超市门店营运成本的控制课件

1、超市门店营运成本的控制课件1超市门店营运成本的控制超市门店营运成本的控制超市门店营运成本的控制课件2第一部分:门店店长的使命超市门店营运成本的控制课件3为股东提供为股东提供 :良好的企业发展前景良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长怎样创造良好怎样创造良好的发展前景的发展前景使资本收益率使资本收益率(ROCE)最大化最大化 怎样使资本收怎样使资本收益率益率(ROCE)最最大化大化 销售销售成本成本资金资金门店店长的使命门店店长的使命超市门店营运成本的控制课件4资本资本股东投资股东投资:作为股东作为股东, 我期望投资我期望投资回报率回报率 (ROCE) 达到达到10%2

2、0%. 贷款贷款银行银行:作为银行作为银行, 我要求贷款我要求贷款利率达到利率达到 5%8% (依据企业风险依据企业风险)零售企业营零售企业营运所必需的运所必需的资源资源超市门店营运成本的控制课件5资本资本50股东股东:投资利润15% =50*15%=7.5门店营运至少须门店营运至少须要创造要创造 10%的对的对于资本和贷款的于资本和贷款的投资利润投资利润贷款贷款50+银行银行:5% 的利息=50*5%=2.5合计100合计投资回报合计投资回报 7.5+2.5=10投资回收率投资回收率10 / 100=10%超市门店营运成本的控制课件6存货80固定资产(土地, 房屋, 设备 等等)120应付供

3、应商账款总资产总资产= 固定资产固定资产 + 存货存货= 资本资本 + 银行贷款银行贷款 + 应付账款应付账款100银行贷款50资本50门店总资产门店总资产超市门店营运成本的控制课件7存货80固定 资产(土地, 房屋, 设备 等等)120应付账款 100 银行贷款50资本50固定资产 + 存货 = 资本 + 贷款 + 应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款= 使用资本使用资本 (CE)CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100银行贷款50资本50门店总资产门店总资产超市门店营运成本的控制课件8CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少 10% 的使用资

4、本(资本+贷款)回报率 营运活动必须产生至少 10% 的CE(使用资本)回报率 超市门店营运成本的控制课件9CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100企业用于产生投资回报的工具 =利润(EBIT)利润留成利润留成(EBIT 除税税务除税税务) : 企业承包企业承包 投资回报投资回报资本回收率资本回收率(ROCE) : 企业投资回收率企业投资回收率 ROCE= EBIT 除税 / CE怎样提高 ROCE ?超市门店营运成本的控制课件10增加 EBIT减少 CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货CE(固定资产+ 存货- 应付账款)100贷款50资本50怎样提高 ROCE ?ROCE = EB

5、IT 除税CE超市门店营运成本的控制课件11固定资产固定资产: 最小化最小化 (新店投资, 旧店改造, 押金 和 预付租金)存货存货: 终止单品 滞销单品供应商应付款供应商应付款: 预付货款 付款期限资金 EBIT 除税: 销售成本利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费)成本销售超市门店营运成本的控制课件12固定资产投资控制固定资产投资控制: (介绍新店投资分析投资分析, 旧店改造, 押金 和 预付租金管理略)存货控制存货控制(略略):终止单品 滞销单品供应商应付款控制供应商应付款控制: 预付货款(略)付款期限(介绍财务收益) 资金 EBIT 除税: 促销(略) 成本(讨论费用控制费用控制,

6、毛利控制略)利润 (讨论返利及促销费坏账控制)成本销售超市门店营运成本的控制课件13第二部分:新开门店的财务控制超市门店营运成本的控制课件14工程开支工程开支土地土地现场改进现场改进建筑物建筑物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑超市门店营运成本的控制课件15管道安装管道安装消防系统消防系统电梯电梯/自动扶梯自动扶梯制冷系统制冷系统空调系统空调系统供电系统供电系统超市门店营运成本的控制课件16收银系统收银系统称重系统称重系统 监控系统监控系统货架货架购物车购物车/购物篮购物篮防盗设备防盗设备超市门店营运成本的控制课件17办公家具办公家具电脑设备电脑设备维修设备维修设备通讯

