12月17日鸿硕房地产开发（深圳）有限公司财务管理制度汇编

1、 房商网 - 海量房地产资料下载财务管理制度汇编鸿硕房地产开发（深圳）有限公司2009年12月17日目录第一章总则4第二章财务机构和财务人员4第三章 财务计划管理5第四章资金管理6第五章资产管理7第六章合同款项支付与费用报销9第七章 对外投资的财务管理14第八章会计审计报告及财务分析15第九章 加强下属企业的财务管理16第十章 财务综合管理16第十一章 附则18第十二章 财务预算管理制度18第一节 总则18第二节 财务预算的管理体制及组织体系18第三节财务预算和编制工作期19第四节 财务预算的编制内容和编制方法19第五节 财务预算的编制程序20第六节 财务预算的审批程序21第七节 财务预算的控

2、制和信息反馈22第八章附则22第十三章 内部审计制度22第一节 总则22第二节 内部审计机构和内审人员24第三节 内部审计的对象及依据24第四节 内部审计的范围和内容25第五节 审计部的职责26第六节 审计部的权限26第七节 被审计单位（人员）的权利和责任27第八节 内部审计的种类和方式28第九节 内部审计工作程序29第十节 内部审计工作底稿30第十一节 内部审计报告31第十二节 内部审计档案31第十三节 奖励和处罚32第十四节 附则32附：审计工作流程图33第十四章 财务组织构架如图35第十五章 财务人员管理岗位职责36第一节 财务总监岗位职责36第二节 财务会计部经理岗位职责36第三节 主

3、办会计岗位职责37第四节 出纳员岗位职责38第十六章 财务核算工作指引39一、目的39二、适用范围39三、职责39四、方法与过程控制：39附1：“开发成本”-科目一览表（共三页）42附2：“开发间接费”科目一览表42附3：“营业费用”科目一览表42附：合同款项支付审批程序与规定47第十七章 物业公司财务管理办法49第一节 岗位责任制50第二节 工作流程52第十八章 内部审计程序与方法56内部审计程序与方法错误！未定义书签。附件：审计工作方案60附件：审计工作底稿63第十九章 工程项目审计程序及办法64第一节 总 则64第二节 立项审计64第三节 设计（勘察）管理审计66第四节 招投标审计68第

4、五节 合同管理审计70第六节 设备和材料采购审计73第七节 工程管理审计74第八节 工程造价审计76第九节 竣工验收审计78第十节 财务管理审计79第十一节 后评价审计81第十二节 附 则82第一章 总则第一条 为了加强财务管理，建立健全各项财务规章制度，积极倡导公司作风稳健，正派踏实、信誉优良的经营理念，保持较低的负债，低成本扩张运作的模式，维护投资者的合法权益，确保出资方资金的安全、资产的保值和增值，使财务工作规范化。根据国家有关法规，结合公司实际情况，制定本财务制度。第二条 财务管理的基本任务：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，合理筹集资金，有效利用公司各项资产，挖掘内

5、部潜力，以较少的投入得到较多的产出，实现公司效益的最大化。第三条 所有财务及财务相关人员必须严守公司财务机密。第四条 本制度是公司内部及其所属企业财务工作管理的依据。凡公司以及公司属下的全资企业及其控股企业，在业务经营活动中，均应以本制度为财务工作的准则。第二章 财务机构和财务人员第五条 公司设置健全的财务部，指定负责人，并配备必要的财务人员，负责公司全部经济业务的会计核算和财务管理工作，二级公司财务部接受总部财务部们直接领导。第六条 财务部负责人直接受董事长领导，财务部负责人工作调动或因故离职时，要办好交接手续，由分管副董事长监交。第七条 财务部财务人员直接受财务部负责人领导，财务人员调动工

6、作或者离职，应与接交人员办理交接手续，由财务部负责人监交。财务人员的入职，除公司正常的手续外还由公司总办指派人员进行一次家访，家庭住址的变更必须知会总办，如有违犯也属违约行为。第八条 财务人员交接工作：（一）财务人员办理交接手续前，必须做好以下工作;1、已发生经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕;2、尚未登记的帐目应该登记清楚并在最后一笔余额处加盖经办人员印章（签名）;3、整理各项移交资料，对未了事项，作出书面材料;4、编制移交清册，列明移交具体内容; （二）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项清点，接替人员须逐项点收。 （三）交接完毕后，交接双方同监交人要在移交清册上签名或盖章。 交接清

7、册上应有：单位名称、交接日期、交接人、监交人、清册页数及需说明的问题等。（四）移交人员对所移交的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其他有关资料的全面性、真实性承担责任。第九条 财务管理遵循内部牵制原则，出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作和会计档案保管工作，银行预留印鉴不得全部交给出纳一人保管，实行印鉴分管制度。第十条 公司财务部负责对所属企业的财务会计工作进行领导，向公司董事会、董事长负责并报告工作。二级企业财务经理（主管）受总部财务领导，即受本单位经理的领导，又受公司总部财务部的领导。二级企业财务经理（主管）有权且有责任向公司财务部报告本企业的财务真实情况。财务部有权随时参与

