2019快速记忆税法的技巧.doc

1、快速记忆税法的技巧快速记忆税法的技巧1、税法消费税销售什么产品要缴纳消费税?口诀：“三男三女去开车”三男：烟、酒及酒精、鞭炮焰火三女：化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石去开车：小汽车、摩托车、汽车轮胎、汽油柴油2、税法其他有些小税种的税金是不能计入“应交 - 应交”这样的科目的，需要进入费用类科目， 以下是记入管理费的四个税金：口诀：“等我们有钱了，我们就可以有房有车有地有花”有房：房产税有车：车船使用税有地：土地使用税有花：印花税3、税法增值税在增值税计算中，可抵扣的三个不同的税率为：运费：7%，废旧物资： 10%，向农业生产者购入的免税农产品13% 这三个 %容易混淆：口诀如下：第 1

2、页“今日好运气” (7)“出门拾废品” (10)“拾了 13 个农产品” (13)4、税法增值税视同销售货物的行为包括：将货物交给他人代销销售代销货物设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县( 市) 的除外将自产或委托加工的货物用于非应税项目将自产或委托加工或购买的货物作为投资 将自产或委托加工或购买的货物分配给予股东或投资者将自产或委托加工的货物用于集体福利将自产或委托加工或购买的货物无偿赠送他人口诀：两代 ( ) 两销( ) 非投配 ( ) 几 ( 集) 个送他人 ( )5、税法增值税不得抵扣的进项税前六项：口诀：固免非几个非非固

3、( 固定资产 ) 免( 免税项目 ) 非( 非应税项目 )第 2页几 ( 集体福利 ) 个 ( 个人消费 ) 非 (5. 非正常损失购货) 非(6. 非正常损失的在产品 )6、税法增值税进项税不得从销项税额中抵扣的项目：口诀：三飞机免雇几个解释：三飞机 ( 用于非应税项目、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所用购进货物); 免( 用于免税项目 ); 雇 ( 购进的固定资产 ); 几 ( 用于集体福利 ); 个 ( 用于个人消费 )7、税法企业所得税在所得税里面，关于业务招待费的扣除比例是：按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售是( 营业 ) 收入的5‰。口

4、诀如下：“开支小于或等于(60%.) 最高不得超过(5‰。 ) 去招待”8、税法印花税口诀如下：万三狗女干计 (0.03% ，购、建、技 )千一猪管饱 (0.1% ，租、管、保 )万五赢家运产茶(0.05% ，营、加、运、产、查)千二姑借十万五第 3页解释：万三狗女干计：税率万分之三的是狗( 购销合同 ) 、女干( 建筑安装工程承包合同) 、计 ( 技术合同 );万五赢家运“产茶”：税率万分之五的是赢(营业账本 )、家( 加工承揽 ) 、运 ( 运输 ) 、产 ( 产权转移 ) 、茶 ( 勘查设计 ); 千二姑借十万五：十万分之五是借款，千分之二是股权转让书据已贴未画一至三( 倍

5、 )未贴少贴三至五( 倍 )揭下重用二千一(2019 至一万 )五倍罚款也可以伪造印花要被抓保管不当挨五千9、税法消费税口诀如下：直接销售进成本，连续生产可抵扣其实我认为记消费税是否进成本，不必要记得那么麻烦，只记一句话就可以了，那就是我委托A 厂加工轮胎，当时A厂代付消费税，那么说明我已经交过了一次，现在我直接销售：借：委托加工物资加工费+消费税应交税费增值税( 进项税 ) 加工费 *%第 4页贷：银行存款如果我再加工，我把轮胎装在汽车上，再出售时，也要交纳消费税的，所以我把现在已交纳的轮胎的消费税给抵扣掉。借：委托加工物资( 加工费)应交税费增值税( 进项税 ) 加工费 *%消费税贷：银行

6、存款消费税 =材料加工实际成本+加工费 /(1-消费税税率 )*消税率所以，只记一句：我只交一次消费税!10、税法营业税免征营业税的项目：口诀如下：残农托医学管( 馆 )残：残疾人为社会提供的劳务农：农业机耕排灌植保等托：托儿所幼儿园养老院婚姻介绍殡葬服务医：医院诊所其他医疗机构的医疗服务学：学校及其他教育机构的教育劳务管 ( 馆 ) ：纪念馆博物馆 文化馆 美术馆 展览馆图书馆门票收入11、税法违反税法的法律责任第 5页税法最后一章，违法税法的法律责任口诀如下：警察同志对你说：你偷了钱 ( 欠) 不来申报，不上交，还要逃跑罚酒：五杯(倍)半如果你欺骗政府。顽抗到底罚酒：一至五杯 ( 倍)一、不纳税申报，少缴税或不交税：50%以上 5 倍以下罚款二、偷税： 50%以上 5 倍以下罚款三、欠税： 50%以上 5 倍以下罚款四、逃税： 50%以上 5 倍以下罚款五、骗税：一倍以上到五倍以下罚款六、抗税：一倍以上到五倍以下罚款学习税法的方法关注时事，学会分析热点新闻与税收的结合考生要时刻关注考前的时事新闻，结合热点问题，进行税收分析，另外建议多关注国家税务总局网站，根据政策变动提前预习。特别是 2019 年两会期间提出减轻税负，要结合总局出台的新政策全面学习。阅读教材教材是“圣经”，不要再问新教材要不要买的问题了，2019