7、设备通讯设备装饰设备装饰设备超市门店营运成本的控制课件18(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)超市门店营运成本的控制课件19INCOME STATEMENTFirst full year gross sales ( taxes included)360,000 Interest rate8.0%Average added value tax rate16.7%Interest rate for cash

8、 from store8.0%Average inflation rate2.0%Corporate tax rate33.0%第一年销售利率平均通涨率所得税率平均增值税率超市门店营运成本的控制课件20TotalHyperGMMS Ext.Total42,59734,6587,939Land (1)18,23014,8683,362Off-site improvements (2)1,5001,223277Infrastructure & parking (3)Construction (4)14,18510,9433,242Installations (5)4,9743,9161,058Eq

9、uipment (6)3,7083,708Total Construction (2+3+4+5)20,65916,0824,577Investments engagedTotalHyperSMExt. MSLand (verif. of breakdown)18,23015,0333,197Off-site improvements /Tot. Const. (%)7%8%6%#DIV/0!Infra. & parking /Tot. Invest. (%)#DIV/0!Construction / m built9939011,517#DIV/0!Installations / m bui

10、lt348322495#DIV/0!Equipement / m Sales Area464464InvestmentRatios投资额占比土地现场改进机器安装设备建筑现场改进/总建筑成本建筑成本/M2机器安装/M2设备/销售面积超市门店营运成本的控制课件21Linemillionmillion%million%million%million%INCOME STATEMENT200020012002200320040INFLATION2.0%2.0%2.0%2.0%1GROSS SALES (INCLUDING TAXES)360,000 403,920 399,638 432,089 2%

11、VAT / SALES (W/O TAX)16.7%16.7%16.7%16.7%3SALES (NET OF TAX)308,616 100346,267 100342,596 100370,415 1004COMMERCIAL MARGIN49,996 16.2%56,441 16.3%56,528 16.5%61,118 16.5%5OTHER INCOME1,543 0.5%1,731 0.5%1,713 0.5%1,852 0.5%6RENTAL INCOME / SHOPPING MALLS1,710 0.6%1,895 0.5%2,030 0.6%2,174 0.6%7TOTAL

12、 INCOME (4+5+6)53,249 17.3%60,067 17.3%60,271 17.6%65,144 17.6%8LABOR COST(15,431)-5.0%(16,517)-4.8%(15,725)-4.6%(16,483)-4.4%9OPERATING EXPENSES(14,505)-4.7%(14,924)-4.3%(14,389)-4.2%(15,187)-4.1%10HEAD OFFICE EXPENSES(4,629)-1.5%(5,194)-1.5%(5,139)-1.5%(5,556)-1.5%11TOTAL OPERATING COSTS (8+9+10)(

13、34,565)-11.2%(36,635)-10.6%(35,253)-10.3%(37,226)-10.0%12INCOME BEFORE DEPRECIATION18,684 6.1%23,432 6.8%25,018 7.3%27,918 7.5%13DEPRECIATION AND AMORTIZATION-6,987-2.3%-7,462-2.2%-7,946-2.3%-8,439-2.3%14LEASES EXPENSES(11,000)-3.6%(11,000)-3.2%(11,000)-3.2%(12,000)-3.2%15OPENING / EXTRAORDINARY 0 0

14、 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%16PRETAX INC BEFORE FIN COST (12+13+14+15)0 697 0.2%4,970 1.4%6,072 1.8%7,479 2.0%17FINANCIAL INCOME0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%18FINANCIAL MARGIN2,835 0.9%3,006 0.9%3,156 0.9%3,263 0.9%19FINANCIAL COST ON CAPITAL EXPENSES0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%20PRETAX INC BEFORE FIN COST (1

15、6+17+18+19)0 3,532 1.1%7,976 2.3%9,228 2.7%10,742 2.9%21CORPORATE TAX0 (1,165)-0.4%(2,632)-0.8%(3,045)-0.9%(3,545)-1.0%22NET INCOME0 2,366 0.8%5,344 1.5%6,183 1.8%7,197 1.9%23AMORTIZATION OF GOODWILL0 0 0 0 24NET INCOME AFTER AMORTIZATION OF GOODWILL2,366 5,344 6,183 7,197 25 ACCUMULATED NET INCOME

