新时期企业如何进行纳税筹划

1、新时期企业如何进行纳税筹划 摘要：企业作为经济的微观主体，其活力和水平直接影响到我国经济的发展水平。纳税筹划作为企业进行税务工作的重要内容，对于降低企业税收负担、提高企业利润水平具有重要意义。在这种情况下，企业需要加强纳税筹划意识，提高纳税筹划意识，积极进行纳税筹划。 关键词：新时期；企业；纳税筹划；方式 随着我国经济的不断发展，企业也逐步从之前粗放型财务管理模式转变为精细化财务管理模式。在这个过程中企业进行纳税筹划成为非常重要的组成部分。纳税筹划实质上是企业通过预先对企业的业务事项进行筹划和规范，来降低自身纳税义务，达到减轻税收负担，提高企业税后利润率的目标的税务实务操作。在这个过程中，企业

2、既需要明确自身的风险，也需要利用现代化手段实现合理避税的目标，最终达到企业价值最大化的目的。因此，纳税筹划还需要考虑除了税收负担的企业各方面的因素，最终促进企业正常有序的发展。但是虽然当前我国企业进行纳税筹划的意识较以前有了一定的提高，且方法也有了改善，但是仍然存在一定的问题。因此，有必要通过对新时期企业进行纳税筹划的现状进行了解，并为未来纳税筹划提高新思路，促进纳税筹划的发展。 一、当前企业进行纳税筹划的现状 （一）部分企业纳税筹划的意识不足 随着我国经济发展的进度不断加快，企业也面临着新的转型期。在这种情况下，企业必然需要引进新的管理思路，对企业的方方面面进行管理。在这种情况下，很多企业逐

3、步开始采用纳税筹划的方式减轻企业税收负担，实现企业价值最大化的目标。但是，当前部分企业仍然存在税务实务操作过程中，纳税筹划意识不足，这使得企业可能因为对于税收法规的认识不足，难以节约本可以节约的税款，最终造成企业税收负担偏重，企业的利润水平难以提升。而这主要是由以下几个原因造成，首先我国国有企业由于其所有权为国资委，因此其没有激励进行纳税筹划。纳税筹划是存在成本的，部分国有企业认为纳税筹划对于其发展并没有帮助，不愿意花时间精力进行税收筹划。其次，民营企业的管理者可能因非财会专业出身，无法意识到税收对于企业的重要性，并且认为纳税筹划需要由专业人士进行，成本较高，而放弃进行纳税筹划。除此之外，在很

4、多企业中，税务人员将纳税筹划和逃税等同，认为纳税筹划实质上是违法的，因此不从事纳税筹划。例如，某企业主要从事道路平整施工工程，企业需要缴纳营业税。由于该企业的财会人员纳税筹划意识不足，长期将委托方提供的设备款项合并进行营业税应纳税额核算，造成企业的营业税税负较重，企业利润偏低，不利于企业发展。 （二）部分企业纳税筹划的方式较为落后 对于企业而言，其追求的是经济利益，因此当企业的管理者认识到纳税筹划会给企业带来真实收益时便会试图进行纳税筹划。但是由于纳税筹划需要税务人员具有较强的纳税实务水平和专业素养，因此纳税筹划的成本也较高。当前，在部分企业中进行纳税筹划的方式较为落后，仅仅是通过简单的纳税时

5、间点的筹划等进行纳税筹划，使得企业从事的纳税筹划项目在实质上给企业带来的经济收益较小，无法真正满足企业的需要。例如，某企业是一家小型商贸企业，企业当前已经逐步开始使用纳税筹划的方式节约税款。但是由于该企业的财务会计人员对于税法的理解能力不高，造成企业进行纳税筹划的方式主要是对个人所得税的免征额等进行筹划，因此实质上税收筹划给企业及员工带来的好处不大，难以凸显税收筹划的效用。 （三）部分企业纳税筹划时可能会逾越法律的鸿沟 纳税筹划在本质上是不违反法律的，即法律未规定实质上是合法。在这种基础上，企业进行纳税筹划是即不存在法律风险又会给企业带来较高的收益。但是，当前由于部分企业的财务税务人员的专业水