8、审计二级企业帐务，有权参与二级企业财务经理（主管）的任免。第三章 财务计划管理第十一条 财务计划是企业经营计划的重要组成部分，是企业经营目标的具体化、系统化。财务计划包括：（一） 长期投资和短期投资计划。（二） 流动资金计划（含融资、信贷、按揭计划）。（三） 收入、成本、费用、利润计划。（四） 财务收支计划（现金流量表）。第十二条 财务计划的编制。每年一月底前根据董事会和董事长确定的年度经营目标，本着不浮夸、不保守的精神，各业务部门及二级企业编制本部门的业务计划、资金计划、费用计划、投资项目开发计划。行政综合部门开支实行预算制。在此基础上财务部进行修改建议综合平衡，编制全公司的财务计划，报公司

9、领导审定，超过审定后的预算不得支出，除非该预算已经过上述同样程序批准追加，财务部在计划执行过程中应每季度对各项财务计划进行检查、分析和考核。如果实际情况变化较大，经领导批准，可按程序编制调整计划。第十三条 每月各部门可根据业务开展和项目投资情况，编制次月的月度业务计划，固定资产购置计划、费用开支计划、资金需要量计划（附书面合同协议），项目付款计划，经部门经理和分管领导审批后，月底前报财务部汇总进行综合平衡，编制全公司月度费用计划、资金计划、现金流量表，经公司董事长批准后，遵照执行。第四章 资金管理第十四条 资金管理是对资金筹集、资金使用、资金回收等全过程的管理，并对资金使用效果进行分析。第十五

10、条 财务部根据公司的年度经营计划、财务计划和资金需求量，积极组织和筹措资金，并对借款期限、利率、还款来源、融资渠道等因素综合考虑，确定合理可行的筹资方案，努力降低资金成本。第十六条 加强各种形式的贷款、银行按揭和贷款担保等的管理。每借入一笔资金，不分金额大小都必须报董事长审批。抵押贷款当还款完毕后应及时办理注销产权登记赎回抵押物权属证明文件。银行按揭完成后应尽量配合银行收取小业主分期付款，最好避免回购，还款终结后及时将保证金转回存款户。未经审批的贷款（含按揭）资料应收回存档。公司对外提供担保或外单位对我方提供担保均需董事长审批。对每笔贷款或贷款担保，无论方式如何，金额大小财务部必须专人专职建立

11、台帐，掌握详细情况提前作具体工作，到期及时办理借款展期或还款手续，保持企业的高信誉。第十七条 对公司开发的楼宇实行银行按揭销售方式的，首期款和银行按揭款（可不含保证金）全部收到后，售楼员才能领取佣金。现场所有售房收款无论金额大小都必须当天、最迟次日（须电话报告说明理由）存入银行或交到财务部，发现挪占等违规行为的，处以扣罚挪占当事人与挪占款项数额相等的罚款，情节严重者，做开除处理。同时，财务部有权扣罚售楼员、销售主管的佣金。财务部应张贴告示在售楼现场指引客户交钱一定拿回盖章收据，适时可派人现场收款，防止资金流失。第十八条 为了保证资金安全，资金的调拨、使用要严格审批手续，申请用款按程序办、用款按

12、计划办、费用支出按制度办并进行跟踪管理，定期考核。凡对外经济业务需付款的，除及时清结外，均需提供书面经济合同、协议及有效发票为据（已交财务部存档应注明）。第二十一条 加强对货币资金的管理。严格按现金管理条例和银行结算办法执行。出纳人员对经管的库存现金必须做到日清月结，帐款相符。每天结出现金日记帐余额并与实际库存核对，发现帐实不符，应查明原因及时处理。财务部负责人应不定期地抽查、盘点库存现金。现金结算起点为1,000元，若在起点以上则一律用支票转帐或汇付。特殊情况经董事长批示后出纳携带现金付款，1万元以上应有保安或多派一位员工陪同。库存现金限额原则上不超过日常三天的需用量，现金超限额部份当天必须

13、送存开户银行，因故未送存的要请示董事长后妥善保管，次日一定送存银行。未经批准不得利用公司帐户，为其他单位或个人支付或存入现金，不得用“白条”或不符合要求的单据顶替库存现金。收取现金与签发收据应分别专人负责，领用的收据和支票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字，收回收据和支票存根应由保管人员办理签收手续。出纳人员对经管的银行存款帐，必须及时与银行对帐单和会计帐目核对清楚，保证帐帐相符、帐款相符；原则上不得签发空头支票和远期支票，也不得签发和使用空白支票，特殊情况经董事长批示后可签发注明日期、用途和限额的空白支票，领用人必须在登记簿上签章。公司的一切收支均应纳入财务管理的渠道，严禁以任何名义搞帐

14、外经营，严禁将银行帐户出租、出借给其他单位或个人使用。财务人员不得将公司帐号、预留印鉴泄露。第二十二条 公司持有的长期投资性质的实物、股票、债券、抵押物、单证等应登记造册，指定专人妥善保管。第二十三条 加强对各种应收、应付、预付帐款的管理，应建立往来帐户定期核对与清理制度，对本单位逾期未收回的帐款至少每季度要清理一次，根据帐龄长短逐项分析，提出解决措施，制定催收清欠方案，配合和督促业务部门催收，加快资金周转。对确实无法收回的各种呆帐、坏帐的报损，报董事长审批。对已确认的坏帐损失，在会计核算方法上，根据我公司的具体情况，统一采用直接转销法，核销的坏帐损失，计入当期管理费用。第五章 资产管理第二十

