[修改]鑫华伞业有限公司采购及付款业务内部控制问题研究[精选]

1、给尊敬的执笔老师的一段心里话：老师您好 很荣幸我的论文您帮忙更改，我也知道会很麻烦，但是真心的求您帮帮忙 我们学校为了防止学生买论文 所以自己设计了论文的大纲目录 您仔细看目录就能看出来 第二三章是要写理论的，不可以有鑫华公司的字样 。第四五章就必须联系实际写，不要写理论，要有鑫华公司存在什么什么问题的字样和鑫华公司应该怎么解决的字样。 第2.1-2.4节对应着3.1-3.3节 就是说2.2节写了请购那么3.1节就要写请购有关的内容 同理2.2-2.4节也对应着4.3.1-4.3.3节的问题 就是说2.2节写的是请购那么4.3.1节就要写请购环节存在的问题 相应的5.1节要写4.3.1节问题的

2、措施 依此类推章节环环相扣虽然很死板但是仔细想想也很有条理 只要耐心看看我的标注就能写出合格的文章。谢谢您，恩情永不忘！老师说您的表格做的非常好!嘿嘿谢谢您了 。第一章也要改好多但是学校太事了 我无法用文字形容要改的内容只有自己改了 所以请老师从第二章开始改 谢谢您 我们老师每周二周三在学校其他时间就在别的城市 所以请亲爱的老师加油帮忙赶出来 最好在明天5点半之前改好 我6点约她见面 最后还要谢谢您！第2章 采购与付款业务内部控制的概况7 采购与付款内部控制定义7 采购与付款内部控制中的请购7 采购与付款内部控制中的验收8 采购与付款内部控制中的付款9第3章 采购及付款业务内部控制理论支撑9第

3、3.1节 健全请购控制制度9第3.2节 加强验收与保管控制制度10第3.3节 完善审核制度10第4章 鑫华公司内部控制的实证分析11第4.1节 鑫华公司的简介11 鑫华公司采购及付款业务内部控制的现状11第4.3节 鑫华公司采购及付款业务内部控制存在的问题114.3.1 请购环节存在的内部控制问题114.3.2验收与保管环节存在的内部控制问题124.3.3付款业务中各项程序的问题12第5章 完善鑫华公司采购及付款业务内部控制的对策13第5.1节 实行集体决策审批 健全请购控制制度13第5.2节 加快信息化建设步伐 强化验收与保管控制制度14第5.3节 严格付款各项程序 不断完善审核制度14结

4、论16附 录 要采用 访谈法写 根据第四章的3个环节的问题设计20个问题。找请购。验收。付款。环节的人进行问答参考文献紫色字代表老师给的要求 红色字代表老师给的建议应该怎么写 棕色字表示需要改或是重新写的地方棕色带黄色标记的是典型错误第二章 采购与付款业务内部控制的概况 采购与付款内部控制定义第二章和第三章不要出现，这个公司该集团鑫华伞业字样。 第二章全部是理论，不需要结合鑫华伞业。 第四章第五章恰恰和第二章第三章相反。 四五章要带上鑫华伞业的字样 例如：鑫华伞业的问题是。鑫华伞业应该怎么怎么做。2.1节就单纯的写理论和定义 先写内部控制定义 再写采购和付款的定义 这样2.1节就完成了 这段需

5、要重新写 谢谢您了该集团将采购中心分为三个部门：开发部、业务部和综合部。开发部负责新原料、新供应商及供应商的评估管理；业务部负责订单的分配(在采购平台上进行竞价、招投标来分配订单)、订单跟踪到货及采购合同的签订；综合部负责订单制定、请购单初审及付款请款。 采购与付款业务的内部控制目的是预防采购过程中的各种弊端，提高采购与付款业务的质量。这里所称的采购是指单位为了满足物品(原材料、辅料、固定资产、办公用品等)或劳务(技术、服务等)等需要所进行的各项业务活动。这里所指的付款是指企业对所采购的物品或劳务支付款项的行为。 采购与付款内部控制中的请购节不要写erp， erp可以作为第五章对策中为措施写。

6、在二三章写会与第四章第五章有冲突。在这节上也不要体现出鑫华伞业等字样不要和鑫华联系 只写理论 可以写请购的流程。请购的措施。等等 就是不要和公司联系 那是第四章需要写的erp的一个重要作用就是物料需求管理。在erp系统下，只要生产排程和物料主数据正确，请购计划的分解就可实现。然而，由于我国市场的不稳定，企业的采购也不能完全依赖erp，许多环节还需要人的管理加以解决。 按照鑫华伞业公司的特点（这样的字样体现在第四章第五章 第二三章不要有），请购单分为三类：一般物料请购单、特殊物料请购单和部门物资请购单。一般物料请购单是根据正常的销售计划结合库存情况推导来的。特殊物料请购单是据供应商供应能力和供应

