内部控制理论在疾病预防控制机构资产管理中的运用

1、 内部控制理论在疾病预防控制机构资产管理中的运用 摘要：加强疾控中心的固定资产管理，提高固定资产的使用效率对于保护国有资产的完整性，提高疾病预防工作的水平具有重要意义。但是，在实际的操作过程中，疾控中心固定资产管理存在一些问题，不仅使国有资产流失，也阻碍了疾病预防工作的开展。关键词：内部控制；资产管理；疾控中心引言对资产管理实行内部控制是为了保证资产安全有效。本文通过借鉴内部控制理论，结合四川省疾病预防控制中心资产管理内部控制现状，探索优化资产管理的路径，以提高疾控中心资产管理水平，适应新形势下国有资产管理要求。1疾病预防控制中心固定资产管理概述疾病预防控制中心的固定资产主要包括日常办公类固定

2、资产和专项类固定资产。加强疾病预防控制中心固定资产的管理不仅是保证疾控中心赖以生存的物质基础，更是维护国有资产的完整性和安全性。为了加强类似疾控中心等事业单位固定资产的管理，事业单位新会计制度对固定资产的范围、折旧、核算等重新进行了定义，使事业单位的固定资产管理更加科学、规范、合理，一定程度上实现了固定资产的保值和增值，使会计信息更加准确，更加科学。2资产管理内部控制现状按照内部控制方法，梳理工作流程，抓住关键环节，确定控制目标和风险点，制定控制措施。从方法流程到组织流程，成立一把手为核心的领导组织机构与具体工作部门，执行以“风险”为核心，“流程”为内容的建设工作。为加强资产内部控制，中心后勤

3、处内设资产管理科，主要负责固定资产、存货等资产的实物、台账和明细账管理，并在各部门设有资产管理员，实现对实物资产的全面管理。根据国家相关规定、外部管理要求和内部管理环境，不断完善各项资产管理制度，并遵照要求进行实物资产购置、验收、维修维护、调拨、盘点、报废处置、统计报告等。在风险防控方面，通过自查、互查等方式，共查找出231个风险点，其中单位层面风险点25个，业务风险点206个，并针对以上所有风险点制定风险防控流程图，固定环节，明晰权限，有较好的操作性。为实行风险“分级管理、分级负责”制度，对风险点的风险程度进行了等级评估。在中心层面25个风险点中，评定一级风险点13个、二级风险点12个，其中

4、资产处置和国有产权变动作为一级风险点；在处所206个风险点中，评定一级风险点10个、二级风险点83个、三级风险点113个，其中资产管理、仪器设备维修、物资验收作为二级风险点。在内部控制信息化建设方面，建立并不断完善“中心协同办公系统”。按照业务流程规范化管理要求，通过归口部门分类，在“表单”功能中，对“设备购置申请表”、“易耗品购置申请表”、“仪器设备维修申请表”、“设备报废申请表”、“房屋维修申请单”、“合同审查备案表”等62项实施流程化管理，基本达到业务工作内部控制全覆盖。同时，已开发完成固定资产管理、库房管理和计量管理系统，并与“协同办公系统”对接，实现数据共享。该系统投入使用后将提升资

5、产管理水平，为资产合理配置提供依据，提高经费使用效率。3提高疾病预防控制中心固定资产管理水平的策略3.1建立健全固定资产管理制度，并保证制度执行的有效性建立健全固定资产管理制度是加强疾控机构固定资产管理的基础。疾控机构的领导者应对此高度重视，并对制度的构建起主导作用，在制度的执行过程中，保证制度的刚性。制度的制定要结合本单位的实际情况，整个制度主要围绕固定资产的价值流动进行。“一是固定资产的流入管理，固定资产的流入主要包括购置、划拨、捐赠等，对于流入的固定资产要有编号、产品名称、厂商、规格、型号、存放地点、使用年限、保管人等详细信息，经相关负责人审批、签字，并填表登记和粘贴标签，在流入阶段做到

6、账表、账实相符;二是，固定资产的日常管理，在固定资产的日常管理中摒弃重财务管理、轻实物管理的理念，加强财务管理部门和固定资产管理部门的合作和协调，对于固定资产的流入、流出等要坚持按照严格的审批、申报程序进行，两个部门要定期进行核查，固定资产管理部门要按时盘点，对于固定资产的使用率和完好率做到心中有数。财务管理部门要经常向其咨询相关数据，做到账务的变化要和实物的变化保持一致;三是，固定资产的流出管理。固定资产的流出要经主管部门和主管领导批准，批准前应妥善保管固定资产，不能擅自处理。批准流出的固定资产，固定资产管理部门要向财务管理部门反映，及时销账。报废的固定资产按照报废程序处理，残值及时上交财政

7、部门。做到固定资产在价值流动的各个环节都有相应的制度进行约束管理。3.2在新会计制度的指导下，加强疾控机构固定资产的会计核算，准确反映固定资产实有价值为了如实反映固定资产因长期使用和时间推移带来的损耗，需要对固定资产进行折旧处理。新会计制度明确规定事业单位要对本单位的固定资产进行折旧处理，这无疑是事业单位财务管理的一大进步。不仅可以准确反映固定资产的实际价值，提高会计信息的准确性，而且有利于保证国有资产的完整性。对于疾控机构固定资产的折旧处理，疾控机构应根据固定资产的实际情况进行处理，对于更新较快、价值较高的医疗设备，在折旧方法的选择上，可以选择加速折旧法，有利于真实反映疾控机构固定资产的价值

8、，同时提高会计信息的质量。对于折旧处理，不同的单位应在新会计制度的指导下，结合本单位实际，不断进行探索，寻找适合本单位的折旧方式，不断提升会计信息质量。3.3疾控预防机构应构建科学的固定资产配置标准，最大限度地提高固定资产的使用效率固定资产的配置在疾控机构的财务开支中占有较大比重，因此，疾控机构在固定资产的配置上要结合本单位的工作实际和未来的发展需要制定科学的配置计划，防止盲目采购，造成固定资产大量闲置浪费。“配置标准根据基本装备和推荐装备制定，基本装备是完成疾病预防控制职能工作所必需配备的设备，推荐装备是在基本设备的基础上，根据当地的经济发展状况和疾病预防控制工作实际和居民健康需要，结合未来

9、公共卫生事业发展疾病流行发展趋势以及国际接轨所需要的仪器设备。设备的购置要充分考虑单位仪器设备的基本配置情况、仪器设备操作人员的技术水平，设备运行环境、仪器设备使用效率和经济效益分析等因素。”能不购置的不购置，能少购置的不多购置，争取将有限的设备发挥无限的价值，防止出现设备闲置带来的各种浪费和后续维护费用，最大限度的提高固定资产的使用价值。3.4疾病预防控制机构应建立固定资产信息化管理平台，实现固定资产动态管理疾病预防控制机构可以和有资质的软件公司合作，结合本单位实际情况构建固定资产管理信息平台，开发一套适合疾控机构的固定资产信息管理系统。充分运用现代信息技术，对固定资产由购置到日常管理再到处置各个环节实现动态管理，及时掌握各项固定资产的构成、存量、价值，利用信息化手段提高疾病预防控制机构固定资产管理的效率。结语现有资产作为关键的物质载体，为健康危害因素监测、实验室质量管理、基本公共卫生服务等公共卫生服务和技术工作提供支撑和服务。如何提高疾控机构固定资产的管理水平是领导者和财务人员共同思考的问题，希望在不久的将来能摸索出一套更加适合疾病预防控制机构的固定资