15、四条 根据财务制度的规定，结合我公司的具体情况，固定资产的划分标准为：使用期限超过一年，单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具和其他物品都应当作固定资产管理（固定资产的管理参照行政部门管理文件处理）。第二十五条 凡购置行政办公用品等，每件购入单价在2,000元以下者，财务部作为低值易耗品一次摊销进成本，但保管部门仍需负责登记财产卡片，定期（至少一年）核对，对不能使用的物品按程序办理报废核销手续，保证货卡相符。第二十六条 加强固定资产的日常管理，行政部负责购置，资产经营部负责保管和保养，财务部负责固定资产的增减变动核算。固定资产的折旧维修核算。与资产经营部共同定期（至少一年

16、）组织对固定资产进行盘点、清查及对固定资产的经济效益进行客观的评价与分析。第二十七条 固定资产的购置，凡需购置固定资产的部门或下属企业均需书面申请，经行政部、资产经营部、财务部、董事长办公室会签报董事长批准。固定资产购入后，保管人员应即时进行验收，在发票上签署“验收入库”字样，同时登录固定资产卡片。采购员凭批准购置文件和发票按规定的报销程序报销。各部门领用固定资产应由使用人在固定资产卡片上签字。当使用人发生变动时应及时到资产经营部办理变更手续。凡未按规定办理变更手续的，如固定资产毁损，由原签字使用人负责赔偿。第二十八条 固定资产的折旧方法统一采用直线折旧方法按月提取折旧，房屋建筑物的折旧年限定

17、为20年。运输设备、电子设备等的折旧年限定为5年。固定资产的残值率标准为：内资企业2003年6月18日前购入的按10%，2003年6月18日之后（含）购入的按5%；外资企业一律按10%计提。第二十九条 固定资产的计价按不同渠道的取得和不同的口径进行计价： (一)购入的固定资产按买价加上支付的运输费、保险费、包装费、安装成本和缴纳的税金等计价；(二)自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；(三)投资者投入的固定资产按评估确认或合同、协议约定的价值计价；(四)在原有固定资产基础上进行改建扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建所发生的支出，减去改扩建过程中所发生的固定资产变价

18、收入后的余额计价；（五）盘盈的固定资产按同类资产的重置完全价值计价。第三十条 每年年未，应对固定资产进行盘点清查。由资产经营部、财务部共同组织人员，编制盘点表，对盘点中出现的盘盈、盘亏应查明原因，分清责任并提出处理意见报董事长审批，对直接负有管理不当的责任人应给予经济处罚。对特别原因造成的财产损失和盗窃、抢劫、诈骗等，不论金额大小，均须专提书面上报董事长审批。假若公司员工参予其中且有不法行为的应移交司法机关处理。第三十一条 加强在建及完工工程的管理。财务部应根据自营工程、出包工程的不同特点，编制工程进度资金投放计划，严格控制各项支出，参与工程预决算审查。第三十二条 无形资产按照取得时的实际成本

19、计价，从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用，无形资产是指企业长期使用但没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第三十三条 长期待摊费用包括开办费、办公室的大规模装修以及经营租赁方式租入的固定资产改良支出等等。具体摊销年限按会计制度相关规定办理。第六章 合同款项支付与费用报销第三十四条 合同类型包括：设计、材料设备、施工、营销及其他。付款类型包括：预付款、进度款、结算款及保修款。（一） 设计、甲供材、设备、施工及其他合同付款的审批程序：对方填写“合同款项支付审批表” 盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部

20、集团副总经理董事长合同签约后，对方填写“合同款项支付审批表”并盖章，送相关部门签字后，由工程部、预算部、财务部及集团副总经会签后，报董事长审批后支付。1、 预付款（或定金）工程备料款应在工程承包合同签订后，具备开工条件后方可支付，并在支付工程进度款和办理工程结算款时，按规定比例逐次扣减，原则上要求施工方带资进场开工。若合同规定履约保证金或保函的，则在支付前，对方必须提供保证金或保函。2、 工程、材料及设备进度款 承包商应于每期5日前向相关专业工程师申报上期如下资料，并加盖公章： “工程款支付申请表”、“工程款（xxx项目）支付审批单”； 工程分部分项详细形象进度、下期施工进度计划及资金使用计划

21、； 工程量计算书、费用汇总表或材料设备进货单。工程进度款（含代垫付水电费、甲供材等）按累计完成工程量拨至工程预（结）算总造价的85%时应停止拨付。3、工程决算余款 工程决算余款应在工程竣工验收后，经公司预决算员或专业中介机构审定的竣工决算书办理。 结算时应按工程决算审定总造价扣除预付备料款、预付进度款、甲供料款（预算价）、水电费、质量保证金、超领甲供料价款及按合同规定应增付或扣付的奖罚金等之后的余额结付。 结付时凭工程发票并附上“工程决算审定书”、“工料分析经济签证”、“开工报告”，“工程竣工验收单”等等。其中，质量奖应附优质工程证书。4、工程质量保证金按总决算3-5%预留，保修期满后，工程部