7、价格变化、营销活动需要等产生的。这一类计划根据计财部季度销售回款计划、品牌策划部产品升级换代和促销活动规划、科研中心配方更换信息，并综合考虑产品销售状况、物料采购状况等因素制订。这一类物资需求计划对此类销售型企业而言，金额大、弹性强，与企业的战略紧密相关。该集团目前由计划配送部负责每季度和针对重大节假日召开特殊物料准备计划例会，提出特殊物料准备计划草案(以产品品种和数量形式)，经与会部门讨论达成一致意见后，制订特殊物料准备计划，并以会议备忘的形式传递与会部门，上报集团ceo。对于由办公部门、固定资产需用部门提出的请购单，则由部门负责人、资产主管部门负责。所有的请购单均由综合部完成请购单的初审，

8、并按物料进行分类、整理。 采购与付款内部控制中的验收不要联系实际，写理论。 可写验收流程。验收措施等理论对企业而言，验货入库关键是要保证货物的数量和质量。仓库保管员先将送货品种、数量等内容与订单所列内容进行核对，然后开具手工入库单、质检入库通知单，质检人员验货后，出具质检报告；对于合格物料，保管员将质检报告和质检入库通知单一起传递给记账员；如是固定资产，在资产管理模块中做收货；非固定资产，由财务系统中做收货。对于不合格物料，保管人员可根据质检人员的确认当场拒收。 校验主要是为企业会计记账提供依据，erp中的会计记录是自动生成的。（不要写erp）只要基础设置正确，一般不会出现错误。由企业集团采购

9、人员(月末)统计汇总需要开票的入库单，向供应商索要发票，然后将入库单和发票提交给财务会计部，财务会计部核对入库单、发票单据是否匹配。目前这一控制是在系统外进行的，财务人员如果发现发票不合格，则退票给采购中心综合部，采购部门应及时要求供应商重新开票。校验无误后在erp系统中输入发票，系统自动实现应付账款的记账。同时该企业集团要求财务人员在收或退相关入库单、发票时要与采购中心相关人员办理票据的交接手续，入库单、发票等单据的收集与整理工作由财务会计部完成。 由于集团新投资的产业暂时未上线，其业务处理相对较麻烦。对于这种情况的采购方案是由采购中心综合部在下订单后的两个工作日内将订单清单分不同工厂将数据

10、电子邮件发给相应的产品供应中心工厂的收货人员。产品供应中心收货人员严格按照发运计划进行收货，在收货后及时在订单中对数量进行记录；每周三、五下午5点30分上传人库并匹配订单的数据给采购中心综合部，由采购中心综合部及时在系统中将入库数据与订单匹配。同时采购中心综合部在物资供应系统中进行订单匹配，并以书面形式将未完成采购申请情况经部门负责人签字后传递到计划配送部，计划配送部据此和工厂物料库存、生产需求情况制订下期采购计划(采购申请)。 采购与付款内部控制中的付款不要写erp erp可以作为第五章对策中为措施写可以写 付款流程 付款措施等等在我国，银行系统并没有与erp完全集成，因此完全意义上的自动付

11、款是无法实现的。采购中心支付给供应商的货款，应先进行发票校验。发生支付业务时，先由请款部门经办人填制请款单。财务人员根据部门预算，进行审批。 银行出纳在经办付款业务时要检查手续是否齐全、请款单上的收款人名称、银行账号等项目。erp系统中已经存在的涉及供应商、客户类的账号，银行票据系统可直接调用。并由专人负责相关信息的同步维护，银行出纳付款前应检查银行票据系统与erp系统的账号数据已同步更新并保持一致。所有供应商、客户的账号原则上应只有一个活动账号可以使用，有关账号的变更应取得该单位书面的有效盖章确认函并经企业集团相关部门认可，不使用的账号应予以冻结。 付款经办后，付款票据交由制证会计进行记账处

12、理。期末由指定会计编制银行存款余额调节表，落实、跟踪未达账项第2章 采购及付款业务内部控制理论支撑第3.3节 完善审核制度第三章也不要把鑫华公司的字样代入，只写理论3.3节 写 付款 环节的审核制度这节写的不是付款环节的审核制度，麻烦重新写下 谢谢您材料进厂后，收料人员必须依“采购单”的内容，核对供应商送来的物料名称、规格、数量和送货单及发票并清点数量无误后，将到货日期及实收数量填记于“请购单”，办理收料，如发觉所送来的材料与“采购单”上所核准的内容不符时，应及时通知采购部门处理，并通知主管，原则上非“采购单”上所核准的材料不予接受，如采购部门要求收下该批材料时，收料人员应告知主管，并于单据上

