关于企业全面风险管理体系的构建与实施的探讨

1、 关于企业全面风险管理体系的构建与实施的探讨 岳连君神华神东煤炭集团有限责任公司摘要随着我国经济的不断发展，企业会面临着各种各样的风险，企业只有将这些风险进行全面的掌握和管理，才会对其进行深入细致的研究，并且实现对这些风险的有效控制，保证企业的正常运行。因此，对企业实施全面风险管理具有重要的意义。本文通过对我国企业全面风险管理的构建进行分析，从而对其有效实施进行探讨，使我国企业的发展能够得到稳步提升，为我国经济的发展带来更多的效益。关键词企业全面风险管理构建实施随着市场经济的扩大和不断发展，企业中存在着各种各样的不稳定因素，使企业的发展面临很多潜在的风险。企业实行全面风险管理是企业现代风险管理

2、体系的一个最新发展，为了能够使企业在竞争激烈的市场经济体制下立于不败之地，对风险的掌握是企业一项不容忽视的工作。就我国目前企业开展全面风险管理的现状来看，还存在着很多有待解决的问题，所以就要求企业在全面风险管理的构建和实施方面要采用科学合理的方法，以此来保证企业的顺利运行。一、企业全面风险管理的内涵对于企业全面风险管理的内涵，2003年美国coso首次提出了关于企业全面风险的定义，提出企业的全面风险管理是一个过程，在这个过程中，能够影响其效果的因素主要包括董事会、管理层和其他人员。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏

3、好之内，从而确保实现企业既定的各种目标。”对企业进行全过程的管理、整体的管理、全员的管理是企业全面风险管理的主要特征。全面风险管理与一般的风险管理不同，无论是从管理模式的创新上还是模式的转变上，都有相应程度的提高了改变。由于企业全面风险管理存在的全面性，导致了企业全面管理风险成为了企业管理中一项庞大的系统工程。为了企业的良好发展，企业全面管理风险必须要有一个持续改进和提高的动态过程，使企业中潜在的风险能够建立长效的机制，从而达到对全面风险的有效控制和化解，使企业能够安全运行。二、企业全面风险管理的重要性一个企业，如果想要得到良好的发展，那么对于全面风险管理的实施一定要重视起来，实施企业全面风险

4、管理不仅仅是企业适应全球化竞争、提高核心竞争力的需要，同时也是企业持续发展的需要，在一个企业的发展中起着重要决定性作用。1.企业全面风险管理是企业适应全球化竞争、提高核心竞争力的需要就我国目前的经济发展现状来看，已经越来越向全球化和市场化的方向发展，随着这种趋势的不断深入，我国企业所面临的不确定因素也在某种程度上逐渐增加，从而导致企业在运营中面临的风险也越来越多。通过调查统计，在美国，收入超过50亿美元的企业中，其中由近60%的企业经历过重大的风险事件，其中也存在着一部分企业对风险管理的准备做的并不充分。随着影响企业发展的因素不断增加，企业的风险种类也越来越多，除了财务上引起的风险外，还包括市

5、场风险、运营风险、战略风险等等。如果企业想在这种市场经济条件下寻求生存和发展，实施企业全面风险管理工作显得更加紧迫。2.企业全面风险管理是企业持续发展的需要在全球经济一体化的条件下，企业实施全面风险管理对于企业的持续、稳定发展来说是非常有必要的。近几年来，由于企业全面风险管理工作做的不到位而引起的企业风险可以说不胜枚举，比如说在2004年，中航石油从事石油期权投机，对企业造成了5.54亿美元的巨大损失等等。可以说，全面风险管理工作目前已经成为了企业在管理发展中的重要内容，全面企来自www.lw5u.com业风险管理的有效实施直接管理到了企业既定目标的充分实现，同时也直接关系到了企业的持续、健康

6、和稳定的发展，因此，企业要对全面风险管理给予高度的重视，以此来确保企业的安全运行和稳步发展。3.国资监管的要求督促企业必须及时建立全面风险管理体系国资委印发的中央企业全面风险管理指引，要求中央企业必须构建全面风险管理体系；目前，对企业面临风险的有效控制也已经纳入了国资委印发的中央企业综合绩效评价管理暂行方法中，可见，提高企业对全面风险的管理已经得到了国家机关越来越高的重视，同时，人力资源和社会保障部会同中组部、监察部、财政部、审计署、国资委等单位联合下发了关于进一步规范中央企业负责人薪酬管理的指导意见，其中要求对企业负责人的经营业绩进行严格的考核，从而使我国企业的全面风险管理能够有效的实施，发

