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文档简介

1、工程总公司科研生产财务管理办法(试 行)第一章 总则第一条 根据科技部、财政部、中编办关于对水利部等四部门 所属 98 个科研机构分类改革总体方案的批复 (国科发政字 2001 428 号)的文件精神和要求, * 科技体制改革正在按计划组织实施, 现有的各类科技企业(公司)将进行整合变更 , 纳入北京中水科工程 总公司管理, 为逐步理顺和规范科技企业科研生产中的财务管理, 现 依据有关财务制度规定,制定本办法。第二条 本办法适用于现有院、 所办的各类公司以及公司整合变 更产权后的中水科工程总公司和各类子公司、分公司、事业部。第二章 科研生产合同管理第三条 中水科工程总公司暨子公司、 分公司、事

2、业部的科研生 产合同管理,实行总经理负责制, 各类合同由总公司经营开发部把关, 合同审签后,需报送总公司经营开发部一份同时抄送财务资产部一 份。科研生产的项目管理办法由总公司经营开发部另行制定。 各公司 对已签订的在研科研生产合同要按规定的时间和要求进行一次彻底 清理,登记上报总公司经营开发部、财务资产部(登记表格另发) 。第四条 自2002年 7月1日起,凡新签订的科研生产合同,根 据企业财务制度规定, 项目负责人需将合同经费预算随合同文本报负 责该合同经费结算的财务部门(人员) ,以加强合同经费核算,促管 理、增效益。第五条 总公司财务资产部对在研和新签的各类合同, 按财务管 理的要求指定

3、专人核算管理。 每年7月10日、翌年 1月10日前负责 将总公司系统的生产经营统计报表汇总报院财资处。第三章 财会人员及账户资金的管理第六条 总公司及子公司、分公司、事业部的账户资金管理,仍 按现行办法,实行集中管理,分户核算,权属不变。第七条 各分公司、事业部的财会人员按南、 北院分别集中办公, 各子公司的财会人员按总公司财资部的要求开展业务工作, 在服从各 子公司领导的同时, 服从总公司财资部的业务管理。 会计电算化统一 使用总公司配备的财务网络版软件, 总公司财资部负责提供科研生产 招投标所需的资产负债表及相关报表资料, 协助各公司、 事业部办理 投标所需的资信证明及履约保函。第八条 实

4、行财务集中办公后, 各公司现有的财会人员仍由各公 司负责管理,为本公司服务,职责、待遇仍由各公司决定。各子公司、分公司、事业部无专职财会人员的,其财务管理核 算由总公司财资部负责调配业务分工实行分户核算, 各公司、 事业部 只需指定专人负责借款、报账业务。第九条 各公司会计人员必须具备 会计法 规定的基本条件和 从业资格。财会人员的年度继续教育培训、会计证年检、考核、奖惩 等,由总公司负责统一安排。第四章 经济关系第十条 各公司上交各项费用的规定和比例暂按院和原中水科 总公司的规定执行,待总公司系统整合后再重新修订完善。自 2002 年 1 月起,各公司由原向中国水科院上交改为向北京中水科工程

5、总公 司上交。第十一条 各公司上交经费, 由总公司财资部每季度按各公司实 际营业收入(含科研合同到款额)和规定的比例核定收交一次,出具 正式票据。第十二条 各公司、事业部科研生产成本按企业会计制度规定要 逐步实行全成本核算。 对已取得的营业收入、 以及与营业收入相对应 的成本费用开支要按规定及时办理相关的帐务处理,计入当期损益, 以准确真实地反映财务信息。第十三条 总公司领导及总公司职能部门领导为相关科研生产 项目出差的旅费、 业务费等, 作为该项科研生产的前期费用归集计入 成本。各公司、 事业部科研生产人员出差的旅费、业务费全部计入各 公司、事业部相关科研生产项目成本。 凡科研生产项目合同在

6、未正式 签订前而发生的费用全部作为项目前期费用由项目单位承担。第十四条 总公司的管理费用(含人员和公用经费支出) ,采取 以收定支的办法, 年初由各职能部门编制本部门预算, 送财资部审核 汇总。在编报年度预算时, 要坚持量入为出。 对必须开支的人员工资、 各种社会保险、车辆费用,水电暖及物业管理费用,办公、广告、通 讯、纸张、办公设备添置要予以重点保证,按企业预算管理,其余事项本着有多少钱办多少事的原则,要节约非生产消耗性开支。第十五条 对各公司在变更子公司、 分公司、事业部之前已完项 目未结题的经费以及历年结存的税后未分配利润, 要在清理交清 2001 年底前应交未交中国水科院管理费以及按规

