公司费用管理规定操作说明.doc

1、公司费用管理规定操作说明第一部分 费用预算治理第二部分 归口治理制度第三部分 费用项目支出及审批程序 总公司各治理部门 各部门自行治理的费用项目 业务招待费会议费差旅费公杂费咨询费2、归口治理的费用项目 分公司（及所辖机构） 固定费用审批差不多原则 各项固定费用上报审批要求及程序 审批时刻安排审批方式第一部分 费用预算治理 作为公司全面预算治理的重要部分，费用预算治理以“综合成本最小 化”作为预算治理的总目标，围绕降低费用水平，对费用支出进行事前、 事中、事后操纵，将费用治理融合到公司经营的各个方面，以提升公司的 经济效益。费用预算治理的差不多内涵在于：以降低综合费用为主线，将公司预 算治理与

2、费用治理进行有机结合，强调科学合理规划公司的目标费用支出 水平，然后分解到涉及费用发生的所有责任部门；通过预算操纵，对公司 日常经营活动中阻碍费用的各种因素加以治理，发觉与预定的目标费用之 间产生的差异，采取有效的措施加以纠正；最终以预算为标准，科学考核 责任部门和负责人的业绩。通过费用预算治理，操纵和改善业务流和资金 流，使预算操纵成为公司治理操纵系统中不可或缺的一部分，最大限度的 降低公司费用水平，更好地发挥竞争优势。第二部分 归口治理制度为保证以降低综合费用为目标的费用预算治理模式得以良好运行，公 司通过归口治理，实现统一和谐和交叉操纵，提升治理操纵的力度。即在 计财部和责任部门之间设置

3、一个中间环节归口治理部门，其职权由有 关职能治理部门承担。各归口治理部门负责对该部门负有归口治理职能费用项目预算的编 制、操纵及跟踪考核治理。并由计财部对归口部门实行总量操纵，归口部 门按照预算定额指标分部门项目对各责任部门进行归口操纵，各责任部门 制定具体的预算使用和实施措施。在计财部及归口治理部门的指导下，各 责任部门负责本责任中心各项费用预算的实施，其要紧负责人对责任中心 预算执行结果承担责任。按照公司费用治理规定，领先在总公司治理部门实行费用归口治理制 度。总公司办公室、组织人事部、内控部、信息部、业务治理中心、营销 治理中心、教育培训中心、投资治理中心等作为归口治理部门，负责协助 总

4、公司计财部，进行总公司各部门、分公司（及所辖各级机构）有关费用 项目的年度、月度的事先预算汇总、事中操纵和事后分析工作。年初，总公司各部门均须编制本部门年度、月度付现费用支出预算， 报总公司计财部；各归口治理部门还须按照其他部门的费用支出预算编制 其所治理的各项费用的年度、月度预算 ;2、预算执行过程中，各归口治理部门就其所治理的费用项目协助总公司计财部进行事中管控。具体流程如下:3、每季度末，各归口治理部门须对所治理的费用项目支出情形进行总 结，并分析预算差异。各分公司须参照总公司归口治理的原则，结合机构的治理部门架构和 治理水平情形，合理安排机构费用项目的归口治理部门及其职能，制定具 体费

5、用治理规定，加大费用操纵意识，促进经营治理水平的全面提升。第三部分费用项目支出及审批程序按照公司费用治理规定的有关内容，公司各项费用支出实行预算操纵、 权限审批、归口治理、核算到人、厉行节约的原则。一、总公司各治理部门1、各部门自行治理的费用项目总公司各部门的业务招待费、差旅费、会议费、公杂费等支出由部门 自行治理，须严格遵照公司有关支出及审批流程执行。业务招待费当月业务招待费预算外，年度预算内事先请示分管领导 -年度/月度业务招待费预算内报销时，凭正式有效发票及清 单报计财部，进行预算额度以 及财务真实性和有效性的审核当月不予支出，可列入 次月费用预算内并于次 月支岀单笔金额小于1500 元

6、，报分管领导审批单笔金额超过1500元（含），报分管领导审核， 董事长审批会议费为寻求公司资源的有效配置，总公司办公室负责对总公司各部门召开 会议进行备案，并利用其专业职能，协助召开会议的部门开展会务工作。 总公司各部门系统内会议费支出及审批流程如下 ：申请召开会议的签报须附 会议费预 算明细（表一）年度会议费预算额度外r差旅费总公司治理职员出差应严格按照公司费用治理规定的有关标准，在限额 标准内凭有效发票据实报销，超额部分自理。差旅费用支出及审批流程如总公司各部门正、副经理（正、副主任） 、总经理助理（主任助理）出 差，填写要紧领导外出审批单 （表三）报分管领导、总经理及董事长审 批；分公司