22、门、物业管理公司确认请款人已履行保修责任，并预算合约部门扣除所发生的第三方保修费、逾期到场修罚金以及物业管理公司自行或委托第三方维修费等，若此类费用超过维修金，则要求对方另行支付；5、 施工中代垫款施工现场中公司代垫的水、电费用（施工方必须提供同等金额的建筑安装发票）及其他费用，财务部门应将相关费用复印件加盖公章后，提交承包商，并从当前工程款项中扣回。（二） 销售推广费用的支付：董事长批 准集团副总审 批相关部门审 核市场营销部推广计划销售推广费 用营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总 理集团财务部相关部门审核 1、项目开始前，销售部应将销售推广计划（预计推广时间、方式、金额）报送至预算

23、部、财务部，做好开工前销售费用的总预算。2、每年1月底前，销售部编制本年度销售费用投放计划（分项目、分月），董事长最终批准后，财务部存档。3、每季度10号前，销售部编制本季度销售费用投放计划（分不同开发项目），董事长最终批准后，财务部存档。4、广告费等合同签订或履约完成后，经办人员填制付款申请单，附合同、发票、刊登相关广告的复印件或照片，销售部经理签字后，由财务经理(主管)、财务总监审核后，报董事长批准后付款。5、财务部季末或月末将各项目广告预算数与实际发生数进行对比，联同销售部、预算部，综合考评各种广告的投放效果，考评结果报呈至董事长。（三）审批注意事项：1、“工程款支付申请表”、“工程款（

24、广告费）支付审批单”，须密封专人传递，严禁承包商私自拿着审批表到各部门找人审批签字；2、 承包商追问付款情况时，各部门经办人只能回答“正按程序办理之中，很快会通知贵方”，严禁各部门经办人告之承包商“审批表某部门已批完，现在某部门手中办理”；3、 每期5日前各承包商提交审批表等完整的相关资料，各部门审批时间最长不能超过1个工作日（节假日顺延），每期10日前保证将审批表报至董事长审批。第三十五条 费用报销及借款、支票领用审批程序： （一） 日常费用支出：集团财 务审核 批异地公司负责人审核审 核董事长审 批各公司会 计审 核各部门经理(工资、佣金性质支出除外)经办人填写“费用报 销 单”（二） 借

25、款及支票领用：集团财务经理审 核异地公司负责人审核集团副总经理 审 批各部门经 理审 核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长审 批说明：1,000元以下的费用支付可以使用现金；1,000元以上（含）的费用支付不得使用现金，特殊情况封需使用现金的，需经财务经理同意。第三十六条 差旅费报销：（一）差旅费报销标准（详细见公司差旅费报销制度采辰司发第【2008】006号文件）： 职别费用董事长副董事长正副经理职 员交通费按汽车票、火车票价报销无无无每日住宿费200元150元100元80元餐 费120元/天100元/天80元/天60元/天招待费申请实报申请实报申请实报申请实报通讯费10元/天10元/天

26、10元/天10元/天差旅补助20元/天20元/天20元/天20元/天 （二）说明：1、两人及以上同行出差，住宿标准从职位较高者。2、出差天数的计算以所乘交通工具离深、抵深日期为准。当日往返，不计发出勤补助。3、 出差人员住宿费按规定标准报销，特殊情况超标需事先征得董事长同意，报销时需签字确认。对于公司未统一安排住宿，自行安排住宿而不报销住宿者，每晚补贴150元，由公司或对方单位提供住宿或住在关联所属公司招待所的，不计发补贴。4、 出差期间要宴请送礼，应当尽量作出计划，经批准凭发票如实报销。5、出差期间因公发生传真、特快专递费用、上网费实报实销，但电话费自理。6、出差期间交通费按实报销，应尽量乘

27、坐公共交通工具，没有特殊情况不能乘坐出租汽车。如属公司派车或享受汽车津贴自驾车出差的员工一律不报销任何市内交通费用。7、 工作人员出差期间，因游览或非因公需要的参观而开支的一切费用均由个人自理，对经领导批准借出差之便因私多呆几日或绕道探访亲友的，应扣除住宿费及绕道交通费后如实报销。8、 职工因公出差到国外（含港、澳、台）按实报销往返交通费，其它费用根据国别、地区的不同由董事长批准后报销。第三十七条 通讯费（一） 公司idd电话设在总办，因工作需要拨打长途及发传真的员工经部门经理同意后可在总办登记使用。因工作需要使用国际长途需由公司领导批准。（二） 公司对所有员工不购置手机，但凭发票限额报销手机

