论企业内部控制在风险管理中的作用

1、论企业内部控制在风险管理中的作用 摘 要随着社会政治经济的高速发展，当今国有企业改革也进入重要的阶段。如何利用企业内部控制降低企业风险，使企业在日益激烈的市场竞争中生存下来并不断发展下去，是现代企业迫切需要解决的关键问题。文章针对企业内部控制在风险管理中的作用进行探讨。 关键词内部控制；风险管理；企业改革 doi10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 074 随着社会政治经济的高速发展，当今国有企业改革也在面临着重要的阶段，对于如何利用企业内部控制，降低企业风险，使其在日益激烈的市场竞争中生存下来，并不断发展，是现代企业迫切需要解决的关键问题。现代企业管理制度中，

2、内部控制是其重要因素，是企业管理生产的需要，其目的就是为了让企业更具竞争力，保证企业合理发展，使其在竞争激烈的市场经济中得以生存。因此，内部企业控制在企业风险管控中的作用日益明显。 1 概念解释 1. 1 内部控制方面 所谓内部控制，就是由企业内部人员，包含企业董事、管理阶层、普通员工等实施的，目的就是为企业健康发展保驾护航，大致可以分为以下几个方面： （1）企业环境控制，一个企业的文化底蕴、企业氛围是控制其他方面的基础，是企业内部控制的重要组成部分。 （2）企业风险评估是企业的管理者识别并积极采取行动来管理对经营、财务有着一定影响的风险，是企业规避风险的一种有效措施，在一定程度上为企业节省了

3、很大资源，起到防患于未然的作用。 （3）控制活动是企业对于确实存在的风险积极采取应对措施，保证企业健康发展，其中控制活动又可具体分为业绩评价、信息处理、事物控制、职责分离几个部分。 （4）信息沟通，企业为了能够实现既定的目标，就要对其各种信息，包含企业内部信息、外部信息进行互动、交流。 （5）监督、控制机制，是对企业内部控制过程中有效监督，避免其形式化。 以上的企业内部控制中的五个方面是相互联系的，企业做好这几方面，企业内部控制才能真正发挥其作用。 1. 2 风险管理方面 所谓的风险管理，是由企业内部各级人员，包含董事会成员、各级管理人员、工作人员共同协作实施的，适用于企业各个部门、阶层之间，

4、目的是为了能够有效规避对企业造成影响的事项或其他因素，为企业健康发展提供了一套安全保障。 企业风险管理也分为几方面：内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息与沟通、监控八项内容，这八项要素并不是孤立存在的，它们之间紧密联系，在企业管理中发挥着不可或缺的作用。 2 企业内部控制与风险管理的关联 2. 1 外在关联 两者都是企业内部人员共同制定实施的，都属于全员参与，明确了企业各层人员在内部管理中的责任；两者都明确了一个过程，致力于企业内部日常运作、管理的制度；两者都是为了企业健康发展提供保障；两者在企业运作过程中的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控几方面重合。

5、 2. 2 内在关联 企业内部控制制度是企业管理制度的重要组成要素，是对企业、对投资者合法利益的有效保护机制，在一定程度为企业规避不必要的损失。而企业风险管理的目的就是为企业规避风险，避免损失，从一定程度上来说，两者不谋而合，可以说企业风险管理是企业内部控制的有效补充，适用于企业内部战略的制定与各项活动中。风险管理可以让企业管理者对于一些不确定性的因素能够及时识别，从而避免这些因素对企业造成损失。 3 企业内部控制在风险管理中的意义 3. 1 企业内部控制与风险管理目的一致 不管是企业的内部控制，还是风险管理，其根本目的是一致的，就是为保护公司利益，保护投资者利益不受损害。企业内部控制制度是企

6、业制度的重要组成部分，是企业经营权与所有权分离下对于投资者有效保护措施，内部控制制度能够有效保证企业的账目信息准确可靠，有效杜绝了经营者的弄虚作假行为，为企业资产安全提供了一道安全保障。因此，企业内部控制的实施，对于企业能够改善经营、提高企业效率、提高企业经济效益，具体对于风险管理中的作用有如下几个方面。 （1）保护公司资产。内部控制的有效实施，可以保护公司资产，包含现金、证券、货物等，防止经营者浑水摸鱼或是无心之过造成的损失。 （2）为会计记录提供可靠的保障。公司准确可靠的财务报告，来源于准确的会计记录，内部控制机制为其提高了可靠性，来保证企业的各项经济往来事件得到准确记录，从而保障了财务报

7、告的准确性。 （3）内部控制提供了可靠的财务信息。只有准确的财务信息，公司决策层才能对公司形势做出正确的判断，从而制定合理的经营策略。 （4）内部控制还为公司节省了不必要的开支，从一定程度上也是提高了公司的盈利水平。 （5）规避风险。在市场竞争中，公司不可能预知所有的风险，但是内部控制机制能够有效地减少风险，避免一定的损失。 （6）内部控制保证企业各级人员各司其职，正确履行自身的责任。 3. 2 企业内部控制可以提高风险管理的有效性 企业内部控制在我国的经济发展中还处于相对薄弱的环节，各个环节还有待进一步提高和完善，我国企业要在这方面不断创新和发展，这样才能更好地为风险管理服务，保障风险管理的

8、有效性。企业的发展、企业的各项目标都离不开风险管理，董事会在风险管理方面扮演着十分重要的角色，风险管理离不开企业内部控制。企业的内部资源是有限的，董事会把更多的精力和物力放在风险较大的环节，这就要求企业将内部控制和风险管理有效地结合，从而维护和促进企业进行价值创造。为了维护企业的利益，我们应该在做好内部控制的基础上，将风险管理做到主动、全面。企业内部管理与风险管理是相辅相成的，二者互相促进，相互扶持，我们要将二者有效地结合起来，从而保障企业良性可持续的发展。 综上所述，现代企业能否生存和发展下去，都必须与当下的市场紧密地结合起来，企业内部控制和风险管理是社会政治经济发展的必然产物，二者在目的上

9、具有一致性。然而，在现代企业管理中，人们对企业内部控制和风险管理的认识还很薄弱，没有提高到一定的意识程度，导致企业的风险管理和内部控制出现脱节。内部控制是企业必不可少的环节，而风险管理更是核心内容，两者之间是相互关联的，内部控制促进风险管理的进步，同时风险管理也会促进内部控制的完善。在当下经济形势下内部控制与风险管理的研究是必不可少的，而内部控制在风险管理中的作用也显得尤为重要。 参考文献： 1颜川. 企业内部控制在风险管理中的作用分析j.经营管理者，2015（10）. 2李莉. 论企业内部控制的风险管理机制j.企业经济，2012（3）. 3陈小芽. r企业内部控制与风险管理研究d.天津：天津大学，20