湖南金鸿税务管理岗位工作手册

1、税务管理岗位操作手册内部公开目 录1 发票管理31.1 发票增量申请31.2 发票的核销、申购61.3 发票开具101.4 发票认证152 纳税申报172.1 增值税纳税申报172.2 企业所得税纳税申报（季报）232.3 个人所得税纳税申报252.4 城建税、教育费附加、印花税等税收申报31税务管理岗位操作手册操作手册基本信息：所属流程无起草部门湖南金鸿科技工业股份有限公司财务资产部起草人李洲审核人成正国批准人替代标准/发布日期2012年12月4日流程拥有者湖南金鸿科技工业股份有限公司1 发票管理1.1 发票增量申请现在我公司的增值税专用发票情况为每月最多可购买发票数量为200份，每份开票金

2、额为不含税价十万以下（不包含十万），发票持有数量为50份，即每次最多可购买50份。当一个月需要开具增值税专用发票票量超过200份时，就需要向税局申请发票增量。第一步 首先向税局所属专管员提了发票增量申请，了解需提交的申请资料，一般为购销合同等证明需开票文件。第二步 征得专管员同意后，至国税局办税大厅咨询台拿发票（增量、减量）申请审批表，共三页：第一页为发票（增量、减量）审批内部传递单(如图1.1.01)，此页由我们填写纳税人名称与纳税识别号，第二、三页为发票票种核定及最高开票限额申请审批表（如图1.1.02），此表一式两份，填写时请在中间隔一张复写纸。图1.1.01图1.1.02第三步 填写发

3、票票种核定及最高开票限额申请审批表，表头为企业基本信息，此部分可按税务登记证上信息填写；其次为企业申请内容，此处填写时需重点注意“单份发票最大开票限额或版面”处，就我公司现在情况应填写“万元版”，“每月最高购票数量”处填写和专管员协商的数量。法人代表及经手人需签字，再下面为税局各部门审批意见，不用填写。第四步 将填写好的发票票种核定及最高开票限额申请审批表加盖公章后交至专管员处，由专管员办理接下来的审批工作。一般3至5个工作日内会接到通知带金税卡至国税变更信息。如之后仍没接到国税局通知，请致电咨询前台询问。第五步 收到发票增量审批完结的通知后，请带好金税卡至国税局办税大厅咨询前台领审批好的发票

4、审批表，再找办税大厅科长签字，然后至国税局二楼信息科找技术人员修改金税卡信息。1.2 发票的核销、申购因为税局是有规定纳税人最高持票数量的，所以在发票申购前需将前期购买的发票做核销处理，否则可能导致购票不成功。现在我们施行的方式是核销50份即购买50份。首先、准备核销发票所需资料：核销发票所在月份的发票汇总表，此表可在防伪税控开票系统里面打印。如有发票作废的，除需带三联齐全的作废发票外，还需作废发票所在月份的发票废票清单，此表可在防伪税控开票系统里面打印。所核销发票的开票时间、开票金额（不含税、税款），最好做一份开票明细表。再次、填写纳税人发票领购（交旧验旧）申请表（1）、进入长沙国税网站(如

5、图1.2.01)，网址为 图1.2.01（2）、接上图，点击左边“网上办税服务厅”里的“发票管理”。进入如图1.2.02界面图1.2.02（3）、在左上角纳税人登陆面板处输入纳税人识别号、密码、校验码，点击登陆进入，即可进入如图1.2.03界面。图1.2.03（4）、在请“您选择要办理的发票管理事项”，选择点击“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”。进入后显示如图1.2.04，点击其登记编号，可以对历史“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”进行查看或打印。图1.2.04（5）、填写“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”，在这里请点击“填新表”按键，点开后出现的是一个纳税人发票领购（交旧验旧）申请说明

6、，直接点“下一步”进入“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”填表（如图1.2.06）。图1.2.06从上至下，先填写发票领购申请，首先进行发票种类的选择，在这里将显示我们可购买的三种发票：“增值税专用发票中文四联电脑版”、“湖南省增值税普通发票（电脑版）”、“收款收据（万元版）”，然后填写本数、份数，对于增值税专票和普票来说，本数即份数，收款收据则为1本即25份。其次填写发票交旧验旧申请，将要核销的发票按开票月份分行填写，需要填写的内容有开票起止日期、发票种类、发票代码、发票本数、份数、起始号码、终止号码、开票金额、税款。这里的开票金额、税款就可以用前面准备的开票明细表按开票月份汇总，在此注意两

7、点：一是此处的开票金额请填写不含税金额，二是发票起始及终止号码包含了作废发票号码。最后填写发票作废情况。如果是连续作废的发票可以在一行内填写，否则请作废一张填一行。填写完成后点击“保存”，会出现一个提示框，提示其登记编号。在提交此申请表格之前还可以根据其登记编号找到表格对其进行修改操作。在确定“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”填写无误后，点击上方的“打印”，打印两份刚刚填好的申请表。然后点击“提交”按钮，这样“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”就提交至了国税机关。最后带上发票购领簙、金税卡、打印出来且盖好公章的两份“纳税人发票领购（交旧验旧）申请表”及核销发票所需的资料至国税办税大厅综合管理