13、注明实际收料状况，并会签采购部门。材料进厂后，物料管理收料人员应立即会同检验单位依“装箱单”及“采购单”开柜(箱)核对材料名称、规格并清点数量，并将到货日期及实收数量填于“采购单”。开柜(箱)后，如发现所装载的材料与“装箱单”或“采购单”所记载的内容不符时，通知办理进口人员及采购部门处理。第4章 鑫华公司内部控制的实证分析 鑫华公司采购及付款业务内部控制的现状现状这节写的太少，写现状的目的是为了引出4.3节的问题，4.3节的问题是为了引出第五章的对策。可以从请购 验收 付款三个环节 描写鑫华公司的现状， 要有鑫华公司字样鑫华公司将采购中心分为三个部门：开发部、业务部和综合部。开发部负责新原料、

14、新供应商及供应商的评估管理；业务部负责订单的分配(在采购平台上进行竞价、招投标来分配订单)、订单跟踪到货及采购合同的签订；综合部负责订单制定、请购单初审及付款请款。第4.3节 鑫华公司采购及付款业务内部控制存在的问题4.3.1 请购环节存在的内部控制问题不要在这节写erp ，整篇文章 只能这节就要有 （鑫华公司在什么什么方面存在问题）等含鑫华的字样。不要写理论了， 一定要写具体问题。 请购环节 现状， 发现存在的问题 。这节麻烦重新写下谢谢您 在erp系统下，只要生产排程和物料主数据正确，请购计划的分解就可实现。然而，由于我国市场的不稳定，企业的采购也不能完全依赖erp，许多环节还需要人的管理

15、加以解决。erp内供应商的资信、到货率、银行账号与供应商的评估、付款直接相关，供应商主数据也需要专人进行维护。财务处采购会计要对采购文件中的各因素进行最终审查，确认其符合规定后方能支付预付款；如果是采购结束后才支付款项，采购会计必须参与采购计划的审核和付款计划的签订。在这点上，该企业集团财务人员在合同签订中的付款审核与监督作用发挥得不够充分。若采购部门的付款计划与财务预算不符，企业可能会发生现金危机。 老师表扬了这个表格和编的数据 就因为这个表格做的很好 所以更不能写erp了 因为如果企业真的有erp的话 就不会出现表格所反映的问题 所以老师为了留住这个表格 就把之前所有有关erp的都删了，实

16、在要写的话可以放在5.2节措施里写。这节和5.2节要求一致 要有鑫华公司字样 鑫华公司存在什么什么问题 不要写理论了 一定要写具体问题 表格很好 就是在文字上加鑫华公司字样体现出是鑫华公司的具体问题实现了收货员、验货员与记账员的分离，可以有效防止可能发生的舞弊。在erp内部，相关的采购单也会进行自动检查，当差异超过了预先设置的容许界限时(即有关的交货日期和数量)将会被拒收。只有实现了不相容职责分离，这一环节的风险才会降低。 erp 系统是一个复杂的、综合的、集成的信息系统，系统直接在业务发生的点上产生业务数据,业务数据更新的同时系统自动完成会计信息的即时更新，会计信息获取和处理是分散的。对于企

17、业高层管理者来说，从规模庞大、数据完整且“事无巨细”的erp系统中直接获取对他进行宏观决策时所需的数据是很困难的。行降级。在此处加上几句话为了引出这个表格 要不直接写表格会显得突兀 表格太棒了做的!！表1（单位：万件）收货员验货员记账员备注第一季度4040仓储第二季度480476476新产品第三季度45存储第四季度3030仓储从上表中可以看出，收货员与验货员在进行货物验收以及记录上面存在差异，这是由于收货员主要考虑的问题是货物件数的多少，而验货员考虑的不仅仅是货物件数的多少，同时还要考虑的问题是产品质量，而记账员主要是从合格产品出发，而在第一季度以及第四季度，由于货物出厂较少，因此在记账员记录

18、上，不会产生太大的差距。所以，在这个过程中，由于货物上存在的问题，对于高层管理者而言，更不可能具体到如此的细节。 要带有鑫华公司的字样 写具体问题 不要写理论这节也要编个 数据表格 证 明问题的存在性 嘿嘿 谢谢您了 由4.2节 付款环节 的现状发现存在的问题 在我国，银行系统并没有与erp完全集成，因此完全意义上的自动付款是无法实现的。采购中心支付给供应商的货款，应先进行发票校验。发生支付业务时，先由请款部门经办人填制请款单。财务人员根据部门预算，进行审批。 银行出纳在经办付款业务时要检查手续是否齐全、请款单上的收款人名称、银行账号等项目。erp系统中已经存在的涉及供应商、客户类的账号，银行

