第三方审计制度

1、精选文档第三方审计制度 第一章 总 则 为了加强医院管理和审计监督，促进廉政建设，维护医 院合法权益，保障医院经营活动健康发展，根据中华人民 共和国审计法 、中华人民共和国审计法实施条例 、审计 署关于内部审计工作的规定 ，结合医院的实际情况，特制 定本办法。第二章 财务审计制度 医院应逐步建立年度财务报告注册会计师审计制度，聘 请有资质会计师事务所等第三方专业机构对医院的年度决 算进行审计。医院年度决算审计的内容由受托单位根据年度决算编 制情况以及审计工作要求予以确定。基本内容包括：（一）年终财务清理、结算的情况。主要审查医院按规定清 理、核对年度收支数字、 各项往来款项和各项财产物资情况，

2、 以及年终结账情况等。（二）编制决算的情况。 主要审查医院按规定编制决算报告， 包括各项决算基本情况、收支数额真实、准确性；会计账簿 与决算报表符合情况；成本报表、会计报表附注、财务情况 说明书全面、完整情况。（三）决算与预算差异的情况。主要审查医院预算执行结果 与批复预算数相符合情况；预算的追加、追减和各预算科目 之间资金调剂的上报审批情况；年度各项收入完成预算计划 情况；各项支出按预算支付，预算资金结余结转情况及其原 因。医院必须依照有关法律、法规，接受委托的会计师事务 所依法实施的审计，按照审计工作的要求，及时提供所需会 计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资料，并如实反映 有关情况。对

3、审计结果实行在一定范围内公开制度，可在该医院网 站或业务主管部门网站公开。第三章 第三方审计人员的职责第一条 审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专 业知识和业务能力；第二条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事 项有利害关系的，应当回避；第三条 审计人员办理审计事项， 应当客观公正， 实事求是， 廉洁奉公，保守秘密；第四条 审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审 计单位的商业秘密，负有保密的义务；第四章 审计的范畴和权限第五条 依照国家法律、法规和政策的相关规章制度，对委 托审计单位进行审计监督，并出具审计报告；第六条 审计机构有权要求被审计单位按照审计的有关要求 提供企

4、业的财务收支情况、会计凭证、会计账簿、财务会计 报告，电子计算机储存、处理的财务收支电子数据和必要的 电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况等资料； 被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性 和完整性负责 ;第五章 第三方审计机构的聘请第七条 在聘请第三方审计机构时，医院相关部门应当对第 三方审计机构的独立性进行评价，考虑以下影响独立性的因 素：1. 审计机构的合法性；2. 审计机构的专业性是否与审计事项之间存在关系；3. 其他可能影响独立性的因素。第八条 在聘请第三方审计机构时，医院相关部门应当对第 三方专家的专业胜任能力进行评价，考虑其专业资格、专业 经验与声望等 ;第九条

5、 在第三方审计机构为医院服务前，双方应当签订书 面协议。协议主要包括以下内容：1. 审计服务目的、范围及相关责任；2. 专家服务结果的预定用途；3. 审计利用相关资料的范围；4. 报酬及其支付方式；5. 对保密性的要求；6. 违约责任。第六章 审计程序第十条 医院根据审计项目计划确定的审计事项组成审计 组，并应当在实施审计三日前， 向相关部门送达审计通知书； 第十一条 审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会 计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实 物，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材 料。有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映 情况，提供有关证明材料；第十二条 审计人员发现问题，可随时向有关单位和人员提 出改进建议。审计终结，审计组应提出审计报告，征求被审 计对象的意见，然后提交医院相关主管部门，审计内容自送 达之日起生效。被审计单位对审计意见书和审计决定如有异 议，可以向相关主管部门的负责人提出，由单位负责人及时 协调;第七章 法律责任第十三条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守或者泄 露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯 罪的，依法追究刑事责任