8、窗口购票即可。发票买回来后，需要将金税卡插入接口，进入防伪税控系统，对买回来的发票进行读入操作，完成后就可以开票了，记得确认读入的发票号是否与购买的发票一致。如不一致请将所购发票及金税卡带至办税大厅，找售票人员说明情况重新购买。1.3 发票开具（1）、插入金税卡后，双击“防伪开票”图标，将显示以下界面，如图1.3.01，点击“进入系统”进行操作员登录，如图1.3.02。 图1.3.01图1.3.02（2）、登录成功后，进入增值税防伪税控系统防伪开票子系统界面后，点击“发票管理”，见图1.3.03。图1.3.03图1.3.04（3）、新买回来的发票需要将发票号码读入开票系统，接图1.3.04，点

9、击“读入发票”，出现读入确认提示（图1.3.05），点“确认”即可读入。图1.3.05（4）、开具发票，点击“专用发票填开”（图1.3.04），系统会出现“发票号码确认”提醒（图1.3.05），点击“确认”，进入“增值税专用发票填开”界面，开具发票。图1.3.05（5）、发票作废，接图1.3.04，点击“发票作废”，会弹出本期开票明细，选中要作废的发票，然后点击“作废”。（6）、已开具发票查询，接图1.3.04，点击“发票查询”出现界面如图1.3.06，选择月份，点确认即可查询已开具发票（如图1.3.07）。图1.3.06图1.3.07（7）、打印发票汇总表、发票清单。点击“报税处理”，出现界

10、面如图1.3.08，点击“发票资料”，出现“发票资料打印查询”对话框（如图1.3.09），选择发票种类、月份、税期以及需要打印的发票清单种类，点“确定”，出现发票汇总表（如图1.3.10）或清单界面，最后点击“打印”。图1.3.08图1.3.09图1.3.101.4 发票认证（1）、点击“认证处理”“实时认证处理”“自动扫描认证”，系统将显示登录界面（如图1.4.01）。图1.4.01（2）、登录成功后，将发票放入扫描仪进行扫描，在扫描界面的左边区域将显示扫描结果（如图1.4.02）。如果结果为“不成功”，则表示认证未通过，可再次认证，如多次认证不成功，可至国税大厅办理认证或了解情况。图1.4

11、.02（3）、查询某时间段的认证结果，点击“查询统计”“服务器数据远程查询” “增值税远程查询”，选择认证月份或认证时间，再点击“远程查询”（如图1.4.03）。图1.4.03（4）、打印某时间段的认证结果，接上图，点击“打印”“增值税结果清单打印”，选择“认证月份”或“认证时间”或，再点击“查询”(如图1.4.04)，最后点打印即可图1.4.042 纳税申报2.1 增值税纳税申报增值税纳税申报截止日期为每月15日，如遇节假日则顺延。（1）、进入abc3000电子申报缴税软件图2.1.01（2）、进入界面后点左边“税务套表”界面中的“增值税”、“适用于一般纳税人”，这样右边“工作区”界面会显示

12、出我们需要填写的表格名复称，按填写先后顺序，依次为：增值税纳税申报附列资料（表一）、增值税纳税申报附列资料（表二）、固定资产进项税额抵扣情况表、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）（如图2.1.02）。图2.1.02（3）、填报：增值税纳税申报附列资料（表一）（如图2.1.03）图2.1.03此表包含三部分：一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额及销项税额明细、二、简易征收办法征收增值税货物的销售额及销项税额明细、三、免征增值税货物及销售额明细。第二部分一般为小规模纳税人填写，第三部分为有免税货物或劳务的纳税人填写，我们公司为一般纳税人，无免税货物或劳务。所以填写第一部份就行。我们的产品均

13、为17%税率的货物，无应税劳务，所以只用在17%列下填写数据，在17%列下分别填写防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额、销项税额，这个可以在防伪税控系统里打印专用发票汇总表里找到。开具普通发票的份数、销售额、销项税额，这个可以在防伪税控系统里打印普通发票汇总表里找到。未开具发票的销售额、销项税额，例如我们未开具发票的废品废料收入。如有经纳税检查要求调整的，可以在纳税检查入填写。（4）、填报：增值税纳税申报附列资料（表二）（如图2.1.04） 图2.1.04此表包含四部份：一、申报抵扣的进项税额、二、进项税额转出额、三、待抵扣进项税额、四、其他。如果收到以下非防伪税控增值税专用发票及其