7、（及所辖各级机构）班子成员出差（离开所辖地区） ，填写要 紧领导外出审批单报总公司办公室审批。2、归口治理的费用 年初，各治理部门在制定本部门年度及季度各项费用支出的明细预算 时，将有关费用项目的预算报各费用归口治理部门进行初步审核。每月底，各治理部门将次月归口治理费用预算报有关归口治理部门， 由各归口治理部门进行初审并汇总，再报总公司计财部。月末/年末，总公司计财部汇总各部门的费用支出情形，并将汇总的各 项归口治理的费用支出提供给各归口治理部门，以供参考。二、分公司（及所辖机构） 各分公司的综合费用分为固定费用、变动费用和奖励费用。其中，变 动费用的支出必须按照费用治理有关规定执行，在总公司

8、营管中心核定的比率范畴内使用。奖励费用的使用由各机构自行安排，仅限于奖励个人和 业务招待费用支出。固定费用的使用在总公司每月初核定的费用资金额度 内，分公司应结合机构实际情形，合理安排下属各机构及分公司各治理部 门的费用支出。对分公司各项固定费用支出均有一定要求，超过一定限额的费用支出 须由分公司有关部门（及所辖机构）提出申请，分公司计财部汇总后上报 至总公司计财部，由总公司计财部统一安排审批，并在必要时由总公司各 归口治理部门协助管控。固定费用审批差不多原则总额操纵对固定费用的治理按照绝对额操纵与比率操纵相结合的方式，即对租 赁费、税金、工资性支出等实行绝对额的操纵，对其余固定费用实行比率

9、操纵。各项支出的审批以不超出月初核定的各分公司月度资金可用额度为 限。固定费用总额及报批的项目单项均未超标的，由总公司计财部负责审 批各项费用支出。如分公司固定费用支出总额超支，则须第一进行月度固定费用预算额 度的追加（须按要求列明各项费用预算明细） 。总公司计财部将以经审批通 过的追加预算额度安排为依据对分公司追加的固定费用各项目支出情形进 行审批。追加资金中各项按比率操纵的费用资金额度将视具体情形在以后 月份从严审批。2） 单项限制月初统计上月资金使用情形时，关于上月单项固定费用支出已超过限 制额度，但固定费用支出总额未超标的，分公司须在编制次月费用资金预 算的同时，针对超限额的单项固定费

10、用每两周上报一次预算明细（列明支 出笔数，单笔金额等） ,直至该项目月度支出操纵在限额内。各项固定费用上报审批要求及程序 结合各项费用的支出性质及实际情形，各固定费用项目上报审批要求 及程序如下：（1）税金（营业费用中）、银行结算费等费用应据实列支，不须上报 审批；（2）按公司有关规定，各机构应将租赁费有关信息上报总公司办公 室，尚未上报的须及时补报。总公司计财部在月底核定次月租赁费的额度 标准时，以总公司办公室提供的统计信息为依据。其他企业财产保险等目前按照合同支出的，分公司须按实际情形填列 固定费用（合同类）统计表，报总公司计财部备案。经审核同意后，分 公司可在当月核定的预算总额内据实支出

11、。（3）同业工会会费、学会会费、开发转让费、外事费、咨询费、印刷费、业务宣传费等均须事先填列固定费用支出申请表，上报总公司计 财部，经总公司办公室、内控部等归口治理部门会审同意后方可支付；（4）业务招待费：单笔超过4000元的业务招待费，须由支出部门填 列业务招待费审批表，经部门负责人确认，并经本级财务部门审核报销 单据并确认金额后，由分公司计财部负责人、分公司总经理签署意见，报 总公司计财部审核，总公司领导审批。（5）会议费:（6）差旅费：单笔超过4000元的差旅费，须由支出部门填列差旅 费支出审批表，经部门负责人确认，并经本级财务部门审核报销单据并确 认金额后，由分公司计财部负责人、分公司总经理签署意见，报总公司计 财部审核，总公司领导审批。（7）水、电、煤气等公共事业机构直截了当向我司机构提供发票的， 各级机构可按有效发票（付款人为我司各级机构）据实列支，不须上报审 批。（8）其余各项固定费用如：公杂费、修理费、车船使用费等单笔超过 4000元（含）的，须填列固定费用支出审批表，上报总公司计财部审批总公司计财部将定期或不定期地要求各分公司提供有关付款凭证、银 行付款通知单等，对可由分公司自行支付的各项费用的支出真实性进行考 察。3、审批时刻安排为提升审批效率，合理安排有关工作，现对各分公司的审批申请日期 作如下安排（若有专