关于时代背景下的企业资金管理问题探讨

1、关于时代背景下的企业资金管理问题探讨 摘要：新时代背景下，资金管理得当是企业提升经济效益的前提和保障。伴随经济的飞速发展，怎样做好资金管理工作是企业亟待解决的问题。本文将对资金管理的内容进行阐述，针对企业资金管理工作中存在的问题，提出应对措施，以达到减少公司资金成本，为企业达成长远的战略目标和实现利益的最大化提供参考依据。 关键词：新时代 企业资金管理 问题 探讨 资金是企业高效运转的前提和保障。资金管理对企业实施战略决策具有决定性的作用。管理好资金就能使企业获得经济效益，并在白热化的市场竞争中立于不败之地。资金管理是公司通过各类集资方法为公司获取资源，是基于企业长远战略投资的一类管理工作。从

2、资金获取开始，到投资资金回笼，对于公司来说，是一类注重管理过程和结果的工作。特别是在进入新世纪后，国际经济、贸易的发展情况可谓变化莫测，中国在国际贸易中的地位已越加重要，因此，做好资金管理工作就能在国际市场上与国外企业“一争长短”。 一、企业资金管理的问题 上世纪80年代开始，国内公司通过兼并重组实现了集团化。伴随公司经营机制的改革和健全，公司的财务管理也提上了管理工作的日程；而企业的资金管理工作是财务管理工作中的重中之重。在新时代的大背景下，公司资金管理的问题主要有以下几点： （一）预算制定不科学导致实际工作出现漏洞 企业在制定资金预算时，通常以管理者年度业绩考评指标为预算制定的准绳，并参考

3、往年具体情况，只根据少数变动元素以及业务增加量制定预算，这样的预算制定模式弊大于利。新时代背景下，财会信息瞬息万变，企业面对不同工作内容时应制定不同的预算。而老旧的预算制定模式缺乏实用性，应予以改良。现代企业在制定预算计划时的通病是：运营活动中存在的资金预算偏差只能在预算实施时才能查出，也就是说只能做到事后管控。 （二）资金布置散、运用质量差 公司下属分支公司因为受到地理位置和外部环境的影响，在商业银行开设了多个账户，使资金布置分散，体现不出集中优势，从而影响企业的经济效益。 （三）资金流量不平衡，成本增多 因为企业下属机构利润获得的能力不一，资金流量与总公司无法相提并论，这就造成一些下属机构

4、将资金大量存入商业银行；而另一些公司的下属机构因为受到投资的影响，在资金利用上还有极大的缺口，甚至还要向银行借债来弥补缺口。在财会管控中呈现的是公司银行存款和银行借债“并驾齐驱”的局面。该局面使公司内部资金利用率下降，成本增多。 （四）应收款项增多，公司资金出项增多 在我国实施市场经济体制的大背景下，公司为了在市场中占有一席之地，通常采取信用销售等多类方式进行公司产品的促销，以此来提升企业的业绩。然而公司的收入并不表示现金流的流入。在资金回流前，公司的收入和应收款项会同时增多，这对公司有两类影响：企业生产周期变长。由于流动资金只在非生产项目间流动，使人力资源成本资金的投入和原料采买资金不够，从

5、而降低生产效；加快现金的流出。依照应收应付性准则，公司通过生产经营活动，不论是否有收入，都应依照国家税务法缴付流通税；若赚得利润，公司还应缴付企业所得税。因为公司对收入和利润的盲目追逐，造成公司的资金流出与应收款项的增多呈正相关关系。 （五）固定资产投入策略不完善，资金出现缺口 公司下属机构为争得固定资产投入计划，对本机构去年未完成的投资计划和还未实行的投资计划均报总公司说已经完成。而去年的投入计划未在今年的投入计划中注明，导致虚报计划和假报计划的情况出现。因为会计机构不了解公司固定资产投入实行情况，形成固定资产投入策略的不完善，资金出现缺口。 二、应对措施 （一）贯彻落实预算制度，使资金回流

6、 公司在进行实际的生产经营活动时，首要任务就是按照全年生产策略制定年度财会预算，并预估一年的资金流量。公司在制定预算策略时，应针对不同工作内容采取不同的制定策略。财会机构通过对不同的指标进行解析，将指标下发到各个部门。公司各部门应以财会部门下发的指标为参考依据，贯彻落实预算制度。而各部门对指标的管理工作应纳入业绩考评体系中。在预算落实的过程中，财会机构应对各部门进行监督，应依据预算实行情况平衡缴付资金。如果受到生产经营活动和外部环境的制约，财务部门应对预算策略进行改良。 此外，公司还要对收入和投入利益加强管控，打造放权和制约并行的管理机制，形成权力、责任相统一的财务系统。即是说营销合同的订立者

