温州科技局项目申请书

1、科技型企业执行科技财税政策面临的问题及对策研究项目可行性研究报告一、立项的背景和意义（一）背景科技型企业是指以技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务和从事科技产 品的研究、开发、生产和经营为主要业务的经济实体。作为高新技术产业发展主 体的科技型企业不仅是推动科技进步的重要力量， 也是我国经济增长的重要组成 部分，其在产品技术创新、产业结构调整、区域经济发展、解决就业和农村劳动 力转移、提高国民生活水平等方面发挥着日益重要的作用。的发展离不开科技型企业。早在1995年，中共中央国务院作出了加速科 学技术进步的决定，明确了我国加快科学技术进步，发展科技型企业的决心。 随后中央政府颁布的关于加强技术

2、创新，发展高科技，实现产业化的决定、关 于大力发展民营科技型企业若干问题的决定等一系列文件均明确产业政策和发 展规划要把科技产业摆在优先位置，要努力提高技术产品的性能、质量和市场竞 争力，提高科技产业的规模效益和在国民经济中的比重，并在在财税、信贷和采购等政策上给予重点扶持。地方政府也积极响应党中央的号召， 省颁布的技术 创新“ 一五”规划纲要明确指出“加大财政、税收、金融对技术创新的支持 力度，特别是各地应制订相应政策，加大对技术创新体系建设的引导、扶持力度。”随着市场经济的发展，财税政策作为宏观调控的重要工具和手段其地位与作 用日益突现。注重技术创新、鼓励科技型企业发展、加大转化科研成果的

3、转化力 度，在投资、融资、税收等财税领域颁布了一系列的优惠政策。相关财税政策的 颁布极大地鼓舞了科研人员从事技术创新工作的积极性，一批批实用新颖、经济效益卓著的创新技术应运而生，与此同时，我们也关注到科技财税的执行并不是 一帆风顺，从初期宣传到为企业了解、接受并执行，其中间环节存在着诸多漏洞， 诸如期初宣传的不到位、企业对政策关注度不高、财会人员缺乏必要的处理能力 等，致使一些本因享受财税优惠政策的企业并没有获得实质性的受益。科技财税政策是政策的体现，是宏观调控的具体表现，为了科技型企业持续 长远的发展，自主创新能力的提高和实现科技强市的战略， 有必要认真研究科技 财税政策的具体容和实施结果。

4、一方面有助于帮助科技型企业更好得解读相关科 技财税政策，提高效益，享受优惠并及时调整战略布局，另一方面也有助于帮助 相关职能部门了解科技财税政策执行的状况便于进一步的具体措施。基于以上背景，非常有必要围绕科技财税政策在科技型企业中的执行现状、面临问题及发展对策展开研究。（二）意义1、理论意义：解读国外相关理论研究成果，了解最新的国外科技财税政策研究的成果及变化趋势，研究科技型财税政策对企业的战略制定、 财务方案、经营过 程、技术创新等方面的影响和具体的表现机制。在吸收国外最新研究成果的基础 上,以科技型企业和相关财税政策实际执行情况为背景，通过定性研究与定量研究相结合的方法评价科技财税政策执行

5、效果及制定动态的政策执行效果反馈机制。2、现实意义：市委、市政府历来把科技进步工作排在重要的位置，高度重视科 技财税政策的支撑和引导作用，完善科技发展环境，相继制定出台了市行业技 术创新服务中心和重点行业技术研实施办法、关于增强自主创新能力加快建设 科技强市和创新型城市的若干意见、关于引进大院名校推进科教兴市的若干意见等政策文件，对改造提升传统产业和发展高新技术产业起了积极的作用 根据科技快讯2008年第12期中刊登的开发区科技型企业“创业创新”调研 报告指出“开发区许多企业家对于诸多的优惠政策，除税收政策外都是一知半 解，或者充耳不闻；这里既有宣传的不到位，也有企业家自身的原因，一定程度 上

6、也影响了企业创新的进度。”如何针对上述基本情况，较为全面掌握科技型企 业科技财税政策的执行力，系统分析在执行的过程中存在的关键问题， 为政府管 理部门提供有效的政策建议和决策依据， 是本课题现实意义所在。具体来说，本 课题的现实意义体现在下面几方面： 有利于全面掌控科技型企业的科技财税政策认知度 有利于全面了解科技型企业的科技财税政策执行度 有利于系统把握科技型企业对科技财税政策的满意度 有利于剖析科技型企业执行科技财税政策时遇到的困难，分析困难存在的原因及不良后果，得以对症下药。 有利于帮扶企业更好得解读科技财税政策，了解宏观调控的导向，帮助企业合 理地制定战略目标、更为积极主动地获取投资、