6、平参差不齐，造成很多企业进行纳税筹划时实质上存在逃税避税的嫌疑，会给企业带来一定的涉税风险，不利于企业进一步发展。而这主要是因为企业的涉税人员未对税法有深刻的认识，没有掌握税法的精神和原则，使得某些行为已经满足了实质违法的条件。在这种情况下，企业进行纳税筹划不但没有给企业带来税金的节约，反而使得企业面临税收上的法律风险。例如，某企业的报税员由于税务专业知识欠缺，因此认为纳税筹划和逃税是同一性质。因此，当管理层要求进行纳税筹划时，该报税员认为这将给企业带来巨大的涉税风险而拒绝进行，给企业带来了一定利益损失。使得企业多交很多本不需要缴纳的税款，加大了企业的税收负担。 二、新时期企业进行纳税筹划的方

7、式 （一）通过纳税人身份的选择进行纳税筹划 对于还未创立的企业或者准备创立新公司的企业而言，纳税人身份的选择将直接影响到企业的纳税方式和税收遵从成本。因此，当前企业可以通过纳税人身份的选择进行纳税筹划。企业可以选择成为小规模纳税人或者一般纳税人，小规模纳税人当前适用于简易征收办法，即适用于3%的征收率，征收手续简单，企业的税收遵从成本较低；一般纳税人适用于一般纳税办法，即适用于6%、11%、13%、17%的增值税税率，企业需要购置相应的税控机进行增值税专用发票的开具，同时需要进行增值税的进项抵扣，企业的税收遵从成本较高。如果某企业生产的产品或者服务增值额较高，如果选择成为小规模纳税人会更加有利

8、，这是因为如果企业成为一般纳税人，其税收负担可能会超过小规模纳税人按照征收率3%进行简易征收的税收负担。但是，作为小规模纳税人，其无法自行给下游企业开具增值税专用发票，这会使得下游企业的税收链条断裂，无法进行增值税进项税额的抵扣，给下游企业带来较高的税收负担，因此从这一方面考虑，企业成为小规模纳税人也存在一定的不利影响。因此，企业需要认真分析自身情况，最终选择纳税人的身份进行纳税。如果成为小规模纳税人对企业有利，则企业可以避免应纳税所得超过规定限额转变为一般纳税人。 （二）通过税收优惠政策进行纳税筹划 当前我国处于产业升级和转型的重要时期，在这一时期，我国税法为了给予某些行业激励，制定了一系列

9、的税收优惠政策。因此，企业可以通过税收优惠政策进行纳税筹划。如果企业符合高新技术企业的认定条件，企业可以申请成为高新技术企业以适用15%的企业所得税税率进行征税，这样企业的税收负担就会大幅度减轻。其次，如果企业属于福利企业，企业可以对于残疾人的工资薪金在税前进行加倍扣除，降低企业的应纳税所得额，以最终降低企业的税收负担，提高企业的利润水平。我国当前在很多行业都给予了一定的税收优惠，不同的企业需要根据企业自身的特征和情况，选择适合自身的税收优惠政策，降低企业的税收负担。而这需要企业对自身的业务种类和企业状况有详细了解，并在和上级税务主管机关进行确认的基础上选择税收优惠政策。 （三）通过对转让定价

10、的合理利用进行纳税筹划 随着全球化程度的不断加深，企业间国际往来业务的数目和种类也不断上升。在这种情况下，企业可以通过合理安排转让定价进行纳税筹划，提高企业的利润水平，促进企业长期稳定发展。同时进行转让定价的合理安排也是国际税收筹划过程中非常重要的内容。转让定价实质上是通过安装协议规定的利润转移和分摊方法进行国际间贸易价格的约定，最终实现企业的成本收入核定化，税款的节约性。在这个过程中，企业要与税务进行充分的沟通，最终确定转让定价的价格，这样既可以节约企业未来进行关联方交易的成本核定成本，也会减少企业的纳税风险，促进企业高效发展。 结语 随着企业的不断发展和壮大，企业都逐步选用了现代财务管理手段进行企业内部管理控制。在这个过程中，税收作为会直接影响到企业利润水平的重要内容，其