网上个人所得税申报操作详细说明[共11页]

1、 财务管理税务规划网上个人所得税申报操作详细说明 一般明细申报批量明细申报汇总申报明细申报情况查询申报数据查询和数据删除其他说明一、纳税人登陆地税网站,点击“网上办税服务中心”进入办税服务中心页面。二、录入用户名和密码,登录“网上办税服务中心”。三、点击“电子申报个人所得税申报”,或“个税业务个人所得税申报”,进入个税申报首页。四、一般明细申报点击“收入明细申报”,进入申报界面。（一）选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）。（二）逐条填写个人明细收入报告表,注意以下事项：蓝色标题的项目必须填写；按“”按钮选择税目、应税项目；税款所属期按“2005-01-01”（年月日）的格式输入；

2、一般情况下税款所属期起止时间不能跨月；进行个体工商户生产经营所得、企事业承包承租所得年度申报的,必须在“年度申报”选项打勾,所属期起止时间按实际情况填写。证件类型、证件号码和国籍（地区）应填写正确,避免填写失误造成数据无法提交； 收入数均应填写含税收入数。应税项目为正常月薪收入的,“含税收入”为扣除个人按政府规定标准缴纳的社保费、公积金后的收入额；应税项目为劳务报酬所得、财产租赁所得、特许权使用费时的“含税收入”为扣除费用和税费后的收入额；应税项目为财产转让所得时的“含税收入”为扣除财产原值、合理费用和税费后的收入额；应税项目为个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得时的“含税收入”指当年累计

3、企业经营收入或承包承租所得；应税项目为解除合同一次性补偿金的,如补交社保则“含税收入”为收入扣除补交社保和上年 3 倍平均薪水总额（如不补交社保,则当月社保扣除金额填写在“捐赠扣除项目及其他”）。“费用扣除标准”、“税率”、“速算扣除数”都由系统默认填写,不可修改。“捐赠扣除额及其他”通常情况下为 0,仅填写依据税法或文件规定允许个人所得税税税前扣除的捐赠或其他项目金额。如果纳税人或扣缴义务人进行个人所得税明细申报后发现存在少报、漏报收入的现象,则在“进行补税申报”栏打勾,录入填写“补税收入”和“应入库税额”,并添加到下表,最后点击申报提交。其他注意事项：应税项目为“补发薪水收入”时仅计算补发

4、的薪水收入税额,不包括当月薪水税额计算。对于当月薪水的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报。此外,应注意“补发薪水收 入”是指在会计上已作处理,但由于企业资金紧张等问题延迟几个月才发放的薪水。应税项目为“年度奖金”时仅计算年度奖金收入的税额,不包括当月薪水税额计算。对于当月发放薪水的个人所得税纳税人或扣缴义务人应另行按“正常月薪收入”进行申报；应税项目为“实物福利”时实物例如房子、汽车奖励,可摊销到每个月和薪水收入合并计算申报个人所得税。该应税项目的税额计算包括当月薪水的税额计算；应税项目为“内部退养一次性补助”时,税额计算包括当月薪水的税额计算。应税项目为“解除合同一

5、次性补偿”时,国籍为“中国”的,分摊月份数最长为 12 个月；外国籍或港澳台地区的,分摊月份数最长为 6个月；各应税项目的税额计算说明（点击查看）（三）点击“确认将本条记录添加到下表中”按钮,将该笔记录添加到界面下方的表格。（四）继续录入下一个人的收入情况,重复第（二）（三）项动作,填写申报记录并将记录添加到下表。（五）对下表中的记录进行审核,如发现错误,可点击“删除”对应的该行记录,再重新填写添加。（六）确认数据无误后,点击最下方的“申报”,系统提示申报成功。纳税人在“个税业务个人所得税申报明细查询”里可查询到对应的申报数据。此外,由于对申报数据进行汇总需要几分钟时间,因此在“纳税申报网上申