28、话费，手机发票必须是本人。手机话费每月最高限额：总助以上 元；部门经理 元；司机 元；外勤 元；普通人员 元。（三） 公司固定电话、分机给予员工办公使用，通话应言简意赅。电话因私尽量少用，严禁用公司电话拨打收费的声讯台（114、160等工作资询性电话除外）。（四） 通行费按照实际发生额汇集，根据实际情况记入当期损益及开发项目间接费科目。第三十八条 交际应酬(一) 礼品费的开支尽量靠近春节、中秋节等重大节日，礼品必须做到进出有帐、赠送有名。（二）报销招待费、礼品费时事先应填写业务招待费用支出审批单，填明招待单位、招待人数、开支金额、开支事由、解决问题情况等。应酬完毕后审批单随同发票在财务部审核报

29、销，特殊情况电话请示董事长或报告总办先应酬后补手续报销。（三）业务招待费需签单的，应由财务部、总办与签单单位签定有关协议，并预留董事长签字样本或董事长指定的有权签字人样本，其他人的签单财务部一律不给予报销。一般情况下应在指定的签单单位业务招待。（四）交际应酬按照实际发生额汇集，根据实际情况记入当期损益及开发项目间接费科目。第三十九条 汽车费用、交通费（一）员工交通费报销：1、晚加班到23：00后离开公司的，可乘坐出租车，但须次日凭考勤卡记录，以行政部经理确认。2、 市内办理公事，由经办人填写派车单，经部门经理审批签字，行政部统一安排派车。如无车可派，可乘公共交通工具外出，特殊事由乘坐出租车经行

30、政部经理同意后可报销，并在报销凭证上说明办理事项。（二）公司车辆费用：公司车辆在执行公务时发生的过路，过桥及停车费等据实报销。报销上述费用时，应在原始凭证上注明发生费用的时间及事因。司机违章罚款原则上不准报销。特殊情况需报销时，应书面说明原因，报经董事长同意。汽油费根据每辆车的月平均使用情况，年初核定每月最高限额，原则上在额度内凭加油站发票报销。公司车辆需要进行保养维修的，应由行政部统一安排在质优价廉的固定维修点进行维修。因特殊情况车辆需要进行紧急修理，应事先电话请示行政部经理，有必要时可请示董事长同意就近解决。报销车辆维修费用，必须附具体修理项目及材料清单。第四十条 其它费用的支出与报销（一

31、） 每月底财务部应根据行政部统计考勤表（附病、事假条、加班批条），新入职员工及转正员工凭行政部通知函编制工资表，扣除员工个人应承担的社保费、个人所得税等后在次月5日准时发放。员工中餐补贴每人每天10元，另外公司每月补贴工地人员 元作为固定加班补助（转正前不享受）。奖金按董事长批示另行发放。（二） 公司购置办公用品、日常用品等应由行政部、财务部确定专购点集中采购。行政部应根据实际需要，合理采购，尽量保持零库存。行政部报销时应凭发票及验收人签字按上述程序审批。由设计师提出的需购买的样板房饰品，经董事长批准后，财务部派人陪同销售部相关人员购买，并由资产经营部登记造册、定期盘点，销售部配合物品的保管及

32、养护，财务部负责监督。（三） 员工在试用期内办理医疗保险，医药费。医药费报销事宜按医疗保险条例执行。（四） 公司鼓励员工参加专业知识再培训,政府职能部门及行业协会通知需要派员参加的，原则上由公司报销学习费用但不得先借再还，必须有一个书面学习心得后，再凭发票报销（不含专业资格后续教育费用）。表现良好的员工参加大专、本科、研究生学位学习的，在不影响工作的前提下，公司将为员工适当安排时间，以方便员工完成学业。（五） 符合公司招调干（工）的员工申办深户的考务费、城市增容费等一律由本人支出。（六） 对公司房屋、运输设备、办公设备等固定资产的维修及其它维修应由行政部及使用部门报告行政部统一办理。修理费的报

33、销须由维修单位随同发票提供维修材料、工时计算单，经验收合格后按规定程序报销，原则上应至少有两位员工参加。因责任事故造成固定资产损坏所支付的修理费，扣除保险公司赔偿后的差额，由责任人负责赔偿。（七） 以上未列明的费用开支视当时情况而定，通常由部门签批，财务及分管副总审核，董事长审批。第七章 对外投资的财务管理第四十一条 对外投资包括短期投资和长期投资。短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券及不超过一年的其他投资。长期投资是不准备随时变现，持有时间在一年以上的有价证券及超过一年的其他投资。第四十二条 投资发展部负责投资项目的可行性研究、论证、报批等。财务部协助对外投资的核算和评价考

34、核。投资项目不论大小一律由董事长审批。第四十三条 财务部应对投资项目设立专项档案，实行跟踪管理。按报告确定的资金来源筹集资金，按投资拨款计划控制拨款进度，加强投资项目的资金回收工作，以及定额地收缴利润，全面反映项目投资情况。投资控股项目财务部应派人参与工作，未控股项目也要定期检查财务状况。第四十四条 对外投资以投资时实际支付的价款计价。以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议确定的价值计价，其重估确认价值与其帐面净值的差额，计入资本公积金。购买以宣告发放股利但尚未支付股利的股票按照实际支付的款项扣除应收股利后差额计价。溢价或折价购入长期债券，其实际支付的款项（扣除应收利

