EXCEL在财务管理中的应用第4章ppt课件

1、第四章第四章本章的学习目的l了解会计凭证有关根本概念l掌握如何建立会计科目表l掌握修正和删除会计科目l掌握如何建立会计凭证表一、会计凭证概述1.会计凭证的含义：会计凭证就是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的根据。任何单位，每发生一项经济业务，如现金的收付，物资的进出，往来款项的结算等等，经办业务的有关人员必需按照规定的程序和要求，仔细填制会计凭证，记录经济业务发生或完成的日期、经济业务的内容，并在会计凭证上签名盖章，有的凭证还需求加盖公章，以对会计凭证的真实性和正确性担任任。一切会计凭证都必需经过有关人员的严厉审核，只需经过审核无误的会计凭证才干做为登记账簿的根据。 2.会计

2、凭证的类型按填制的程序及其在经济管理中的用途，分为原始凭证和记账凭证。原始凭证：指在经济业务发生时获得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成等情况，并作为原始根据的会计凭证。如出差乘坐的车船票、采购资料的发货票、到仓库领料的领料单等。 记账凭证：记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接根据的会计凭证。在前面的章节中曾指出，在登记账簿之前，应按实践发生经济业务的内容编制会计分录，然后据以登记账簿，在实践任务中，会计分录是经过填制记账凭证来完成的 。 由于原始凭证来自不同的单位，种类繁多，数量庞大，格式不一，不能清

3、楚地阐明应记入的会计科目的称号和方向。为了便于登记账簿，需求根据原始凭证反映的不同经济业务，加以归类和整理，填制具有一致格式的记账凭证，确定会计分录，并将相关的原始凭证附在后面。这样不仅可以简化记账任务、减少过失，而且有利于原始凭证的保管，便于对账和查账，提高会计任务质量。 原始凭证与记账凭证之间存在着亲密的联络。原始凭证是记账凭证的根底，记账凭证是根据原始凭证编制的。在实践任务中，原始凭证附在记账凭证后面，作为记账凭证的附件；记账凭证是对原始凭证内容的概括和阐明；原始凭证有时是登记明细账户的根据 。3.原始凭证的填制原始凭证绝大部分不是由财会人员填制的，而是由有关单位或本单位有关业务人员填制

4、的。但是，全部原始凭证都必需经过财会人员审核，才干登记入账。因此，财会人员不仅本身应掌握原始凭证的内容和填制方法，而且还要向有关业务人员阐明原始凭证的重要作用，协助他们掌握正确填制原始凭证的方法。原始凭证的内容 原始凭证的称号；凭证的编号；填制凭证的日期；接受凭证单位称号抬头人与填制单位称号；经济业务简要内容；金额单价、数量；有关人员部门担任人、经办人员的签名盖章。4.记账凭证的填制 记账凭证必需具备以下根本内容：1记账单位称号与填制单位称号；2记账凭证的编号；3记账凭证的日期；4经济业务的内容摘要；5会计科目包括一级、二级和明细科目的称号、记账方法和金额；6所附原始凭证的张数；7制证、审核、

5、记账、会计主管等有关人员的签章，收款凭证和付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。二、会计科目表 在进展账务处置时，首先应建立会计科目表，即制定会计科目编号、科目称号。在制定中应按照中的规定进展。 可以直接在单元格中输入，也可以用记录一方式输入。1.建立会计科目表：输入科目表名输入科目名字段名填写数据选中科目名数据记录单输入数据 2.修正和删除会计科目 3.查询删除会计科目 4.美化会计科目表三、建立会计凭证表 在建立会计科目表后，应将企业日常发生的经济业务填写在记账凭证上。即建立并填写数据库表的过程。 建立步骤： 填写凭证表名 填写字段名 填写记录1.自动生成会计凭证编号：经过CONCATENAT

6、E()函数可以生成以“年+月+日+当日序号的凭证编号。语法CONCATENATE (text1,text2,.)Text1, text2, . 为 1 到 30 个将要合并成单个文本项的文本项。这些文本项可以为文本字符串、数字或对单个单元格的援用。阐明:也可以用 &和号运算符替代 CONCATENATE函数实现文本项的合并。 例： CONCATENATE(08,01,05,11) 结果为：08010511 步骤： 设置年、月、日、序号列单元格格式为文本 单击要生成凭证编号的单元格，单击函数 选择文本类中的CONCATENATE()函数 输入文本列即年、月、日、序号所在列2.自动显示会计科目VL

7、OOKUP()函数：在表格或数值数组的首列查找指定的数值，并由此前往表格或数组当前行中指定列处的数值。 运用此函数时首先应对前往值列进展升序陈列。语法：VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup) Lookup_value ：为需求在数组第一列中查找的数值。可以为数值、援用或文本字符串。 Table_array ：为需求在其中查找数据的数据表。可以运用对区域或区域称号的援用 。 Col_index_num：为 table_array 中待前往的匹配值的列序号。为 1 时，前往 table_array 第一列中的数值；为

8、 2，前往 table_array 第二列中的数值。 Range_lookup：为一逻辑值，指明函数 VLOOKUP 前往时是准确匹配还是近似匹配。假设为 TRUE 或省略，那么前往近似匹配值，也就是说，假设找不到准确匹配值，那么前往小于 lookup_value 的最大数值；假设 range_value 为 FALSE，函数 VLOOKUP 将前往准确匹配值。假设找不到，那么前往错误值 #N/A。 阐明阐明假设函数假设函数 VLOOKUP 找不到找不到 lookup_value，且，且 range_lookup 为为 TRUE，那么运用小于等于，那么运用小于等于 lookup_value 的

9、最大值。的最大值。 假设假设 lookup_value 小于小于 table_array 第一列中的最小第一列中的最小数值，函数数值，函数 VLOOKUP 前往错误值前往错误值 #N/A。 假设函数假设函数 VLOOKUP 找不到找不到 lookup_value 且且 range_lookup 为为 FALSE，函数，函数 VLOOKUP 前往错前往错误值误值 #N/A。第2列即B列在第1列即A列见阐明 例： VLOOKUP(G3,会计科目表!A3:B57,2,1) 即在会计科目表A3:B57中非准确查找与本表中G3单元格中数据相匹配的第二列数据。IF函数执行真假值判别，根据逻辑计算的真假值，前往不同结果。语法：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false) Logical_test : 表示计算结果为 TRUE 或 FALSE 的恣意值或表达式。 Value_if_true: logical_test 为 TRUE 时前往的值。 Value_if_false: logical_test 为 FALSE 时前往的值。 例1：