，若L/CL/C中中未未表明表明“不可撤销不可撤销” 或或“可撤销可撤销”，应，应视为视为不可撤销不可撤销L/CL/C。 注注:UCP600规定不再有可撤销信用证规定不再有可撤销信用证 3.3.根据信用证是否得到保兑，可分为保兑信用根据信用证是否得到保兑，可分为保兑信

55、用 证和不保兑信用证证和不保兑信用证 (1)(1)保兑信用证（保兑信用证（confirmed L/Cconfirmed L/C） 保兑信用证是指除了开证行负有付款保证外，应开证行或受保兑信用证是指除了开证行负有付款保证外，应开证行或受 益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。益人的要求，有其他家银行参与对信用证的付款担保。 开证行和保兑行对受益人负有连带付款的责任，受益人有了开证行和保兑行对受益人负有连带付款的责任，受益人有了 双重付款保障，增强了收款的安全性。双重付款保障，增强了收款的安全性。 (2)(2)不保兑信用证（不保兑信用证（unconfirmed L/Cunconfirme

56、d L/C） 不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开不保兑信用证是指未经其他银行担保，仅由开 证行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全取决证行对付款进行保证的信用证，其可靠性完全取决 于开证行的资信。于开证行的资信。 UCP600UCP600中规定：中规定： If a bank is authorized or requested by the issuing bank to If a bank is authorized or requested by the issuing bank to confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform confirm a credit but is not prepared to do so, it must inform the issuing bank without delay and may advise the credit the issuing bank without delay and may advise the credit without confirmation.without confirmation. 如开证行授权或要求另一家银