何氏集团固定资产管理制度范例

1、何氏集团固定资产管理制度第一 章 总则第一条 目的 为加强何氏集团固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。 第二条 适用范围 集团内凡有关固定资产的分类、添置、改良、验收、保管、 调拨、出售、报废、盘点等，均依本办法处理。第三条 固定资产的定义是指使用期限超过一年， 单位价值在规定标准以上， 并且在 使用过程中保持原有物质形态的资产。 包括房屋及建筑物， 生产 用机器设备、科研及医 疗设备、运输设备、办公家具、 IT 设备等。 另外，单位价值虽未达到规定的标准， 但使用时间在一年以上的大批 同类物资，也应作为固定资产对待。各机构按本单位性质对应财务制度的规定标准执行： 现行医 院财务制度规定专

2、业设备单位价值在 800 元以上，一般设备单位 价值在 500 元以上作为固定资产； 企业财务制度中规定使用期 限 在一年以上的房屋及建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的物品作为固定资 产。 凡不符合上述标准和条件的劳动资料，都不作为固定资产管理 与核算，而应作为低值易耗品管理。第四条 固定资产的分类（一）房屋及建筑物： 指单位拥有占有权和使用权的一切房 屋、建筑物及其附属设施。 其中：房屋包括办公用房、 业务用房、 库房、职工宿舍、 职工及病员食堂、 锅炉房等； 建筑物包

3、括道路、 围墙等；附属设施包 括房屋、建筑物内的电梯、通讯线路、输电线 路、水气管道等。（二）生产用机械设备：指于生产经营有关的机器、设备、 器具等。（三）科研及医疗设备： 指根据医疗业务工作的实际需要购 置的各种具 有专门用途的设备，如医院的医疗器械、科研试验设备。（四）IT 类资产：包括计算机、服务器、交换机等与计算 机相关的电子设备。（五）一般设备：指用于业务工作的通用性设备，如办公用 家具、办公设施、交通工具、锅炉等。（六）图书：指单位贮藏的统一管理的各种专业图书和重要 专业杂志。（七）其他固定资产：指以上未包含的固定资产。 第五条财务计价标准（一）原始价值，固定资产的原始价值（或称原

4、价）是指单 位在购置、 建造某项固定资产时所发生的一切支出， 可根据以下 不同情况来确定。1. 外购固定资产， ?按照购买价款、相关税费、使固定资产 达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、 装 卸费、安装费和专业人员服务费等成本计价；2. 自行建造的固定资产， 按照建造该项固定资产达到预定可 使用状态前所发生的全部支出计价；3. 投资者投入的固定资产， 应当按照投资合同或协议约定的 价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的除外；4. 融资租入的固定资产， 按租赁协议确定的价款加上由企业 负担的运输费、保险费、安装调试费等计价；5. 在原有固定资产基础上进行改造、 扩建的固定资产

5、， 按原 有固定资产原价， 加上改扩建发生的支出， 减去改扩建过程中发 生的变价收入后的余额计价；6. 盘盈的固定资产， 按照同类固定资产的市价或按重置完全 价值计价；7. 接受捐赠的固定资产，按受赠固定资产的市场价格计价， 或根据捐赠者提供的有关凭证和企业负担的运输费、保险费、 ? 安装调试费等计价。（二）重置完全价值， 固定资产的重置完全价值是指在当前 生产条件和市场条件下，重新购建该项固定资产所需的全部支 出。（三）折余价值，折余价值也称为净值，是指固定资产的原 始价值或重置完全价值减去已提折旧额的余额。第六条固定资产计提折旧的范围 除土地及已提足折旧继续使用中的固定资产不计提折旧外，

6、其他 的固定资产都应计提折旧，包括； ?房屋和建筑物（无论使用与否均 应计提折旧）；在用的机器设备、 ?仪器仪表、运输车辆、工具器具； ?季节性停用和大修理停用的设备，经营租出的固定资产以及融资租 入的固定资产。 ?固定资产在计提折旧时要遵循当月增加的固定资产， 当月不计提折旧， ?当月减少的固定资产当月照提折旧。第七条固定资产计提折旧的依据 计算提取固定资产折旧的主要依据有： 固定资产的使用年限、 固 定资产的原价和固定资产的净残值。固定资产的使用年限各分支机构应根据该机构对应财务制度所 规定的各类固定资产的折旧年限表来确定， 固定资产的净残值比例按 原价的3% 5%确定，一经确定不能轻易改

7、变。第八条固定资产折旧方法 固定资产采用平均年限法，折旧率采用个别折旧率，其公式是 该项固定资产年折旧额某项固定资产年折旧率=X 100%该项目固定资产原值某项固定资产月折旧率=该项固定资产年折旧率 /12 某项固定资产月折旧额=该项固定资产原值X月折旧率第九条医院修购基金的提取方法采用平均年限法， 大型、精密贵重设备、 仪器等可实行工作量法。 其计算公式是：1-预计净残值率修购基金年提取比例=X 100%固定资产提取年限修购基金月提取比例=年提取比例/12 修购基金月提取额=固定资产原值X月提取比例第二章 固定资产的维修管理第十条固定资产的日常维修由于维修次数多， 费用少，由使用单 位申报，

