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文档简介

1、会计学1 资本预算项目的现金流量分析资本预算项目的现金流量分析 第1页/共31页 第2页/共31页 第3页/共31页 第4页/共31页 第5页/共31页 第6页/共31页 第7页/共31页 第8页/共31页 第9页/共31页 第10页/共31页 第11页/共31页 第12页/共31页 第13页/共31页 第14页/共31页 第15页/共31页 第16页/共31页 第17页/共31页 第18页/共31页 第19页/共31页 （流出）购买设备的开支5 （流出）资本化的安装、调试成本0.5 （流出）费用化的安装、调试成本0.1 （流出）营运资本的净增加0.02 （流入）出售旧机器的收入0.27 （流

2、出）拆除旧设备的费用0.02 第20页/共31页 第21页/共31页 购买设备的开支5 加：资本化的安装、调试成本0.5 加：费用化的安装、调试成本0.1 减：费用化成本带来的当期所得税节余 0.04 加：营运资本的净增加0.02 减：出售旧机器的收入0.27 加：拆除旧设备的费用0.02 加：出售旧机器应缴纳的所得税-0.3 减：投资带来的所得税节余0 第22页/共31页 第23页/共31页 第24页/共31页 项目 1、机器设备 -100 2、资本化的安装、调试成本 -20 3、机会成本 -150 4、营运资本增量 -50 5、投资的所得税减免 10 第25页/共31页 第26页/共31页

3、 项目第一年第二年第三年第四年第五年 *预期产量5,0008,00012,00010,0006,000 *预期价格/单位0.020.02040.02080.02120.0216 *预期成本/单位0.010.0110.01210.0130.0146 1、营业收入100163.2249.7212.2129.9 2、营业费用-50-88-145.2-133.1-87.85 3、折旧费用-24-24-24-24-24 4、设备折旧后的余额967248240 5、税前利润2651.280.555.1418.05 6、所得税-10.4-20.48-32.2-22.06-7.22 7、净利润15.630.7248.333.0810.83 8、营运资本的净增量6.328.65-3.75-10.5 第27页/共31页 第一年第二年第三年第四年第五年 39.648.463.6560.854.3 第28页/共31页 项目 1、出售旧设备的收入 30 2、设备的清

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