7、挥自身对风险的管理控制作用。三、我国企业全面风险管理现状虽然，经过几年来我国对企业全面管理的持续推广建设，一部分企业在全面风险管理上已经显著的提高，使企业在发展的过程中，使潜在风险得到了有效的控制和处理。但是，从我国企业整体对全面风险管理的现状来看，仍然存在着许多有待改进的问题，如企业对风险的意识淡薄、全面风险管理组织职能体系不够完善以及全面风险管理制度和流程不健全和手段单一落后等等。这些都在一定程度上制约了企业的发展。1.风险的意识淡薄目前，我国有一大部分企业对风险没有正确的认识，严重缺乏风险意识，在对企业进行风险管理的时候，不能从战略高度去充分认识管理的重要性，导致了企业全面风险管理存在片

8、面性、暂时性，从而使企业的风险管理呈现出被动性，往往都是在风险发生之后才会采取相应的措施进行处理。这样，即使对风险进行了有效的处理，也会使企业承受不同程度的损失，给企业的发展带来影响，2.全面风险管理组织职能体系不够完善从我国企业对全面风险管理方面的现状来看，组织职能体系不够完善也是主要问题之一，在管理过程中，职能往往只存在一定的层面的上，即便是有相关的管理部门，其承担风险的主体也不够明确，在风险发生的时候，各个部门之间经常会出现推诿的情况，而不能够对风险发生进行积极的应对工作。3.全面风险管理制度和流程不健全虽然经过近几年企业对全面风险管理的逐步完善，企业的风险管理已经形成了相对完整的框架和

9、制度，但是对于大多数的企业来说，还存在着全面风险管理制度和流程不健全的情况，没有结合企业的自身特点制定具有针对性的制度和流程，使企业的全面管理制度不存在具体的操作性。4.全面风险管理手段单一落后在我国，大多数企业在全面风险管理工作方面，更多地是处于导入阶段，而同时，也存在着一部分企业管理人员对企业全面风险管理的框架和概念还不够熟悉，从而导致了无论风险辨识、风险评估，还是风险应对手段，都出现了相对单一的情况，局限于定性化，随意性较强，缺乏科学有效的定量化工作。四、企业全面风险管理体系的构建企业全面风险管理体系的合理构建，是企业实现风险管理目标的重要途径，在对企业全面风险管理体系进行构建的时候要遵

10、循一定的原则，采取科学的实施路径，从而达到企业全面风险管理的目标。1.企业全面风险管理体系构建的原则企业在对全面风险管理体系构建的时候，应该根据企业的具体情况来合理构建，并且要遵循一定的原则，一般情况下，构建时的主要原则有以下几条：（1）全面管理的原则所谓的全面管理，就是对企业的各个方面的潜在风险实施管理，其中主要包括财务方面的风险，战略风险，运营风险以及法律风险等等。其次，全面管理的原则还体现在管理组织方面，对企业风险进行全面管理，并不仅仅是风险管理的相关部门，而是要求企业的所有人员都参与其中，上到董事会的成员，下到具体员工，都要对风险管理尽一份责任。（2）分层管理的原则分层管理的原则主要是

11、指将企业全面风险管理中所涉及到的工作，如决策、管理、操作等等职能分别赋予不同层次的企业组织管理机构，使企业对风险的管理体系形成金字塔型的组织架构，这样，在风险管理上就能够实现全面管理。同时，企业全面风险管理的政策和制度要完善，使风险得到更好的管理。（3）风险管理关口前移原则风险管理关口前移主要是为了使企业能够对风险实现及时发现，从而对风险进行预警和有效的控制工作，将全面风险管理的日常监控职能直接设置到业务经营部门内，这样能够使风险管理更加贴近业务端，从而使风险的控制和处理效果更加。（4）定量化的原则在对风险进行识别、评价和预警上，企业应该尽可能的对潜在的风险定量化，并且要在建立全面风险管理指标

12、体系的时侯，有效的结合企业自身的具体情况，可以对国内外的先进经验进行借鉴，确保所设计的全面风险管理量化行之有效。2.企业全面风险管理体系构建的要求（1）要与企业战略目标相契合由于企业的潜在风险是存在整个企业运行的过程中的，所以在对企业全面风险管理体系构建的要求上，就必须要与企业的战略目标相契合。要在全企业的范围内明确企业风险管理目标和计划，将其与企业的业绩目标结合起来。（2）要构建立体覆盖的体系在对全面风险管理体系的构建方面，还要将体系构建立体覆盖，要覆盖到企业的所有要素，如目标的设定、事件识别、风险评估等等方面，同时，要使企业的全面风险管理贯彻到各个层次中，使企业的全部员工都参与到企业的全面