7、定必须提取的公积金、 公 益金、弥补以前年度亏损、 解决经费遗留悬案后,由各公司在不违背 分配原则的前提下,可提出具体分配方案报总公司管委会研究决定。第五章 结算报销程序及审批权限第十六条 总公司及各子公司、分公司、事业部的经费借款、结 算报销单据, 由总公司印制统一格式, 以规范财会基础工作和符合财 务资料归档的要求。第十七条 各类子公司、 分公司、参股公司日常科研生产合同经 费的借款、结算、报销,由负责该公司结算的财务人员审核。其审批 程序:每笔经费开支须由经办人、项目(课题)负责人、公司(事业 部)经理审查签字方可办理。经费审批权限:每笔经费开支在贰万元 (含)以内的,由各公司经理审批。

8、每笔贰万至十万元(含)的开支 须报总公司分管的副总经理审批。第十八条 总公司事业部和科研生产合同直接签在中水科工程 总公司的经费借款、结算报销,根据总公司财资部工作分工,由负责 该项经费核算的财会人员负责审核。 其审批程序及权限: 每笔经费开 支在贰万元(含)以内的,由经办人、项目(课题)负责人审签,经 营开发部负责人或所在单位负责人、 财资部负责人核签。 对每笔贰万 元至十万元(含) 和采购仪器设备及外拨款的开支,须报经营开发部负责人和总公司分管的副总经理审批第十九条 对于科研合同签在总公司且无直接隶属子、分公司 主管的项目,其日常科研生产合同经费借款、结算报销,由总公司财 资部负责审核。每

9、笔经费开支,由经办人、项目负责人、经营开发部 负责人审签后方可办理。审批程序及权限同第十八条规定。第二十条 各公司每笔经费在十万至三十万元(含)的开支, 在报分管的副总经理审签的同时, 需报总公司分管财务的副总经理审 批后办理;每笔三十万至一百万元(含)的开支需报总经理审批,每 笔超过一百万元以上的大项开支需报总经理办公会审批。第二十一条 各公司工资、奖金、合同及劳务提成等分配制度 及形式由公司自行决定, 但制定的制度规定必须报经总公司总经理批 准,并报总公司财资部备案。第二十二条 总公司所属的职能部门日常公用经费开支, 年初预 算需经总经理办公会审批, 在批准的预算限额范围和审批权限内, 由

10、 经办人、职能部门负责人审签后办理。超出预算的开支,需专门写出 申请经分管财务的副总经理批准后方可追加预算 。经费审批权限: 每笔开支在 3000元(含)以下的由部门负责人审批,超过 3000 元以 上的开支,由分管财务的副总经理审批。第二十三条 各项经费开支中涉及购置的资产设备, 凡同时具备 单价在 2000 元以上,使用年限在二年以上条件的(办公家具单价在 500 元以上),按固定资产核算管理。财务人员除核算经费开支外, 要同时登记固定资产核算模块。凡购置的固定资产(含设备)属于直接装配到工程项目上的, 不作为公司固定资产管理, 但在经费报销时, 要将工程项目设备清单及使用单位验收签字表附

11、在经费结算单后, 以 备年检审查。第二十四条 各项经费采取先办理借款, 后结算报销的办法, 根 据银行结算有关规定,除特殊情况外,原则上 1000 元以上开支需通 过银行支票转帐结算。动用现金结算 1000 元以上的,还需经负责该 项目结算的财务负责人核签。第二十五条 按照经费审批权限的规定,凡有权审批经费的单 位、部门,要将审批人的姓名、职务报财资部一份备案,审批人不在 位或变更时要及时指定审批人并书面通知财资部。 经费借款结算报销 一律采取签字,不得用印章代替。第二十六条 为从严控制财务风险,各公司合并、分立、转让、 合资合作、公司改造、注册资本变动,对外担保、对外投资,对外筹 融资,关键设备、 成套设备、重要建筑物和限额以上的资产处置等重 大事项,其金额在十万元(含)以下的,由各子公司、分公司经理审 签,并需将方案同时报总公司分管的副总经理和分管财务的副总经理 审批,报总公司财资部备案。金额在十万元以上的,需将方案提交总 公司总经理办公会研究、报总公司管委会审批。第二十七条 各公司会计、出纳,印章、支票必须

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