8、归口管理部门即时维修，其费用作为部门成本费用第十一条固定资产的大修理次数少，费用多，有一定的工期，因 而大修理由使用部门提出大修理计划， 报固定资产管理部门 （设备部、 IT 部和办公室）经审查报财务部，列入当年费用预算，按预算审批 程序报批后，方可执行。大修理支出一般作为资本性支出。第十二条发生修理时， 需及时在固定资产卡片上登记， 对资本性 支出，由财务部进行价值处理后将支出记入卡片， 保证卡片上价值记 录与财务记录一致。第三章 固定资产内部调拨第十三条固定资产在集团内部单位之间调拨应经集团主管资产 负责人同意，借调入单位的该资产归口管理部门 （ 如设备部、 IT 部、 办公室 ）负责人协

9、调，同时填写固定资产借调申请单经集团主管 资产负责人批准， 重大调整必须报集团董事长审批， 实物资产方可移 动。第十四条固定资产在本单位内部移动时，需经本单位常务院长 （或经理）同意，借调入部门填写固定资产借调申请单，由资产 归口管理部门实施移动， 固定资产卡片随实物移动， 同时更改相关纪 录。第十五条资产使用部门需要增加设备等固定资产时， 归口管理部 门应在集团内积极协调， 根据集团的该项设备的现有情况， 尽可能在 集团内部调剂使用，节约资金。第十六条内部调拨程序和规定严格按固定资产归口分项管理办 法执行。第四章 新增固定资产管理第十七条购置或新建固定资产应按年度投资预算进行管理。第十八条资

10、产归口管理部门应在年度投资预算基础上编制 固定 资产扩充计划，并经报批同意后实施。第十九条购置或新建固定资产一般不应超预算， 不得突破 固定 资产扩充计划中的计划， 必须严格遵循项目审批程序，完善审批手 续。第二十条固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得的应填明价格， 如原价无法查得或根本无原价，由财务部门找中介机构评估后列帐。第二十一条土地、 房屋及建筑物等不动产取得所有权后， 由总务 部门统一办理产权登记， 及时登记固定资产卡片， 办理资产入账手续， 财务按取得的全部价款入账。第五章 固定资产的报废管理第二十二条归口管理部门应于每年末在固定资产清查基础上， 编 制报废计划，注明报废原因，并报批

11、执行。第二十三条固定资产报废的条件：（一）改（扩）建拆除：按规定重新改扩建工程，必须拆除。（二）使用期满：固定资产已超过规定使用年限，并经过鉴定， 证明无法修复和使用。（三）灾害损失：因火灾、水灾、震灾以及其他事故等造成严重 损坏，确实无法修复。（ 四 ） 质量低劣：使用年限末满，但无法修复。 第二十四条固定资产报废流程按固定资产分项管理办法执行。第六章闲置固定资产处理第二十五条固定资产的归口管理部门至少每三个月应将经营上 认为无利用价值的闲置固定资产予以整理， 列出闲置资产明细，拟定 处理意见后呈报给集团资产管理负责人，经过审批后出售或拆卖。第二十六条出售闲置资产时（整体或部分），严格按固定

12、资产分 项管理办法执行，经财务固定资产管理员确认出售的资金入账后，实物资产方可移动，同时财务部和资产归口部门及时进行帐、 卡减少的 处理。第六章在建工程管理第二十七条立项，立项报告由集团基建部和财务部共同拟写， 经 集团资产管理负责人审核同意，再报董事长批准。第二十八条论证，立项批准后进入可行性论证程序， 编写可行性 论证报告并讨论。项目可行性报告一般包括目标市场分析项目中 技术及质量分析经营能力分析总投资预算资金保障投资收 益分析风险分析第二十九条设立专门的项目实施机构： 大项目要设立指挥部，由 董事长指定一名副董事长或部门经理负责项目的具体指挥、协调工 作，指挥部由相关技术部门、财务部、资

13、产归口管理部门组成，各部 门指定专（兼）职人员负责该项目的具体工作，现场监理、工程预决 算、设备安装技术指导应随时跟踪到现场。第三十条实施进度管理：项目指挥部应制定工程进度表，并严格 按进度检查工作，保证工程按时保质完成。第三一条造价控制：土建工程外包过程中，应做好预决算工作， 严格控制开支，按工程进度付款。工程竣工后把好验收质量关，工程 的现场监理可聘用社会上监理公司担任，并由审计部（或财务部）对 工程承包方报出的决算进行技术和财务审计，单项工程造价超过 50 万元的项目内部审计后， 应送交工程造价事务所审计， 审计结束后支 付工程尾款。第三十二条设备购买： 购买设备事先应进行调研， 由科研