7、融资、经营、税收方面的优惠。 有利于促进政府部门、社会中介和企业自身共同努力，加强科技财税政策的宣 传力度、确保科技型企业多方位、多角度的了解科技财税动态，促使科技行业发 展与技术创新的进步。 有利于为相关职能部门制定具体措施，切实保障企业获取信息的通畅、及时和 有效。二、国外研究现状和发展趋势国际上针对财税政策的研究比较全面。Joseph J. Cordes (1989)和DennisPatrick Leyden （1993）和Richard Harris等（2009）分别对欧美实施研发费用税前扣除的财税政策进行实证研究，指出该政策的颁布对欧美的相关企业产生一定 的影响。B. Anthony

8、 Billings等（1992）则将焦点对准美国和日本，利用比较研 究的方法针对两国的科技财税政策的颁布、实施和执行的不同之处展开研究。 Lars-Erik Borge等（2004）通过案例研究个案企业利润与财税政策的关联度。RoyBoyd等（2001 ）在美国经济和能源税领域做了详尽的实证研究。与国外研究相比，我国相关领域的研究比较单一。大多数国的研究是从定性 角度展开，分析出台财税政策的必要性和具体税制的设置的合理与否。如许洁 （2004）将视角对准科技型中小企业，从科技型中小企业的特点和财税政策介入科 技型中小企业发展的必要性分析入手研究。古建芹、仁宏（2003）提出事前优惠和事后优惠相

9、结合、区域优惠和产业优惠相结合提高科技进步的财税政策论点。 梁江（2001 ）把研究视角对准科技税收政策，认为科技财税政策与高科技产业的 发展不相适应，建议修订我国现行科技税收优惠政策的指导思想并单独出台科技 税收优惠法规。传志（2004）在探讨发达科技税收优惠政策对我国的启示中提出 间接优惠比直接优惠更能促进科技产业发展，产业优惠比区域优惠更有助于科技产业的观点。群（2002）针对改革和完善科技型企业的产业税收提出了理性的思 考，认为首先得完善、健全科技产业的税收结构体系，并在产业技术创新的全过 程予以系统完整的政策支持。除此，定量研究正日趋成为国研究的焦点。顾新一（1993）通过技术创新

10、的财政、金融政策与量化分析模型一文对这个问题进行了量化研究，建立了 SD模型，用Dynamo语言模拟分析了我国财政和金融政策对企业技术创新活动的 影响。朱远程王振宇（2009）通过税收效用乘数的实证分析，验证我国税制改革和经济发展是否同步，税制改革对于经济发展是否具有促进作用。于巍（2009）则偏重于财税政策和区域经济的关联度研究。新文、正芳（2003）提到税收政策 具体执行的调查。仲为国（2008）明确指出要协调政策，加强政策价值取向的统 一。可见，目前有关财税政策的实证研究多集中在两个方面，一个是政策与经济发展的实证分析；另一个是政策具体执行的状况分析。总体来看我国目前此类课题的研究不足主

11、要表现在以下几个方面：研究税收政策对科技型企业的影响较多，研究综合的财税政策对科技型企业的影响较少；现阶段国研究多偏重于定性研究， 定量研究较少；研究多偏重于政策理 论层面的探讨，对于政策执行和实务操作的研究较少； 研究一般企业财税政策 的较多，专门研究科技型企业财税政策的较少。三、研究开发容和技术关键（一）研究容本课题将通过问卷、专访和座谈等社会调查的形式，在占有第一手数据资料的基础上，体现理论与实际相结合、调查与研究相结合、分析与概括相结合、一般与个别相结合的研究理念，注重政策评价的科学性、制度设计的合理性、观点提出的实效性和具体措施的可操作性。本文具体的研究容包括：1、科技财税政策容研究

12、1）税收政策，如增值税转型、企业所得税政策调整、研发费用加计扣除项目调整、科技骨干企业综合折旧率经财税机关核准可加速折旧政策等2）融资政策，如无形资产质押贷款政策3）投资政策，如创业投资的风险补助政策4）其他政策，如个人奖励政策2、市科技型企业执行科技财税政策的现状调查1）企业对科技财税政策的认知度2）企业对科技财税政策的执行度3）企业对科技财税政策的满意度3、科技财税政策对科技型企业的影响研究4、科技型企业在执行科技财税政策时面临的问题研究及问题存在的原因分析5、科技型企业更好地在执行科技财税政策的对策研究1）从企业层面的思考2）从有关职能部门层面的思考（二）技术关键1、汇总现阶段的科技财税

13、政策，尽可能详尽和全面；2、设计科技型企业科技财税政策执行状况的问卷调查；3、构建相关科技财税政策认知度的评价体系；4、构建相关科技财税政策执行度的评价体系；5、构建相关科技财税政策满意度的评价体系；6剖析科技财税政策执行面临的难题，提出具体措施。四、预期目标（主要技术经济指标、知识产权申请情况、应用前景）1、 设计科技型企业对于科技财税政策认知度、执行度和满意度的评价指标，评价指标的设计力求可行性和实用性相结合，该评价模式今后不仅可适用其他财税 政策执行的评测，也可适用于其他非财税政策的执行和实效的评判。2、本课题研究成果包括系列 调研报告：科技财税政策执行现状调查、优化科 技财税政策执行的