14、他扣税凭证且当月有进行申报抵扣，则可以在第一部分中相对应栏中填写：1海关进口增值税专用缴款书；2 农产品收购发票或者销售发票；3 废旧物资发票；4 运输费用结算单据。如在本月做账过程中有因如下情况进行进项税额转出的，则在第二部分中相对应栏中填写：1 免税货物用；2 非应税项目用、集体福利、个人消费；3 非正常损失；4 按简易征收办法征税货物用；5 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额；6 纳税检查调减进项税额；7 未经认证已抵扣的进项税额；8 红字专用发票通知单已注明的进项税额。直接进入第四部份其他，填写本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的份数、金额、税额。（5）、填报：固定资产进项税额

15、抵扣情况表 （如图2.1.05）图2.1.05如在认证的发票中货物为固定资产的，请在此表填列固定资产的进项税额。（6）、填报：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）（如图2.1.06）图2.1.07双击“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）”，本表中的销售额、税款计算部分会根据增值税纳税申报附列资料（表一）、增值税纳税申报附列资料（表二）自动带入数据并计算，在此再核对一下19行“应纳税额”与20行“期末留抵税额”与账上是否一致，如不一致，请检查销项及进项；如当月有缴交增值税，则在第30行“本期缴纳上期应纳税额”填入本期缴交增值税金额；检查一遍后在“所属行业”下拉列表中选中“3899-其他未列明电

16、气机械及器材制造”。填完后点保存、退出即可。（7）、填报：财务报表依次点击税务套表中的“2005财务报表”“2005财务报表”， 右列工作区中会显示“利润表指标采集表”、“资产负债表指标采集表”、“现金流量表指标采集表”。按申报月份利润表、资产负债表依次填入，现金流量表可不填写数据，直接点保存。2.2 企业所得税纳税申报（季报）如遇季度终了，则还需向国税局多申报一份企业所得税季度纳税申报表，申报期限与增值税申报期限一致。依次点击税务套表中的“企业所得税”“季度”，右列工作区中会显示“企业所得税月（季）度纳税申报表（a类）”，双击此表可进入填写（如图2.2.01）。我公司是按利润额的25%进行预

17、缴，所以只需填写第一部份即可。依次将申报季度的营业收入、营业成本、利润总额、实际已预缴所得税额等按项目填入，系统会自动计算出应纳所得税额。最后检查一遍与实际是否一致，点保存、退出即可。图2.2.01以上表格均填写完毕后，点击网络管理菜单下的“发送报表”。在弹出的“发送报表”对话框（如图2.2.02）中依次选中“增值税纳税申报表-适用于一般纳税人”、“企业所得税（月）季度纳税申报表（a类）”（如需申报企业所得税）、“2005财务报表”。点击右下角的发送按钮。图2.2.022.3 个人所得税纳税申报（1）、进入易财税-湖南个税基础版，默认为离线登录（如图2.3.01），直接点击登录即可进入，进入后

18、如图2.3.02图2.3.01图2.3.02（2）、进入后点击代扣代缴。出现界面如图2.3.03：图2.3.03（3）、输入用户代码及用户密码，点击登录。出现界面如图2.3.04：图2.3.04（4）、点左边个人所得税代扣代缴。进入界面如图2.3.05图2.3.05（5）、纳税人信息的录入点击左则的纳税人信息，出现界面如图2.3.06，可以对纳税人进行增加、修改、删除操作。图2.3.06点击右则上方的“增加”，即可对纳税人进行增加操作，如本月有人员入职，可在此增加，依照弹出的“基础信息”对话框（如图2.3.07），依次录入新入员工基础信息，后方带“*”号为必填项。填写完毕后保存即可。图2.3.

19、07如有人员离职，则可以找到这些人员进行双击，在弹出的“基础信息”对话框中将状态从“正常”改为“非正常”后保存即可。如遇人员变动较多，可以用系统导入法：首先需要做一个模版，点击“导出”“导出全部”，默认保存为txt文本档，可以在将保存好的文本文件后辍扩展名直接从.txt改为excel档的.xls。这样就成了一个excel模版了。然后将已更改的员工信息按模版格式进行带入，最后点击导入即可批量修改。（6）、正常工资薪金收入点击左侧“填写报表”-正常工资薪金收入，右侧会出现员工工资薪金情况，如纳税人信息录入一样，可以单个员工的修改，也可以通过制作模版批量的修改。（如图2.3.08）图2.3.08填写完毕后核对实际应纳税额是否与系统里一致。（7）、生成申报数据点击左侧“生成申报数据”，则会自动生成申报数据。（如图2.3.09）图2.3.09（8）、申报及反馈点击左侧“申报及反馈”（如图2.3.10），右则“您即将报送的申报表如下：”中会显示本次申报的个人所得税信息，请核对月份及实际应纳税额。图2.3.10确认无误，点击“申报与反馈中的“申报”按钮，申报方式为“介质申报”。这样会生成一个默认文件名以“sb”开头的申报文件。如