6、报数据查询”里还不能马上查询到汇总申报的结 果,请纳税人耐心等候。明细申报数据汇总后,系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱,同时在“个税申报网上申报数据查询”里可查询到汇总数据。五、批量明细申报申报数据的导入导出由于个人所得税明细申报要求填报到每个个人,因此填写记录量较大。为方便纳税人申报,除了上述的逐条录入后统一提交申报的方式外,网站还提供了常用几个应税项目的批量导入申报效用。这几个应税项目包括：正常月薪收入、补发薪水收入、年度奖金、劳务报酬、股息利息所得,此外还有补税申报也提供可批量导入申报。不同的项目应使用不同的格式文件。具体操作步骤如下：点击“收入批量明细申报”,进入申报界

7、面。1、导出适用的表格文件（1）进入个人所得税明细申报页面,在页面下方,选择应税项目。（2）点击“导出文件”,将该应税项目的适用表格导出保存。说明：该表格内除了列出必填字段外,还已经将单位全体人员的证件类型、身份证号码信息都已经填写完整。一般情况下纳税人（扣缴义务人）在填表过程中应注意不要随意修改这两项内容,避免出现无法申报的问题。2、阅读表格填写说明,认真填写表格内容,包括税款所属期（按“年-月-日”格式填写）、含税收入数等应填写字段。填写完整后予以存盘。3、登录个人所得税明细申报页面,选择税目和应税项目,选择正确的银行帐号（确保银行存款足够缴纳税款）。 4、在申报页面下方,选择项目名称,点

8、击“浏览”,选中本机上要提交的表格文件,选择“导入”,将文件上传。5、上传完毕后,可直接选择“查询上传文件”对文件处理情况进行查询（也可以通过菜单项“个人收入明细批量上报状态查询”进行查询）。如果报送数据有错的,则显示“处理失败”,点击明细可查看出错信息。如果报送数据无误,则显示“申报成功”,表明已完成批量申报。显示“申报成功”的,纳税人在“个税业务个人所得税申报明细查询”里可查询到对应的申报数据。此外,由于对明细申报数据进行汇总需要一定的时间,因此在“个税申报网上申报数据查询”里还不能马上查询到汇总申报的结果,特别是申报高峰期数据加工量大的时候,加工等待的时间相应延长,请纳税人耐心等候。明细

9、申报数据汇总后,系统会将汇总结果通过邮件发送电子回执到纳税人信箱,在“个税申报网上申报数据查询”里可查询到汇总数据。6、同样,纳税人可在邮箱内收到电子申报回执,并可通过申报数据查询到该申报记录。7、此外,纳税人在“个人所得税申报明细查询”里,可查询到该个人申报的详细信息,并可下载保存。六、汇总申报说明：采用明细申报方式申报个人所得税的扣缴单位,只有由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得,以及上市公司代扣代缴的股息红利所得可采用汇总申报。除此之外,只要有支付收入信息（即使收入额没有达到个人所得税征税标准的）均应进行个人所得税明细申报。1、点击“汇总申报”,进入申报界面。 2、选择正确的银行帐号（确认

10、该账户有足够金额缴纳税款）3、填写申报数据,注意以下事项：蓝色标题的项目必须填写；按“”按钮选择税目；税款所属期按“2005-01-01”（年月日）的格式输入；输入税率时,请以小数格式输入,不能以百分数格式输入；汇总缴纳代扣缴税款的,应如实填写被扣缴人数；申报境外人员个人所得税时,应选择对应的国籍/地区；单独按个人进行申报的,应录入被扣缴人姓名及身份证（护照）号码等信息；4、点 击“确认将本条记录添加到下表中”按扭,将该笔记录添加到界面下方的表格。5、如需要录入多条申报记录的,可继续录入申报数据,重复第3、4 项动作,填写申报记录并将记录添加到下表。6、对下表中的所有记录进行审核,如发现错误,

