生活中的会计常识(差旅费报账程序ppt课件

1、案例资料：案例资料：2007年年11月月3日，岳阳市洞庭华申采购部主任张涛安日，岳阳市洞庭华申采购部主任张涛安 排采购员王明去深圳联络业务。当日王明经财务担任人向军赞同排采购员王明去深圳联络业务。当日王明经财务担任人向军赞同 向出纳李娜预借差旅费向出纳李娜预借差旅费3000元。李娜开出一张现金支票给王明元。李娜开出一张现金支票给王明 到银行取现。王明取出现金后于到银行取现。王明取出现金后于11月月4日晚上日晚上7点从岳阳坐火车点从岳阳坐火车 前往深圳，前往深圳，5日早晨日早晨7点到达。联络好业务后，王明点到达。联络好业务后，王明11月月13日晚日晚6 点从深圳前往，点从深圳前往，14日早晨日早

2、晨6点到达岳阳。回厂后，王明办理了差点到达岳阳。回厂后，王明办理了差 旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政策，旅费报销等手续，并向李娜退回了多余的现金。根据相关政策， 王明报销差旅费的规范为：单程火车票价王明报销差旅费的规范为：单程火车票价325元，往返合计元，往返合计650 元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共40元，住宿费元，住宿费200元元/天，出差交通费每天天，出差交通费每天 30元，合计报销元，合计报销2820元。元。 开户行：中国工商银行开发区支行，账号开户行：中国工商银行开发区支行，账号544786991899 借 据 部门或姓名 年 月 日 第 号 现金付讫 今

3、借到今借到 人人 民民 币大写币大写 此此 据据 借款用途阐明：借款用途阐明： 主管人主管人 批批 准准 财务担任人财务担任人 意意 见见 部门担任人部门担任人 意意 见见 借款人借款人 签章签章 会计 复核 出纳 有关支票详细规定见中国人民银行有关支票详细规定见中国人民银行1997年发布的年发布的1997年年12月月1日起实施日起实施 本支票付款期十天 中国工商银行现金支票中国工商银行现金支票 湘湘VII 02973854 出票日期大写出票日期大写 年年 月月 日日 付款行称号：付款行称号： 收款人：收款人： 出票人账号：出票人账号： 上列款项请从 我帐户内支付 出票签章 中国工商银行现金支

4、票存根中国工商银行现金支票存根 支票号码支票号码 02973854 出票日期出票日期 年年 月月 日日 单位主管单位主管 会计会计 用途 出纳出纳 复核复核 记帐记帐 科目借科目借 对方科目贷对方科目贷 付讫日期付讫日期 2007年年11月月13日日 在银行开立根本存款帐户存款人因办理日常转账结算和在银行开立根本存款帐户存款人因办理日常转账结算和 现金收付需求开立的银行结算账户或暂时存款帐户存款人现金收付需求开立的银行结算账户或暂时存款帐户存款人 因暂时需求并在规定期限内运用而开立的银行结算账户，如设因暂时需求并在规定期限内运用而开立的银行结算账户，如设 暂时机构、异地暂时收付、注册验资等的单

5、位和个人，需求暂时机构、异地暂时收付、注册验资等的单位和个人，需求 支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符合支用工资、差旅费、备用金、劳务费等符合和和规定的各种款项，均可以运用现金支票，委规定的各种款项，均可以运用现金支票，委 托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票托开户银行支付现金。现金支票只能用于支取现金。现金支票 是一种最根本的支付结算方式。是一种最根本的支付结算方式。 支票运用常识支票运用常识 1 1、支票正面不能有涂改痕迹，否那么本支票作废。、支票正面不能有涂改痕迹，否那么本支票作废。 2 2、受票人假设发现支票填写不全，可以补记，但不能、受票人假设发现支票填写不全，可

6、以补记，但不能 涂改。涂改。 3 3、支票的有效期为、支票的有效期为1010天，日期首尾算一天。节假日顺天，日期首尾算一天。节假日顺 延。延。 4 4、支票见票即付，不记名。丢了支票，银行不承当、支票见票即付，不记名。丢了支票，银行不承当 责任。现金支票、转帐支票普通要素填写齐全，未被冒责任。现金支票、转帐支票普通要素填写齐全，未被冒 领，在开户银行挂失，假设要素填写不齐，到票据交换领，在开户银行挂失，假设要素填写不齐，到票据交换 中心挂失。中心挂失。 5 5、出票单位现金支票反面有印章盖模糊了，可把模糊、出票单位现金支票反面有印章盖模糊了，可把模糊 印章打叉，重新再盖一次。印章打叉，重新再盖

7、一次。 6 6、收款单位转帐支票反面印章盖模糊了此时票据法、收款单位转帐支票反面印章盖模糊了此时票据法 规定是不能以重新盖章方法来补救的，收款单位可带规定是不能以重新盖章方法来补救的，收款单位可带 转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收转帐支票及银行进帐单到出票单位的开户银行去办理收 款手续不用付手续费，俗称款手续不用付手续费，俗称“倒打，这样就用不倒打，这样就用不 着到出票单位重新开支票了。着到出票单位重新开支票了。 现金支票现金支票-本卷须知本卷须知 1.购买支票：客户现金支票运用终了后，应在现金购买支票：客户现金支票运用终了后，应在现金 支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按规范

8、交费，支票领用单上加盖预留银行印鉴，同时按规范交费， 领取空白现金支票。领取空白现金支票。 2.客户签发票据应按照客户签发票据应按照和和记载。签发现金支记载。签发现金支 票时，运用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次票时，运用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次 顺序填写。顺序填写。 3.客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支 银行予以退票，并按票面金额处以银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于但不低于1千千 元的罚款。元的罚款。 4.“出票人签章栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印出票人签章栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印 章或印鉴不符时，银行予以退票，并按

9、票面金额处章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处 以以5%但不低于但不低于1千元的罚款。千元的罚款。 5.现金支票提示付款期限为现金支票提示付款期限为10日，假设客户开出日，假设客户开出 的现金支票超越付款期，开户银行不能受理；的现金支票超越付款期，开户银行不能受理； 6.客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。 7.现金支票仅限于收款人向付款人出票人开户行现金支票仅限于收款人向付款人出票人开户行 提示付款。提示付款。 程序三：王明从深圳回来后，于程序三：王明从深圳回来后，于11月月15日填制了差旅费报销单，日填制了差旅费报销单， 由会计周清审

10、核、财务担任人向军签字赞同后交出纳李娜办理报由会计周清审核、财务担任人向军签字赞同后交出纳李娜办理报 销手续。根据相关政策规定，王涛报销旅差费的规范为：单程火销手续。根据相关政策规定，王涛报销旅差费的规范为：单程火 车票价车票价325元，往返合计元，往返合计650元，夜间乘车补助共元，夜间乘车补助共40元，住宿费元，住宿费 200元元/天，出差交通费天，出差交通费30元元/天，伙食补助费天，伙食补助费50元元/天，合计报天，合计报 销销2820元。元。 出差旅费报销明细表 填报日期： 年 月 日 姓名姓名职别职别 出差出差 地点地点 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 出差理由出差理由 日期日期 起讫起讫 地点地点 车船费车船费 票票 价价 补补 助助 交通费交通费 途中途中 补助补助 住勤费住勤费住宿费住宿费 其其 他他 合计合计 月月日日起起讫讫 汽汽 车车 火火 车车 轮轮 船船 日日 数数 金金 额额 日日 数数 金金 额额 日日 数数 金金 额额 日日 数数 金金 额额 合合 计计 合计人民币大写合计人民币大写 万万 仟仟 佰佰 拾拾 元元 角角 分分