13、风险管理中，这样能够使企业的风险管理更更加有效。（3）体系构建要过程化、动态化在企业的风险管理中，从目标的设立，到为实现目标而采取的具体措施，整体上可以看做是一个动态的过程。因此，为了能够使企业的全面风险得到有效的管理，在体系的构建方面就要跟随风险管理的脚步，同样实行过程化和动态化，做到内控有明确的标准，业务有系统的流程，过程有动态的监控，只有这样，才能使企业的风险管理达到预订的目标。3.企业全面风险管理体系构建的路径（1）推进全面风险管理文化建设全面风险管理文化建设是成功实现风险管理的基础，其中主要包括风险的管理理念和控制行为以及风险的道德标准和管理环境，管理人员在对风险的管理过程中，要按照

14、制定好的管理制度进行有效的管理，这样，不经可以提高处于企业关键地位的中、高层管理人员的危险意识，而且还能够让全部员工参与到风险的管理中，使风险管理的效果逐步提高，从而保证企业安全运行。（2）对风险管理组织体系和智能进行完善对风险管理组织体系和智能进行完善是企业实施全面风险管理的重要保证，其中主要包括对公司治理结构的完善，对董事会所批准的管理风险管理的各项战略、政策、制度和程序的完善以及在业务经营管理部门的完善，只有将这些有关的管理组织体系做到充分的完善，才能保证企业全面风险管理得以顺利而有效的开展。（3）丰富风险管理技术工具和手段从目前企业全面风险管理的发展趋势来看，定量分析在风险管理中已经得

15、到了越来越高的重视，这就要求，在今后的工作中，对于大量的识别、衡量和检测工作要做到准确高效，在一定程度上对风险管理的技术工具和手段就有了较高的要求，全面风险管理的方法运用要追求有“精度”，应该努力达到“精细化”、“标准化”、“知识化”，这样才能为企业进行全面风险管理提供帮助。五、企业全面风险管理体系的实施对企业全面风险管理体系进行实施的时候，主要应该包括使全员风险意识得到提高，树立企业风险管理理念，建立完善的组织体系等等，针对企业全面风险管理的构建体系，应该对每个方面都进行系统的管理，使每项工作都能够顺利的完成，从而实现企业对运行中潜在的风险能够做到充分掌握，并对风险进行有效的控制和处理，实现

16、企业的全面风险管理的目标，使企业能够安全的发展。1.提高全员的风险意识，树立现代风险管理理念风险意识是风险管理中必不可少的一项工作，对风险的正确认识可以帮助企业得到良好的发展。因此，企业应该提高全员的风险意识，树立现代的风险管理理念，把企业所面临的风险和其中所存在的机遇进行全面的考虑，通过对风险的充分认识，达到对风险的防范和化解，并且在此过程中为企业的发展创造价值和利润。树立正确的风险管理理念主要是让企业的全体员工都能参与到风险的管理中来，将风险的管理贯穿到生产经营中的各个环节，使每个层次的管理者和工作人员都能充分认识到自身工作与风险管理之间存在的必然联系，从而更好对风险进行管理。2.建立全面

17、风险管理组织体系，明确全面风险管理责任框架建立全面风险管理组织体系，明确全面风险管理责任框架也是企业全面风险管理实施中的一项重要任务，管理组织系统主要包括对风险管理委员和风险管理小组的设立以及对风险管理部门职能的确立等等。只有将各个部门进行明确的划分，在企业全面风险的管理中，才能将具体工作落实到具体部门，将各个防线的运行充分的渗透到企业的各项业务和操作环节的全过程中，以此来确保企业全面风险管理工作的预定目标能够顺利实现。3.建立风险事件库，收集风险管理初始信息对风险事故的分析以及对风险管理信息的整理对企业实现全面风险管理也能够发挥很重要的作用，企业可以针对国内外的一切企业中所发生的战略风险、财产风险以及市场风险等事例进行收集与整理，并且对这些事件进行初步的解析工作，对造成风险的原因、风险对企业的危害情况以及各个企业对事件的处理进行进行充分的分析，将这些事故给企业带来的经验与教训进行整理，为企业开展全面风险管理工作提供依据，在未来的时间里，以便对其进行风险评估。4.构建全面的风险管理流程企业在全面风险管理工作中，应该构建全面的风险管理流程，其中主要包括对风险管理信息的收集；对重要风险管理制定解决方案以及对重大的风险和事件进行系统的评估几个方面，只有将企业的全面风险管理流程进行系统的构建，才能保证在管理的过程中有秩有序，使企业能够得到良好的发展。六、