14、、医疗、 设备部、财务部等部门组织专业人员，对设备生产厂商进行调研，货 比三家，选购优质价廉的设备。确定采购对象后报指挥部同意，由专 业部门实施采购， 并负责组织有管部门进行设备验收、 安装调试以及 办理借款报销、结转固定资产等工作。第三十三条资金调度： 在建工程资金统一由财务部筹集调度。 项 目资金严格按预算及计划控制， 认真执行审批程序。 归口管理部门及 工程指挥部应按季、月编报资金使用计划， 财务按计划筹集调拨资金， 超计划支出应补报申请计划， 经项目负责人审核报董事长批准后方可 追加。第三十四条财务核算： 财务部负责在建工程的核算工作， 应严格 执行有关的会计制度。 正确核算在建工程的

15、成本， 及时编写工程决算 报告，配合有关部门搞好工程决算审计、结转固定资产等工作。第七章 固定资产的清查第三十五条固定资产的清查， 可分为定期、 不定期和个别清查三 种。第三十六条清查盘点主要内容有，核对帐、卡、物是否相符；设 备保管是否完整；设备使用维修、保养是否合理；办理资产增减变动 手续是否及时，有无损坏或未经批准擅自外借、外调等情况；固定资 产折旧计算是否正确。第三十七条在清查中发现盘盈、 盘亏、报废的集团董事会批准后， 按以下规定办理：（一）盘盈的固定资产按重值完全价值减去按新旧程度或已用年 限估计的已提折旧的差额计算。（二）盘亏和报废的固定资产， 按原值扣除累计折旧、 变价收入、

16、过失人及保险公司赔款后的差额计算。第八章 固定资产的管理方法第三十八条固定资产管理实行三结合的方法， ?即核算单位与归 口管理单位相结合； 归口管理单位与使用单位相结合； 专业管理与综 合管理相结合。第三十九条财务部门是综合管理与核算单位； 归口管理单位是设 备部、信息部、办公室，设备部负责管理生产或医疗设备、仪器；信 息部负责管理 IT 类资产； 办公室负责管理房屋及建筑、 除 IT 资产之 外的办公设备、运输设备及其他资产；其他部门是使用和分管单位。第九章 固定资产的归口管理责任第四十条董事长是集团固定资产管理的总负责人， 各分支机构的 常务院长（或经理）是本机构的固定资产管理总负责人。第

17、四十一条集团主管资产的副董事长： 负责审查批准固定资产管 理制度和投资计划； 监督固定资产管理制度和投资计划的执行； 会同 集团财务总监审查、批准固定资产投资、改造、报废等重大决策。第四十二条集团财务总监参与审查、批准固定资产投资、更改、 报废等重大决策；审查批准固定资产折旧计划，并检查其执行情况； 参与制定固定资产利用效果考核指标体系和考核办法； 组织固定资产 清查；组织固定资产核算，并检查核算结果。第四十三条设备部负责人负责制定生产或医疗设备类固定资产 管理办法；划分各使用部门（责任人）对固定资产实物管理的责任； 登记固定资产实物卡片； 编制固定资产统计台帐； 组织对固定资产日 常维修、转

18、移的管理；提出固定资产购置、报废计划；编制固定资产 目录。第四十四条办公室部门负责人负责制定办公等一般类固定资产 管理办法；划分各使用部门（责任人）对固定资产实物管理的责任； 登记固定资产实物卡片； 编制固定资产统计台帐； 组织对固定资产日 常维修、转移的管理；提出固定资产购置、报废计划；编制固定资产 目录。第四十五条信息部负责人负责制定 IT 类固定资产管理办法； 划 分各使用部门（责任人）对固定资产实物管理的责任；登记固定资产 实物卡片；编制固定资产统计台帐；组织对固定资产日常维修、转移 的管理；提出固定资产购置、报废计划；编制固定资产目录。第四十六条财务部负责人参与制定固定资产投资决策；

19、 制定固定 资产盘点清查制度， 参与盘点清查； 提供固定资产利用效果考核所需 要数据，编制固定资产管理和利用效果责任考核制度，并具体考核； 参与新增固定资产的验收、 报废固定资产的鉴定和内部移交； 预测固 定资产投资资金的需求量； 拟定固定资产投资立项报告； 组织重大固 定资产投资项目的可行性分析： 组织评价固定资产投资项目的效果及 计划的实现；汇总审查固定资产更新改造计划 、大修理计划；下达固 定资产更新改造计划和大修理计划并检查落实； 组织固定资产核算并 定期与设备部、信息部、办公室归口管理部门的固定资产台帐、卡片核对，保证帐实相符；编制固定资产折旧计划，正确计提固定资产折 旧；正确确定固

20、定资产原始价值。第十章 责任部门的工作职责第四十七条财务部： 固定资产投资计划审查； 可行性论证及投资 计划下达；检查固定资产投资计划的执行情况； 利用效果的综合评价； 筹集资金；监督控制资金的使用情况；参与固定资产的清查；固定资 产核算分析；建立固定资产明细帐和总帐。第四十八条设备管理部：管理生产或医疗用设备、仪器；建立固 定资产实物明细账； 审查固定资产增减变动申请； 负责固定资产的申 购和报废的审查处理；组织固定资产的清查盘点工作。第四十九条办公室： 管理非生产或医疗经营用设备、 仪器和房屋； 建立固定资产实物明细账； 审查固定资产增减变动申请； 负责固定资 产的申购和报废的审查处理；组织固定资产的清查盘点工作。第五十条信