14、基本思路与对策建议等。报告将对科技型企业有效执行科技财税政策、促进经济良性发展、推动企业科技创新提供理论指导和政策建议 3、在核心期刊发表论文2篇。本课题研究将填补目前科技财税政策研究注重理 论研究，忽视实际研究；注重定性研究，忽视定量研究的空白；注重税收政策研 究，忽视财税综合政策的研究的空白。五、研究方案、技术路线、组织方式与课题分解（一）研究方案1、理论研究与实际分析相结合。 通过文献研究，注重吸收国外学者关于科 技财税政策理论的研究成果。通过对科技型企业的调查，收集、分析第一手材料， 选取典型实例，进行个案研究，提高研究成果的科学性与可行性， 增强研究成果 的实证性和可操作性。2、定性

15、分析与定量分析相结合。 在明确了研究思路后，通过大量的数据采 集和运算，得出科学结论，增强研究成果的实证性和科学性。3、注重课题的分工合作。课题组将根据课题成员的专业和专长设计不同的 任务和研究容，以分工合作方式开展研究活动。（二）技术路线（三）组织方式和课题分解本课题的组织方式是以课题负责人为核心，落实分工合作。每个子课题设定 子课题负责人，最终由课题总负责人进行汇总。具体的子课题分解如下：1、科技财税政策的理论文献研究2、科技财税政策的政策研究3、科技财税政策认知度指标设计4、科技财税政策执行度指标设计 5、科技财税政策满意度指标设计6科技财税政策执行过程中的问题研究7、优化科技财税政策执

16、行的对策研究 六、计划进度安排2010.1-2010.2分类整理科技财税政策2010.3-2010.4科技财税政策理论研究，剖析相关的财税政策，分析政策的定位、导向以及对企业的影响2010.4-2010.5设计调查问卷，突出对于科技财税政策认知度、执行度、实效性以及政策执行面临的冋题等容的设计。2010.6-2010.8调查问卷的发放及回收2010.9-2010.10调查问卷的数据处理2010.11-2010.12形成调查报告2011.1-2011.5调查报告的调整完善、论文的撰写和发表2011.6申请项目结题七、现有工作基础和条件人员组成：本课组成员均为高校教师。其中教授 1人，副教授2人，

17、讲师3人，助教 1人，成员职称结构呈梯队排列，较为合理。专业组成包括会计、财务管理和统 计，基本涵盖了该课题容涉及的各专业。课题团队中的成员有着多年的一线教 学经验，熟悉相关的财会、税收知识，有的老师还常年为财税系统工作人员提供咨询及授课服务，熟悉财税新政，并与诸多同行、专家们建立了比较密切的 学术联系。课题组成员亦有多项科研工作经历，有着丰富的社会调查经验和数据处理能力，这为较高质量完成本课题打下了坚实的人员基础。前期研究成果：本课题的主持人曾参加科技局“科技型企业增强自主创新能力面临的问题及 对策”课题研究，积累了一定的科技型企业的基础数据，并一直关注财税政策的 研究，发表过科技型中小企业

18、利用无形资产质押贷款面临的问题及对策研究、新会计准则下投资性房地产核算模式的比较与选择等研究财税新政的文章。 本课题旨在结合前期研究成果的基础上，针对科技型企业执行财税政策面临的问 题及对策作深入研究具有较强的可行性。调查问卷的设计：对于科技型企业执行科技财税政策的调查问卷设计，课题组思路清晰。科技 财税政策主要包括科技融资政策、 科技投资政策、科技税收政策和其他政策。问 卷由现状调查、问题调查和对策调查三块容组成。 对于科技财税政策执行现状部 分主要安排四个一级指标，分别是政策认知度、执行度、实效度和满意度，一级 指标下设具体分解指标。科技财税政策执行过程存在的问题是本问卷设计的重 点，将突

19、出反映政策执行过程中可能存在的信息传达不畅、信息解读不到位、人员素质有待提高等方面进行设计，总体设计力求容全面、选项科学、排版美观并 方便调查者填写。调查数据的处理：利用定量与定性分析相结合的方斯，采用SPS黴据处理软件进行相关数据的 统计处理和分析。项目组成员中有我国统计领域的权威教授， 也是SPS统计软件应用的知名专家，他加盟本课题研究可以提高调查数据分析处理的技术含量和最 终调查结论的含金量。调查问卷的发放：问卷主要采用两个渠道发放：一是课题组成员老师直接联系企业， 二是通过 指导学生参加暑期社会实践的机会发放。学院每年近千名学生联系不同的公司进 行暑期社会实践，以10%的学生可能选择科技型企业参加实践且