7、负责营销收入，而资金回流状况要与相关责任人的年薪捆绑到一起，其目标是减少公司的应收款项，加快资金流转。 （二）集中资金，向银行借款应规避风险 企业为扩大生产规模，跨区域跨行业扩展规模已成为大型公司发展的标志。在通常情况下，如果是没有上市的公司会向银行借款以达到集资的目的。而在向银行借款时，企业应考虑只开一个账户，以实现资金的集中管控。在借款时，因为项目借贷的约束条件比短期借贷要多。因此，公司应挑选符合国家相关策略、与国民经济息息相关并且在市场上“吃得开”的项目进行借贷。如此，在短时期内会有资金作为投资的支撑。而怎样明确银行的借贷体系构造，是企业应优先考虑的。公司应以生产经营活动所需的资金额度为

8、出发点，努力削减投资成本。此外，公司应依照项目建设期和项目投入运营后的年度利益来确定借贷资金的占有时间；与此同时还应依据企业自身的资金周转情况和工程的实施进度，明确不同时间的借贷方向。这样，可以最优化配置资源并规避借贷风险，降低投资成本。 （三）挑选多家商业银行，弥补资金缺口 当公司流动资金缺口增大时，应挑选一家以上的商业银行进行借贷，分时间段地将各银行对公司的信用授权额度（一般为6个月）利用到最大限度。如此，不仅使公司流动资金变得充裕，又能规避还贷风险。例如：银行借款额度通常按一年期进行信用的授权，在每一年的一月公司可以从a公司取走贷款，而在该年的6月可从b银行借走与a银行信用额度相等的款项

9、。这时，经过财务部门的处置可采取置换方法用b银行的贷款资金对a银行进行还贷。以此类推，可以让公司的还贷风险推迟至少5个月。 （四）缩短生产周期，减少资金流出 公司应研发新型技术，在不影响正常的生产经营活动的同时，有目的地缩短生产周期，生产周期过长会直接影响企业的生产效率。而生产周期的缩短和资金流出的减少涉及到资金管理问题。而资金的利用是为扩大生产规模而存在的。公司要想提高生产效率，减少资金流出，就必须管控项目风险。对此，公司应健全投资的内部管控体制和监管体系，建立重大决策失误责任制。而对投资资金的管控包括：在确定投资项目之前，必须结合企业自身的经济实力，并对市场情况做详细的调查和研究，对投资策

10、略中的各项环节、预定要达成的目标和规避投入风险等要做详细的评估；对于投入利益的会计核算和资金回流，应完善资金的审批手续、应有责任分工和限制措施；而投入管控机构与财会机构应建立定时核查体制。投入的事中和事后管控是规避投入风险的有力措施。 （五）合理化配置资源，提升固定资产利用率 应科学化处置闲散的固定资产；需要对以废弃的固定资产进行二次利用。资产管控机构应随时更新固定资产的信息，对于闲散资产进行稳妥的保存，并组织相关工作人员对固定资产进行评估，对于还能使用的闲散资产进行整合，投入二次使用；激发已有的固定资产潜能，提高固定资产的使用效率，弥补资金缺口。 对于各类固定资产的管理，应使其使用效率得到提

11、升。对资金投入计划应据实编写，严厉禁止假报、虚报的情况发生。而资金计划对固定资产的使用具有引导作用。企业应将闲散资产快速投入市场，依据市场行情确保固定资产的保值增值。另外，投资必须严格管控，提升固定资产收益率。 三、结束语 总而言之，在新时代背景下，企业资金管理工作是否到位将直接决定企业是否能获得预期收益，对加快资金流转速度、实现社会效益和经济效益的双丰收有着至关重要的影响。公司投入资金的原因无非是追求利益的最大化和扩大市场份额。因此，公司的投资策略在当今时代不能固步自封，应制定多元化策略进行投资的规划，实现企业“做大做强”的梦想，从而冲出国内市场，在国际市场上跟外国企业一较高下。 参考文献： 1李迎华.关于加强企业资金管理问题的思考j.商情，2012；14：40-40 2丰伟华.关于企