非财务人员财务基础培训PPT学习教案

1、会计学1非财务人员财务基础培训非财务人员财务基础培训一、一些基本概念一、一些基本概念二、帐款及其管理二、帐款及其管理三、预收货款三、预收货款六、报销流程六、报销流程八、财务报表阅读八、财务报表阅读九、总公司与营业所九、总公司与营业所十、所得税简介十、所得税简介四、常用的结算方式四、常用的结算方式五、发票及增值税知识五、发票及增值税知识七、固定资产七、固定资产第1页/共28页基本概念基本概念第2页/共28页基本概念基本概念2）财务（资金管理）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。，使公司的资金成本最低。3）财税）财税4）财企）财企第3页/共28

2、页1、会计主体会计主体-确定核算范围确定核算范围2、持续经营持续经营-停业、清算停业、清算3、会计分期会计分期-日历年度日历年度 1 1）本期与非本期）本期与非本期 2 2）权责发生制）权责发生制4、货币计量货币计量 2、会计核算的前提（假设）、会计核算的前提（假设）基本概念基本概念第4页/共28页1、资产资产2、负债负债3 3、所有者权益、所有者权益4、收入收入5、费用费用6 6、利润、利润3、会计的六大要素、会计的六大要素反映财务状况（反映财务状况（资产负债表）资产负债表） 反映经营成果反映经营成果（损益表）（损益表）基本概念基本概念第5页/共28页 1）每个帐户都有左每个帐户都有左“借方

3、借方”和右和右“贷方贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等有借必有贷，借贷必相等。4 4、会计记帐方法（借贷记帐法、会计记帐方法（借贷记帐法“T T”）基本概念基本概念第6页/共28页1、帐款产生-销售商品时 借：应收帐款借：应收帐款 234 234 贷：产品销售收入贷：产品销售收入200=234200=234(1+17%)(1+17%) 销项税额 34=234(1+17%) 17% =20017% 2 2、冲帐、冲帐收回货款时收回货款时 借：现金银行存款应收票据借：现金银行存款应收票据234 234 贷：应收帐款贷：应收帐款 234 234 二、帐款及其管理二、帐款及其管理第7页/共28页 3

4、、帐款管理帐款管理 1 1）帐款产生流程）帐款产生流程 传票列印传票列印-业务确认业务确认-主管确认主管确认-库务确认库务确认- 收款收款( (拿回蓝单拿回蓝单) ) 司机送货司机送货-客户签收客户签收 -交钱交钱 赊帐赊帐( (拿回红单拿回红单) ) 及将所有回单交回库务及将所有回单交回库务-库务交回财务库务交回财务修改电脑修改电脑- - - 结帐产生应收帐款结帐产生应收帐款 例：例：二、帐款及其管理二、帐款及其管理第8页/共28页第9页/共28页二、帐款及其管理二、帐款及其管理3、帐款管理帐款管理 2 2）帐袋）帐袋-(-(红单红单=欠条，视同现金管理欠条，视同现金管理) ) 3 3）帐款

5、政策（信用政策）帐款政策（信用政策- -打折、收款政策打折、收款政策款到发货、货到款到发货、货到 付款，为何？）付款，为何？） 20205%=4005%=400万万 1 1：2020 4 4）冲帐原则）冲帐原则- - 一一对应清楚一一对应清楚 跳冲跳冲-新帐已冲，旧帐未冲新帐已冲，旧帐未冲4 4、坏帐损失、坏帐损失 确认条件确认条件 1 1）债务人死亡、遗产不够清偿。）债务人死亡、遗产不够清偿。2 2）债务人破产、破产财产不够清偿。）债务人破产、破产财产不够清偿。3 3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小. .第10页/共28

6、页1、退货时、退货时 2、冲帐款、冲帐款借：产品销售收入借：产品销售收入 100 借：预收货款借：预收货款 117 销项税额销项税额 17 贷：贷： 应收帐款应收帐款 117 贷：预收货款贷：预收货款 1173 3、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？4 4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）5 5、报销可产生预收、报销可产生预收三三 预收货款预收货款第11页/共28页1 1、现金、现金 1)1)不

7、准坐支现金不准坐支现金-以收抵付以收抵付 2)2)钱帐分管钱帐分管-互相牵制、监督互相牵制、监督 3)允许支付范围允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津支付给职工个人的工资和各种工资性质的津 贴及福利费。贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。按规定发放给个人的各种奖金。四、常用结算方式四、常用结算方式第12页/共28页D、支付各种社会保险和社会救济费用。支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副产品和其他物资的贷个人收购农副产品和其他物资的贷款。款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。

8、G、现金支付限额（现金支付限额（10001000元）以下的零元）以下的零星支出。星支出。3)现金允许支付范围现金允许支付范围四、常用结算方式四、常用结算方式第13页/共28页 2、银行存款及结算银行存款及结算 1）支票结算支票结算 收支票注意问题收支票注意问题 a、日期、日期-不能收远期或过期支票不能收远期或过期支票 b、金额、金额-大小写正确与否大小写正确与否 c、不能涂改、不能涂改 d、收到支票、收到支票=已收到钱（空头支票）已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确、抬头是否正确G、顶格、顶格-日期、金额、抬头日期、金额、抬头H、印鉴是否齐全，完整

9、，清晰、印鉴是否齐全，完整，清晰四、常用结算方式四、常用结算方式第14页/共28页 2 2）汇款）汇款 A A）当天汇款单位可以撤消）当天汇款单位可以撤消 B B）银行盖章不等于已经汇出。）银行盖章不等于已经汇出。 方章方章-只表示银行收到单据但还没处理只表示银行收到单据但还没处理 三角章三角章-已经处理已经处理 C C）填错汇款资料）填错汇款资料-有意或无意有意或无意 D)D)上下联分开填上下联分开填四、常用结算方式四、常用结算方式第15页/共28页 3 3）承兑汇票结算承兑汇票结算 A A、银行承兑汇票（银行保兑）、银行承兑汇票（银行保兑） B B、商业承兑汇票、商业承兑汇票 4)4)银行本票（先在银行存入保证金）银行本票（先在银行存入保证金）四、常用结算方式四、常用结算方式第16页/共28页第17页/共28页五、发票及增值税相关知识第18页/共28页3、法规对违法发票的处理法规对违法发票的处理第19页/共28页第20页/共28页第21页/共28页第22页/共28页第23页/共28页2002/12损益科目本月占比累至本月产品销售收入400 100.00%5,200 产品销售成本180 45.00%2,340 产品销售毛利220 55.00%2,860 销售费用50 12.50%6