16、BEFORE AMORTIZATION 0 2,366 7,710 13,893 21,090 含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润超市门店营运成本的控制课件22ROCE1111EBIT *0 697 4,970 6,072 7,479 NOPAT *0 467 3,330 4,068 5,011 FIXED ASSETS ,net50,788 46,792 42,381 37,547 NEED IN WORKING CAPITAL(35,433)(39,708)(39,193)(42,376)ROCE3.04%29.68%79.22%-610.

17、85%ASSETS ROTATION 20.1030.8666.71-451.56NOPAT IN % SALES (NET OF TAX)0.15%0.96%1.19%1.35% * before amortization of goodwill * after amortization of goodwill资本利润率税后利润投入资金第四年的资本利润率 应达到目12%以上资本利润率2001200220032004超市门店营运成本的控制课件23COMPUTATION OF ROI36SALES (NET OF TAX)0 308,616 346,267 342,596 370,415 37N

18、ET INCOME0 2,366 5,344 6,183 7,197 38CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE54,775 58,871 63,514 68,319 73,291 39RETURN ON INVESTMENT0.0%4.0%8.4%9.1%9.8%40NET INCOME / SALES (NET OF TAX)0.0%0.8%1.5%1.8%1.9%41SALES (NET OF TAX)/CAPEX RESTATED05.245.455.015.0542CASH FLOW0 7,454 10,792 12,014 13,450 43CASH FLO

19、W / CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE0.0%12.7%17.0%17.6%18.4%净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率2001200220032004超市门店营运成本的控制课件24项目名称1地 砖供应商AA建材有限公司合同金额58,052.56 本币RMB签订日期27-十二月-00兑换率1.0000支付给AA理建材有限公司人民币金额58052.56银行XX市工商银行第二营业部帐号12345678Payment Schedual 付款时间表IndicationSeq.付 款 日 期%原 币兑 换 率人 民 币 金 额支 票 号签 定 合 同

20、 支 付 30% 1st01-二月-0130.00%16,000.001.0016,000.00 TT完 工 支 付 70% 2nd01-二月-0170.00%42,052.561.0042,052.56 TT3rd0.004th0.005th0.006th0.007th0.008th0.009th0.0010th0.0011th0.0012th0.0013th0.0014th0.0015th0.00合计合计100.00%58,052.561.0058,052.56付款控制表超市门店营运成本的控制课件25付款预计表33,297,286 5,000,000 - 1,063,742 3,422,6

21、03 6,400,954 90,000 2,770,000 5,547,610 No.SupplierContract NameRMB Amount七月-00十一月-00 十二月-00一月-01二月-01三月-01四月-01五月-011AA建材有限公司地砖58,053000058,0530002BB建设监理有限公司fees of supervisal300,00000090,000090,000003CC电梯（集团）有限公司电梯2,459,26400853,74200001,219,6324D公司D公司540,400000185,640000265,2005E 公司E 公司13,850,000

22、0002,770,0002,770,00002,770,0003,462,5006F公司F公司375,392000100,00000007G公司G公司200,00000060,000000104,0008H公司H公司6,05800006,0580009I 公司I 公司5,000,0005,000,000000000010J公司J公司210,00000210,0000000011K公司K公司1,096,7590000300,00000012L公司L公司992,5550000297,76700496,27813M公司M公司10,42500005,21200014N 公司N 公司164,215000

23、049,26500015O 公司O 公司134,980000040,49400016P 公司P 公司5,542,34900001,662,70500017Q公司Q公司723,210000216,963361,60500018R公司R公司1,597,3610000849,796000超市门店营运成本的控制课件26ReestimationActual3,220,555.46 3,183,839.64 2,096,225.46 1,952,846.78 954,755.00 968,417.86 169,575.00 262,575.00 4,419,661.74 4,661,642.82 92,5

