个人理财》和家庭财务管理ppt课件

1、工程二工程二 分析和诊断客户财务情况分析和诊断客户财务情况家庭财务报表的编制家庭财务报表的编制n一、资产负债表一、资产负债表n二、损益表现金流量表二、损益表现金流量表n阐明：家庭普通采用收付实现制，假设买卖阐明：家庭普通采用收付实现制，假设买卖与现款收付同时发生，所以损益表也就是现与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。金流量表。一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表 家庭资产家庭资产家庭负债家庭负债现金和活期存款现金和活期存款定期存款定期存款 信誉卡透支信誉卡透支股票股票债券债券基金基金保单保单外汇外汇信托信托房产自用房产自用 房屋贷款房屋贷款房产投资房产投资 汽车贷款汽车贷款黄金及集

2、藏黄金及集藏其他其他资产合计资产合计负债合计负债合计其他贷款其他贷款流动负债流动负债应付租金应付租金应付保费应付保费应付费应付费应付所得税应付所得税长期负债长期负债家庭净资产资产家庭净资产资产负债负债一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的内容n家庭资产家庭资产n金融资产金融资产/生息资产现金、存款、股票、收生息资产现金、存款、股票、收藏品藏品n自用资产自用资产/个人运用资产家具、电器、自用个人运用资产家具、电器、自用住房、汽车住房、汽车n奢侈资产奢侈资产n家庭负债家庭负债n流动负债信誉卡透支、应付租金流动负债信誉卡透支、应付租金n长期负债住房贷款、消费贷款长期

3、负债住房贷款、消费贷款n家庭净资产家庭净资产n家庭净资产家庭净资产=家庭资产家庭资产-家庭负债家庭负债家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法n各项资产负债的计价方式各项资产负债的计价方式n历史价值：也即本钱价钱，按最初购买的价历史价值：也即本钱价钱，按最初购买的价钱计算钱计算n市场价值：按市场买卖的公允价钱计算，用市场价值：按市场买卖的公允价钱计算，用于确定买卖活泼资产的价值于确定买卖活泼资产的价值n重置价值：在新条件下，重新购买这一资产重置价值：在新条件下，重新购买这一资产的价钱的价钱n资产负债的编制根据资产负债的编制根据n现金、存款、证券类资产、房地产、其他耐现金、存款、证券类资

4、产、房地产、其他耐用消费品、保单现金价值、负债余额用消费品、保单现金价值、负债余额二、家庭损益表现金流量表二、家庭损益表现金流量表 收入工程收入工程支出工程支出工程工薪收入工薪收入 衣食住行衣食住行利息、股息、红利收入利息、股息、红利收入财富租赁收入财富租赁收入其它收入其它收入收入合计收入合计支出合计支出合计其他支出其他支出消费支出消费支出教育教育文化文娱文化文娱医疗医疗交际交际债务利息偿付支出债务利息偿付支出保费支出保费支出财富转让收入财富转让收入家庭损益表现金流量表家庭损益表现金流量表 家庭损益表现金流量表的内容家庭损益表现金流量表的内容n收入收入n工薪收入：人力资本发明的收入，如：工资、

5、薪金、奖金、年工薪收入：人力资本发明的收入，如：工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等终加薪、劳动分红、津贴、补贴等n投资收入投资收入/理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股理财收入：已有资产衍生出的收入，如：利息、股利、房租、资本利得、资产增值等利、房租、资本利得、资产增值等n支出支出n消费支出：衣食住行、教育、文娱、医疗、保证型保险支出，消费支出：衣食住行、教育、文娱、医疗、保证型保险支出，普通不计提折旧、不摊销费用普通不计提折旧、不摊销费用n投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投投资支出：投资导致的费用支出，如：债务利息偿付支出、投资手续费资手续费n资产

6、负债调整支出资产负债调整支出n构成资产或减少债务，如：投资现金流出、归还债务、投资型构成资产或减少债务，如：投资现金流出、归还债务、投资型保险支出保险支出n留意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资留意：资产负债调整支出，不反映在损益表上，直接反映在资产负债表上产负债表上n盈余盈余 n盈余盈余=收入收入-支出支出损益表的编制根据损益表的编制根据n工资收入及扣除额工资收入及扣除额n投资收入投资收入n其它任务收入其它任务收入n消费支出、保证型保险支出消费支出、保证型保险支出n债务利息偿付、投资手续费债务利息偿付、投资手续费n归还债务、投资现金流出、投资型保险支出归还债务、投资现金流出、