11、可点击“删除”对应的该行记录,再重新填写添加。7、确认数据无误后,点击最下方的“申报”,系统提示申报成功,表示该项申报工作完成。另外,系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。七、明细申报情况查询1、通过“个税业务”菜单项上的“个人所得税申报明细查询”项目进行查询。可录入查询条件（申报日期起始为必录项),按单位或个人进行明细申报记录查询,并可下载查询结果。 2、通过个税申报首页的“网上申报数据查询”查看申报结果3、通过邮件箱查看电子申报回执八、申报数据查询和数据删除1、纳税人在“个人所得税申报”页面,选择“网上申报数据查询”,录入查询月份,点击“查询”,进入查询界面。2、页面上显示

12、纳税人该月已申报的所有记录。纳税人可对申报数据进行核对。（1）最后一列“是否已转换”状态为否的,表示税务机关尚未对该数据进行转换处理。（2）如纳税人发现申报数据错误,并且该数据税务机关尚未转换处理的,应及时对错误数据进行删除,并重新做正确的申报。（3）对于要删除的数据,点选打勾,再点击“删除”键即可删除。该数据删除后,其对应的个人明细申报记录也会一并删除。为确保申报质量,减少申报错误现象,建议纳税人在每次完成申报后,及时利用查询效用对申报结果进行核对。如果纳税人发现申报错误时该数据税务机关已处理的,则纳税人应向主管税务机关提出退税申请。具体操作可参看网站“办税指南-涉税申请-退税申请”。九、其

13、他说明（一）个人所得税税目（11 项）：1、薪水薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、财产租赁所得；6、财产转让所得；7、股息、利息、 红利所得；8、偶然所得；9 其他所得；10、企事业承包、承租经营所得；11、个体工商户生产经营所得。（二）各税目对应包含的应税项目：薪水薪金所得应税项目包括：1、正常月薪收入 2、补发薪水收入、3、年度奖金、4、实物福利、5、解除合同一次性补偿金、6、内部退养一次性补助劳务报酬所得应税项目包括：1、设计、2、装璜、3、安装、4、制图、5、化验、6、测试、7、医疗、8、法律、9、会计、10、咨询、11、讲学、12、新闻、13、广播、

14、14、翻译、15、审稿、16、书画、17、雕刻、18、影视、19、录音、20、录像、21、演出、22、表演、23、广告、24、展览、25、技术服务、26、介绍服务、27、经济服务、28、代办服务、29、其他劳务稿酬所得应税项目包括：稿酬所得特许权使用费所得应税项目包括：特许权使用费所得财产租赁所得应税项目包括：财产租赁所得财产转让所得应税项目包括：财产转让所得股息、利息、红利所得应税项目包括：股息、利息、红利所得偶然所得应税项目包括：偶然所得其他所得应税项目包括：其他所得承包、承租经营所得应税项目包括：承包、承租经营所得个体工商户生产经营所得应税项目包括：1、律师事务所经营者所得；2、独资、合

15、伙企业经营者所得；3、一般个体户经营所得。（三）各应税项目的计算说明（请从网上另行下载）（四）关于补税申报 补税申报适用于以下两类情形：1、凡是属于非正常期申报的（当月申报上月税款为正常）,应选择“补税申报”。例 如：6 月份要申报所属期为 4 月份的税款,属于非正常期申报,应选择使用“补税申报”。2、属于正常期申报（当月申报上月税款）,但是已进行过一般明细申报后才发现收入数申报有误需补充申报的。由于一般明细申报采用系统自动计算的方法,纳税人不可更改计算结果,并且申报的收入数最终会进入个人收入档案中作为今后汇算依据。因此对于明细申报后发现少报收入或少缴税款的,允许其进行补税申报,录入“少报含税收入额”和“应补税额”提交申报。需注意的是,税目为“个体工商户生产经营所得”和“企事业承包、承租经营所得”的除外,这两个项目不能采用补税申报,仍需采用一般明细申报。举例说明一下,例如某公司 4 月 5 日申报 3 月份个人所得