互联网+对审计影响

1、互联网互联网+ +对审计的影响对审计的影响 12021/3/11 二、互联网+对数据处理的影响 一、大数据时代 目录 三、互联网+对数据处理的影响 四、注册会计师应注意的问题 五、建立审计大数据体系 22021/3/11 大数据时代 大数据具有四大特点：数据海量、种类多样、产生和传 送速度快、价值低密度。大数据为每个行业都提供了机 遇与挑战，那么为审计行业带来了什么呢？大数据环境 下开展审计工作，需要将各行业各业各部门的各类数据 整合起来，转换成为审计工作需要的大数据，从而建立 审计大数据体系。在现有审计业务中，审计师限于审计 技术，多采用抽样的方式检查交易样本，而在大数据时 代下，则可以考虑

2、利用数据分析工具将检查范围扩展至 全部的总分类账和数据库。 32021/3/11 一是获取所需的数据将更为科学。在大数据发 展行动指引下，大数据技术将使各行各业、各 部门得以畅通。注册会计师在实施大项目审计 时，可以充分运用大数据技术，将同行多部门 数据进行比对分析，连通各个部门之间的环节， 大大开阔审计视野。 “互联网+”对数据处理的影响 42021/3/11 二是提供给客户的建议将更为有效。注册会计 师审计通过对不同领域形成数据的分析，总结 出群体行为的特点，揭示经济现象背后的规律， 提出切实可行的管理建议，为客户制定决策提 供重要依据，能更有效地服务于经营发展的理 念。 “互联网+”对数

3、据处理的影响 52021/3/11 三是审计分析的价值将更高。注册会计师审计 作为会计信息的鉴证者、社会公众利益的维护 者和国家经济秩序的守护者，必须用数据“说 话”。审计报告中的总体评价和问题揭露，都 要以数字作为支撑。注册会计师利用数据仓库、 数据挖掘等技术，把分散在不同系统中的海量 数据相互关联并进行深度挖掘分析，可以对资 金的使用情况、相关政策实施的效果进行评估， 从而得出准确客观的审计结论。审计报告中的 详实数据会得到客户的更高认同，进一步提升 注册会计师审计的价值与地位。 “互联网+”对数据处理的影响 62021/3/11 注册会计师需要注意的问题 数据分析是核心 平台建设是基础

4、人才培养是关键 思维转变是前提 72021/3/11 从抽样审计到全面审计的 转变。传统审计中的抽样 审计更多的凭借审计人员 的主观判断和实际经验， 其对样本精确性要求高且 本身就会存在一定偏差， 很容易形成审计风险。大 数据大样本、全量分析技 术的应用，将使审计范围 不再受制于抽样样本，而 是着眼于全部数据，更具 全面性、整体性。大数据 时代下的信息化审计使持 续性审计成为现实，定期 进行风险评估和专项分析。 从云计算到审计云的转变。以 审计专网为基础，将云基础设 施与审计信息系统、审计数据 中心、审计指挥中心、国家模 拟审计实验室等软硬件资源创 建在审计专网防火墙之内，以 供全国各级审计机

5、关共享和利 用审计专网内的资源，从而提 高资源利用率、加强审计计算 能力和降低审计成本，在大数 据环境下切实提高对电子数据 的综合分析和利用的能力。大 数据时代审计将在信息获取渠 道、抽样方法、审计范围、审 计模式等方面带来重大变革。 审计方式的转变 82021/3/11 对于会计师事务所而言，创新业务模式，发展泛审计业 务，才能在市场竞争中立于不败之地。智能审计将部分 工作交给系统，弥补了事务所人力、时间、空间的不足， 缩短了审计时间，降低了审计成本。我国8200多家会计 师事务所坐拥一座被遗忘的“数据金矿”。如果借助大 数据、云计算等技术手段，将客户的数据都收集起来， 形成一个庞大的数据库

6、，再通过智能化的手段进行分析、 对比，注册会计师将会从数据中挖掘出对企业、行业、 经济乃至整个社会都有价值的信息。 建立审计大数据体系 92021/3/11 建立审计大数据体系 在“互联网+”时代的大数据环境下，注册会计师审计工作需要将 各行业各业、各部门的数据整合起来，转换为审计工作需要的数据， 建立审计大数据体系。与传统的审计分析和数据处理相比，大数据 环境下的数据处理需要经过前期准备、采集、导入、分析等几个主 要阶段来实现。 导 入 采 集 分 析 前 期 准 备 102021/3/11 第一阶段是在前期准备的基础上摸清系统运行特点。注 册会计师通过询问相关工作人员、发放调查表、实地调

7、查等方式，全面了解被审计客户的信息系统建设运行情 况，包括信息系统的数量、名称、版本、功能、管理部 门、操作流程和数据存储等，重点对信息系统的数据资 源进行调研，详细了解后台数据库的类型、版本、数据 量、备份方式等信息。 建立审计大数据体系 112021/3/11 第二阶段是在数据采集和导入的基础上建立数据库。被 审计客户的大数据一般使用传统的关系型数据库来存储。 在采集过程中，注册会计师不需要采集实时数据，以采 集备份数据为主，然后再转换成标准表。因为在审计实 施的初始阶段，注册会计师不可能把实施方案考虑得面 面俱到，很多审计思路都是在审计过程中产生的，因此， 最好能拿到该数据库的备份和数据

8、字典，得到被审计单 位的原始数据，然后将这些来自前端的数据导入到一个 集中的大型数据库。 建立审计大数据体系 122021/3/11 第三阶段是在大数据分析的基础上确定审计疑点。在大 数据时代，注册会计师可以开展更大范围的审计延伸调 查，利用好可能得到的全体数据，由此启发审计工作， 不再局限于被审计客户的内部数据信息。另外，还应纳 入与其发生业务联系的其他单位的所有信息，如来自互 联网、通信网、银行、海关、交通等机构的信息。在此 基础上，注册会计师可开展联合审计。同样，在大数据 时代，注册会计师可以对多个具有类似业务的被审计客 户进行联合审计，以扩大数据总体范围，发现以往在单 一客户审计中难以

9、发现的问题。 建立审计大数据体系 132021/3/11 第四个阶段是在趋势分析的基础上做出预测管控风险。 注册会计师可对被审计单位制定不同的风险等级，利用 大数据相关技术对审计管理系统数据库中不同审计客户 进行分析，将其匹配到不同的风险等级，从而实施更有 针对性的审计鉴证和服务。另外，注册会计师还可以创 新审计模式，建立风险导向型审计模式。 建立审计大数据体系 142021/3/11 提升审计大数 据的预警功能。 在审计过程中 要能够掌握分 析数据的方法， 要能分析出事 物发展变化发 展的趋势，发 现苗头性的问 题。 注重审计大数据的风险 防范。大数据是把双刃 剑。我们在享受大数据 带来的成果时，也不断 受到大数据风险的侵扰。 审计大数据也同样存在 类似的风险，审计大数 据包含多个行业的敏感 信息，一旦发生泄密事 件，将产生不可估量的 影响，因此，在大数据 的风险管理方面应该投 入更多的精力，需要做 好多方面的工作。 发挥审计大数据的病 理切入。审计人员应 该降低对数据精确度 的要求，提高对低精 确率的容