7、投资型保险支出损益表编制应留意的要点损益表编制应留意的要点1、根据需求选定编制日、根据需求选定编制日2、留意对账调整、留意对账调整1大额支出作特殊处置大额支出作特殊处置住房和汽车购买，不计入当期损益表住房和汽车购买，不计入当期损益表借：个人资产借：个人资产住房住房 1000000 贷：银行存款贷：银行存款 1000000 2区别对待资本损益区别对待资本损益已实现资本利得股票已卖出：计入损益表已实现资本利得股票已卖出：计入损益表借：银行存款借：银行存款 80000 贷：股票贷：股票 50000 投资收益投资收益 30000未实现资本利得股票未卖出未实现资本利得股票未卖出 ：按历史本钱计价，资产增

8、值：按历史本钱计价，资产增值不计入资产负债表，未实现收益不计入损益不计入资产负债表，未实现收益不计入损益损益表编制应留意的要点损益表编制应留意的要点n3贷款本息偿付处置贷款本息偿付处置n将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息，n例子：对归还住房贷款的账务处置例子：对归还住房贷款的账务处置n利息计入损益表中的利息计入损益表中的“债务利息支出工程债务利息支出工程n 借：财务费用借：财务费用房贷利息房贷利息 贷：银行存款贷：银行存款n本金计入资产负债表，作为负债的冲减工程资产担任调本金计入资产负债表，作为负债的冲减工程资产担任调整。借：长期负债整。借：长期负债住房

9、贷款住房贷款 贷：银行存款贷：银行存款案例案例1: 普通家庭理财普通家庭理财 n郑先生夫妇共同拥有固定资产自用房价郑先生夫妇共同拥有固定资产自用房价值值63万，万， 10万元银行存款，价值万元银行存款，价值6万元的汽车。万元的汽车。实物投资方面，拥有价值实物投资方面，拥有价值79,200元的元的22亩林木。亩林木。n同时，有债务住房贷款同时，有债务住房贷款6万元。万元。n郑先生夫妇年工资收入共郑先生夫妇年工资收入共84000元，年租金收元，年租金收入入20400元。元。n请编制资产负债表和损益表。请编制资产负债表和损益表。家庭资产负债表家庭资产负债表 单位：人民币单位：人民币元元资产资产负债负

10、债银行存款：银行存款： 10,000 住房贷款：住房贷款： 60,000 房屋不动产：房屋不动产： 630,000 汽车：汽车： 60,000林木投资：林木投资： 79,200 资产总计：资产总计： 779,200负债总计：负债总计： 60,000 净资产：净资产： 719,200 家庭损益表现金流量表家庭损益表现金流量表收入金额元收入金额元 支出金额元支出金额元 工资工资 84,000日常支出日常支出13,870 租金收入租金收入 20,400交通费用交通费用 8,000人寿和其它保险人寿和其它保险 130子女教育费用子女教育费用 3,000住房贷款支出住房贷款支出15,600收入总计收入总

11、计104,400支出总计支出总计 40,600 结余：结余： 63,800案例案例2: 部门经理王先生的家庭理财部门经理王先生的家庭理财n客户根本情况：王先生，男，客户根本情况：王先生，男，45岁，任某公司部门经岁，任某公司部门经理，月工资理，月工资8000元，年底一次性奖金元，年底一次性奖金30000元。妻子元。妻子40岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资岁，注册会计师，在物流公司当财务主管，月工资5000元，年底一次性奖金元，年底一次性奖金20000元。儿子元。儿子18岁，在私立岁，在私立国际学校读高三，年教育费用支出国际学校读高三，年教育费用支出45000元。元。n现有一套住房，价值现有一套住房，价值60万元，欠银行公积金贷款万元，欠银行公积金贷款10万万元，每年需归还元，每年需归还2万元。贷款买了一辆车，价值万元。贷款买了一辆车，价值20万元，万元，每年归还每年归还19000元，尚欠元，尚欠95000元。有古玩收藏品元。有古玩收藏品5万元，万元，银行活期存款银行活期存款5万元，定期一年存款万元，