35、息）与债券面值的差额，在债券到期以前，分期计入投资收益。第四十五条 对外投资的核算方法(一) 对外投资股权在25%以下的，采用成本核算；股权在25%以上的采用权益法核算；股权在50%以上或者拥有被投资企业控制权的，编制合并会计报表。(二) 对外投资分得的利润、股利和利息，计入投资收益。收回的对外投资与长期投资帐户的帐面价值的差额计入投资损益。第四十六条 对外投资项目出现异常时，如：亏损、解散，财务部应会同有关部门积极参预清理整顿工作，依法收回投入的资金资产。第八章 会计审计报告及财务分析第四十七条 为了正确地反映公司的财务状况和经营成果，满足公司领导的经营决策需要，财务部必须按规定认真编制各种

36、会计报表和财务情况说明书。第四十八条 会计报表主要包括资产负债表（月报）、损益表（月报）、费用明细表（月报）、贷款明细表、债权债务情况表（季报）、投资情况表（年报）、现金流量表（年报）、利润分配表（年报）等等。报送时间月报为次月10日前，季报时限为次月15日前，年报为下一个会计年度的第一个月内，审计报告为下一个会计年度后的3个月内，内部审计或委托中介机构审计由董事长决定，其依据为审计法有关法规及公司规章，审计报告应要审计工作结束后5日内呈交。第四十九条 每季度、年度财务部必须作出全面的财务分析，编写财务情况说明书。财务情况说明书主要说明公司的经营状况、利润实现和分配情况、各项财产物资变动情况、

37、税金缴纳情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项。月度须作出简要的财务分析，针对经营状况着重对收入、成本费用成本情况、资金周转情况，现金流量情况进行分析。第五十条 总结、评价财务状况和经营成果的财务指标，包括偿债能力指标和盈利能力指标。具体包括：流动比率、速动比率、资产负债率、营业利润率、净资产利润率、营业费用率等，以上指标在年终决算财务分析报告（含下属企业）中应有体现。第九章 加强下属企业的财务管理第五十一条 公司对下属企业的财务管理原则是：参与企业经营方案、建立健全内部财务管理制度和财会人员岗位责任制、定期检查财会基础工作及财务制度执行情况，促使其如实正确反映财务状况，依法纳税，维护

38、投资者的权益。第五十二条 公司任命下属企业的财务经理或主管，并配备合理必要的财会人员，财会人员在行政上除受本公司经理领导以外，还要接受集团公司财会部门的领导。第五十三条 下属企业应认真执行公司制定财务管理制度，对执行不力的财会人员公司有权适时撤换。第五十四条 公司是下属企业的投资者，按照谁投资、谁拥有所有权的原则，公司拥有下属企业财产所有权，并享有对下属企业税后利润分配的决定权，公司按照董事会和董事长的决定有权决定下属企业有关分配事顶：（一） 下属企业任意公积金和公益金的提取。（二）下属企业盈余公积补亏。（三）下属企业法定公积金转增资本。（四）下属企业上交公司总部利润。第五十五条 公司要对所属

39、企业的财会基础工作进行规范管理，严格要求财会人员按财务会计制度的规定，规范地进行记帐、算帐和报帐，以保证会计数据的真实、准确、及时和完整，公司对所属企业的财会基础工作进行定期或不定期的检查、评比，对基础工作好的要予以表扬、奖励并加以推广，对财会基础工作差的要对其整顿，限期改正。第五十六条 公司要定期（至少一季度）对下属企业的财会工作进行检查和监督，并建立健全各项财务制度及经济指标考核制度，作到事前有计划，事中有控制，事后有考核，要组织力量经常深入下属企业进行调查和了解，并对其各项经济指标和财务管理基础工作进行考核检查，以提高下属企业的财务管理水平。第十章 财务综合管理第五十七条 财会工作涉及公

40、司各个方面，财务部应在全面系统协调的原则下，结合本企业财会工作特点制定岗位责任制，其原则是：划分职责范围，明确工作任务，优化工作流程，确定工作目标，进行客观公正的考核，同时制定相应有效的奖惩措施，在财会工作的一切活动中，以自控、他控、互控相结合的手段，使每个财会人员各尽其职、各负其责。第五十八条 开展会计电算化工作，是促进会计基础工作规范化和提高工作效率的重要手段和有效保证。（一）按财政部要求将所使用的软件的有关资料送政府主管财政部门备案。（二）公司财务部门的电脑专机专人使用，谁使用谁负责，负责电脑的安全及保养工作。（三）各位财务人员必须遵守电脑操作使用权限，在各自受权范围内使用财务管理软件，

41、严格保密自己的操作登录口令。但该保密口令需在财务负责人及行政部备存。（四）任何人员不得对数据和软件进行非法修改和删除，不得对财务软件本身施加任何有害或破坏性的改动，如因此造成公司电子数据的丢失或损害，将严肃追究有关人员责任。对于完善财务软件的修改或升级，有关人员必须向财务部经理汇报并得到批准后才能实施。（五） 财务资料未经财务部负责人批准，不得链接互联网或局域网。（六） 严禁在财务部门的电脑上使用外来软盘或非公司认可软件，不得擅自拷贝财务部任何软件、文件或带出使用、传阅。（七） 财务人员离开计算机前，应执行相应命令退出会计软件。（八）年度内会计科目一经设定，不得任意更改；新增科目须征得财务经理