19、票据系统可直接调用。并由专人负责相关信息的同步维护，银行出纳付款前应检查银行票据系统与erp系统的账号数据已同步更新并保持一致。所有供应商、客户的账号原则上应只有一个活动账号可以使用，有关账号的变更应取得该单位书面的有效盖章确认函并经企业集团相关部门认可，不使用的账号应予以冻结。 付款经办后，付款票据交由制证会计进行记账处理。期末由指定会计编制银行存款余额调节表，落实、跟踪未达账项。 第5章 完善鑫华公司采购及付款业务内部控制的对策第五章三节中，不能每节，每个措施，都用erp解决 只有在5.2节可以 加入要加入 鑫华公司应该怎么这么做的字样，写出对应的措施请购问题 写出对应 的解决请购的问题方

20、案措施 鑫华公司应该，第5.1节 实行集体决策审批 健全请购控制制度在erp的采购计划流程中，只要把生产和库存部门等采购申请方的有关申请采购的信息输入到采购管理模块后，系统将自动生成采购申请单，采购申请总量等采购计划文档，并从系统中调出有关资料，按设置好的审批条件自动对采购申请单进行审批，生成经审批的采购申请单。这样既实现了请购与审批的分离，又提高制定采购计划的效率。 如图 企业总体生产计各部门需求仓库现有库存汇总处理设备出库设备采购设备还库设备入库由计算机系统确定的采购订单主要包含：订货批量。采购提前期，库存量，运输方式，用款计划等内容。采购订单一经生成，erp系统即在批采购订单与批采购申请

21、单之间进行核对，经确认无差异后将订单输出，并发给供应商。系统也可以对下达的采购订单按计划进行跟踪，保证订单按时按质按量完成。第5.2节 加快信息化建设步伐 强化验收与保管控制制度要和第四章的4.3.2，验收环节的问题结合写出对应的措施 可以让鑫华公司采用erp系统来加强信息化建设验收人员将收到货物的数量，质量等信息输入erp系统，系统即自动在验收报告，发票和订单三者之间进行比较，经确认没有差异的验收报告和发票自动通过批处理形成批验收文档和批应付账款文档；如果验收不合格，则应该进行退货处理，并对供应商进行降级。下面黄色这段写的偏题了偏向计算机了 老师说不能出现在会计论文里 要删除！会计信息来源于

22、网络服务器的数据库系统中，因而财务服务器专区是系统中最重要、安全级别要求最高的部分，是整个网络会计系统控制的重点目标。因此应通过对安全区域的周界实施控制来达到保护区域内部系统的安全性，把财务网络与其他办公网络隔离开来，设置外部访问区域，明确企业内部网络的边界，防止“黑客”企业还应采取有效的网络数据备份、恢复及灾难补救计划。需要建立并严格执行严密的数据定期备份策略，数据的备份策略包括本地备份、磁带备份、远程备份、异地容灾备份等。第5.3节 严格付款各项程序 不断完善审核制度和5.1节5.2节要求一致 要联系实际 要有鑫华公司应该怎么怎么做的字样 写出具体的解决措施 付款问题 写出对应的措施首先，

23、企业实时网络会计以后，会计部门的组成人员结构发生变化，由原来的财务、会计人员和计算机操作人员转变为由财务、会计人员和计算机操作员、网络系统维护员、网络系统管理员等组成。其次，会计业务范围扩大，除完成基本的会计业务，网络会计还同时完成许多相关功能，诸如网上支付、网上询价、网上采购、网上销售、网上报税、网上法规及财务信息查询等等。原来由几个部门按预订步骤完成的业务事项可集中在一个部门甚至一个人完成。网络系统使会计细心存储介质继续发生变化，不仅仅是账册和报表，更多的会计信息将电子化，出现各个电子单据（如各种发票、结算单据等）。原始凭证杂网络业务交易时自动发生并存入计算机，交易的全过程均在网络上建立、处理和维护，不再存在传统的原始凭证。存贮形式主要以网络页面数据存贮，页面数据只能在计算机及相应的程序中阅读，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作大部分由计算机及网络自动完成。因此，网络环境下内部会计控制的重点由对人的控制为主转变为对人、计算机和物联网的控。网络会计与电子商务的法律环境滞后 网络会计、电子商务的迅猛发展远远超出了现有法律体系的规范，物联网信息的跨地区和跨国界传输又难以公正