24、12.14 388,102.96 30,220.00 47,318.00 20,000.00 30,000.00 55,782.00 7,032.00 180,000.00 72,000.00 264,350.00 64,350.00 162,294.90 83,839.00 140,000.00 325,455.60 645,021.73 541,056.23 52,323.10 54,830.04 471,463.51 389,530.22 39,353.80 85,453.60 112,694.50 108,006.36 143,684.89 108,861.84 541,040.18

25、581,763.40 8,000.00 10,400.00 61,471.60 51,671.60 327,560.46 395,284.17 - - 217,746.00 207,572.00 115,219.00 135,041.30 130,609.72 153,802.53 608,314.21 820,271.97 1,084,000.00 - - 8,724,217.20 7,845,482.46 Year To DateReestimationActual1,100,000.00 889,886.89 850,000.00 577,816.29 250,000.00 219,07

26、0.60 93,000.00 2,259,000.00 2,117,564.29 10,000.00 90,376.46 20,000.00 46,678.00 20,000.00 30,000.00 20,000.00 80,000.00 72,000.00 100,000.00 100,000.00 28,210.30 130,000.00 283,855.60 600,000.00 483,278.00 10,000.00 10,856.90 250,000.00 168,927.15 30,000.00 60,449.00 30,000.00 23,381.39 10,000.00 2

27、,079.50 230,000.00 267,275.55 4,000.00 10,400.00 10,000.00 300,000.00 345,657.30 - 20,000.00 920.00 25,000.00 50,638.20 60,000.00 22,185.11 200,000.00 120,395.83 542,000.00 3,901,000.00 3,007,451.18 Jun. 02人力成本营业费用借款利息店铺租金预计数实际数1 Total Labour CostLabour Cost(Local).Labour Cost(Expetriate)Moving allo

28、wance2 Operating ExpenseLawyer & consultant feeRegistration feeAudit feeOther external feeTax & DutyInsurance feeEntertainmentOpening ceremonyAdvertising & DecorationMaintenanceElectric & UtilityCleaning feePost/Tel feeTraining feeTraveling expenseMeetingSearch HiringSupporting feeHeadoffice support

29、UniformStationnerySmall Material3 Bank Charge & Interest4 Store rentalTotal超市门店营运成本的控制课件2711.1.工1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项, 即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化, 其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.超市门店营运成本的控制课件28签订相关合同签订相关合同检查供应商签章检查供应商签章检查订货情况检查订货情况预估入帐预估入帐超市门店营运成本的控制课件29外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前

30、纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐, 分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析应收实收未收超市门店营运成本的控制课件30第三部分:门店日常费用控制超市门店营运成本的控制课件31人工成本(1) 人工成本占总销售额的3%-4%(外企) 2%-3%( 内企)工资: 含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本: 65% 年终奖计提: 十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6%超市门店营运成本的控制课件32人工成本(2)福利费: 根据劳动法规计提并支付给社会福利机构它包含: 住房公积金 7.0% 养老金 22.5% 医疗保险 12.0% 失业保险 2.0% 福利基金 14.0

31、% 残疾金 1.6% 工会经费 2.0%占月薪工工资的60%, 总工资成本的25% 超市门店营运成本的控制课件33营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金 保险水电费 通讯费维修费 租金咨询费 培训费广告费 人事费 管理费 核算到部门:包装费 招待费零星材料 会务费文具费 差旅费清洁费超市门店营运成本的控制课件34营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附: 印花税率表超市门店营运成本的控制课件35营业费用_水电费&维修费水电气费: 当月计提,次月交纳店维修费: 根据店维修合同或店预算,

32、 每月计提 维修保养费和维修材料其他直接维修费: 实际支付的由其他部门提供的 维修服务, 如汽车修理,电脑维修 超市门店营运成本的控制课件36营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费 超市门店营运成本的控制课件37营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费( 幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌超市门店营运成本的控制课件38营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意: 不包括店租金超市门店营运成本的控制课件39营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意: 可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本超市门店营运成本的控制课件40营业费用_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件超市门店营运成本的控制课件41营业费用_清洁