42、的同意。（九）财务人员按规定必须定期对会计软件数据进行备份。第五十九条 严格会计档案管理、严守公司财务机密（一） 公司财务章、董事长名章、发票专用章、发票等要责任到人保管。银行预留印鉴一定至少二人分开保管。（二） 会计档案指定专人保管，会计档案包括：会计凭证会计帐簿、会计报表及其它有关会计资料。（三） 会计档案保管人要负责及时收集、整理、装订、立卷、编制目录等工作。会计凭证在每月终十五日内装订、归档；现金和银行存款帐簿每月终十天内打印装订，其它会计帐簿半年决算终了后15天内打印装订，年度终了后一个月内归档装订上年度全年会计帐簿、会计报表及财务报告。（四） 会计档案保管人要妥善保管会计档案，保证

43、存放有序，查找方便。要负责执行安全和保密制度，严防毁损散失。要严格办理调阅手续，原则上不得借出，如有特殊情况需要外借，须由财务经理同意，董事长批准，但不得拆散原卷册，出具借据需限期归还。电算化会计档案应采用磁性介质保存，条件许可可用光盘存档，并定期检查、定期复制，防止损坏和丢失。（五） 对领用、使用各种发票、收据情况进行登记、管理，对使用完毕的发票、收据要收回归档，并按要求及时报税务机关。（六） 会计档案保管人若有工作变动，要根据会计档案及其目录办理移交手续，现场应有监交人。（七） 会计档案的保管期限及销毁，严格执行国家会计档案管理办法。第十一章 附则第六十条 本制度的解释权和修改权属集团董事

44、长办公室。第六十一条 本制度自董事长批准之日起执行，原规定废除。第十二章 财务预算管理制度第一节 总则为了加强公司财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制作用，根据公司财务管理制度，特制定本制度。第一条 本规定主要包括财务预算、审批、控制与反馈。第二条 本规定适合用于集团公司以及其控股子公司。第三条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体系。第四条 统一计划是指集团的年度经营目标实行集中统一的管理。第二节 财务预算的管理体制及组织体系第五条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各部门（子公司）分解、下达；已经下达的财务预算指标由各部门（子公司）负责落实，并向其所辖部门进行指标

45、的再分解。各部门（子公司）要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标完成情况。完成或超额完成年度财务指标的部门（子公司），由总部根据有关规定对该部门（子公司）及其负责人给予表彰和奖励；对完不成年度财务预算指标的部门（子公司），根据不同情节对该部门（子公司）及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下年度财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该部门（子公司）予以区别对待。第六条 组织体系（一） 计划、预算与考核小组是在公司（集团）总裁的直接领导下的（集团）预算管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策

46、、预算程序的审议与制定权；将企业预算提交给经营者与董事会审核报批的报送权；已获批准预算下达执行权；各项预算的审定、监督、控制与调整修订权；奖惩标准与奖惩形式的制定权；预算纠纷的仲裁权等。（二） 总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、平衡各部门（子公司）的年度及月度财务预算；向总经办或考核小组、董事长上报财务预算；分解和下达各财务预算指标；月（季）度监督、检查、分析、总结和评价各分部（子公司）的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监或董事长。（三） 各分部（子公司）应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算管理工作，编制、上报本企业的财务预算、检查、分析、总结和上报

47、本单位的财务预算执行情况。第三节 财务预算和编制工作期第七条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年1月1日至12月31日。已也为时间单位的预算期为每月1号-30号。第八条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。总部的预算应在预算期上已年度的11月份着手开始编制。月度财务预算应在上月最后一个星期内完成并通过讨论。第四节 财务预算的编制内容和编制方法第九条 财务预算编制的范围：集团实现全面预算管理，所有的财务收支必须纳入预算编制。第十条 财务预算编制应遵循的原则：合法性、可行性、科学性、客观性和经济性原则。第十一条 财务预算编制主要内容：一、 总部财务部负责编制总部现金预算

48、、预计损益表、预计资产负债表、管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。二、 各部门（子公司）根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。1、 各部门（子公司）销售部门（资产管理部门）负责编制销售（营业）收入、费用预算；2、 各部门（子公司）成本管理岗位负责编制成本（开发成本）预算；开发工程预决算情况；3、 各部门（子公司）财务部负责编制管理费用预算；4、 各部门（子公司）财务部负责编制现金收支预算；5、 各部门（子公司）财务部负责编制各部门（子公司）预计损益表、预计资产负债表预算；6、 总部企业管理部各部门（子公司）资产管理人员负责编制资本支出预算。由企业管理部牵头负责；7、 各部门（子公

49、司）月、季度费用预算；三、 总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算，负责本部门管辖范围内的专项费用的分解及编制；第十四条 编制（经营目标）预算所需相关部门提供的资料一、 董事会决定的年度经营计划；二、 企业管理部门编制的年度经营计划；三、 销售部门编制的年度产品销售计划；四、 人力资源部工资计划；五、 管理部编制的投资计划；六、 财务部折旧计划；七、 项目工程部门编制工程支付进度计划；八、 各部门（子公司）财务收支计划；第十五条 财务预算的编制方法详见附件各预算表格。第五节 财务预算的编制程序第十六条 总部采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。第十七条 在编制每年

50、的财务预算之前，总部财务部和各部门（子公司）要做好各项准备工作，包括组织调查研究，检查总结报告期内财务预算的执行情况，预测有关指标数据，研究预算期发展的趋势等。第十八条 各部门（子公司）在全面分析以前年度及报告期预计各项财务收支情况的基础上，结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营管理水平的要求，按照务实原则，结合预算年度各项财务收支，编制预算年度的各项财务预算草案。每年12月之前，各部门（子公司）财务部将编制好的财务预算草案（包括编制说明）上报总部财务部。总部财务部负责汇总平衡，对预算目标的制定进行沟通后，编制出总部的年度财务预算，包括预计资产负债表、预计损益表、现金预算表及其他有关资料，提

51、交计划、预算考核小组考核后经董事长批准。经批准的财务预算，于每年的一月份正式下达各部门（子公司）。各部门（子公司）对下达的经营计划指标，要认真组织落实并及时分解到各部门，并将分解方案上报总部备案。第十九条 各部门（子公司）要严格执行下达的财务预算指标，保证财务预算的统一性、严肃性。在此前下，如遇特殊情况，确需对下达的预算指标做出调整的，须报请总部预算小组及总经办审核后，方可变更。第二十条 各部门（子公司）要及时监测财务预算的执行情况，月末对财务预算的执行情况进行分析，及时发现存在的问题，并采取有效措施，切实保证财务预算的贯彻落实。各部门（子公司）在每月（季）上报的财务分析报告和每年上报的年度财

52、务分析报告中，要将各项预算指标的执行情况予以详细分析说明。第六节 财务预算的审批程序第二十一条 财务预算的审批程序一、 成本（开发）预算由各部（子公司）成本管理岗位审查、汇总、平衡；二、 专项费用预算报责任管理部门审查、汇总、平衡；三、 各部门（子公司）财务部在分解指标范围内审查、汇总、平衡预算，并报主管经理审核后，提交总部财务部汇总；四、 总部财务部依据总经办决定的经营目标对分项预算进行审核和综合平衡后，编制总部总预算。五、 财务总监负责召集公司计划、预算与总部考核小组审议总部全体财务总预算；六、 总部总预算经计划、预算与总部考核小组审定后报董事长审批；七、 总部财务部将经审查批准的财务预算

53、指标进行分解，以公司文件形式下达。第二十二条 在经营环境发生影响财务收支的重大变化，或总经办产生新的投资决策时，财务预算应作必要的调整。第二十三条 预算调整的审批：一、 要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情况进行分析说明，并说明要求调整预算的原因，提供后期的工作安排计划，经主管董事长（或部门副总）审查同意后提交总部财务部；二、 总部财务部对各单位、部门提交的调整预算申请进行审核，预测其对公司的经营目标的影响，提出建议方案，分别报财务总监、董事长审批；三、 总部财务部根据审批意见，对预算指标进行调整；四、 预算调整后的考核参见相关考核制度。第七节 财务预算的控制和信息反馈第二十四条 总部财

54、务部按照确定的经营目标对各项财务指标实行总控，监督经营目标的执行进度，督促收入、贷款入账，控制陈本费用的列支。组织相关部门分析预算执行过程中存在的问题，提出解决问题的建议，及时向董事长、财务总监汇报。第二十五条 总部财务部组织召开专题会议，分析和解决预算执行过程中存在的问题。第二十六条 各部门（子公司）财务部应负责将每月的指标执行情况向主管领导汇报，并向各责任部门通报预算指标执行情况。第二十七条 以上的财务控制程序按照月度会计期间进行管理与执行。第二十八条 责任单位对发生的不可控部分费用应及时向总部财务部门反映，并将不可控费用的发生情况报总经办讨论。第八节 附则第二十九条 本规则经董事长批准后

55、颁布实施。第三十条 本规则由总部财务部负责解释说明。第十三章 内部审计制度第一节 总则第一条 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，配合公司法人治理结构的完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，制定本制度。第二条 公司内部审计是公司董事会和最高层管理当局的重要控制手段。它是公司内部由专门的组织开展的一种活动，它运用系统化、规范化的方法，独立、客观地对最高层管理当局和某些管理层当局受托经济责任的履行情况进行认定、评价，肯定优良管理行为及其效果，找出显现与潜在的负偏差，从激励与约束两个方面提出纠正和预防管理负偏差、激励和推动优良管理行为的建议，并将其中的有关信息分别提供公司及其最高层审计机构、最高层管理当局和有关其他管理层管理当局，以协助董事会及其最高层审计机构促进和帮助最高层管理当局、协助最高层管理当局促进和帮助有关其他管理层管理当局全面有效履行其受托经济责任，进而减少代理成本、改善管理的绩效尤其是增强公司风险管理与内部控制系统的有效性、不断增加公司的价值。第三条 内部审计的主要原则有：（一）独立性原则公司内审人员应在组织上、精神上和业务上保持相对独立，应排除干扰，独立履行审计职能。（二