外贸函电翻译(九)外贸货款结付

1、第八讲 外贸结算 国际贸易结算 国际贸易经常发生货款结算，以结清买 卖之间的债权债务关系，这种结算称为 国际贸易结算。 国际贸易结算是以物品 交易、货钱两清为基础的有形贸易结算。 外贸结算术语-票据类 结算票据：国际贸易中使用的票据包括 汇票、本票、支票，以使用汇票为主。 汇票汇票是由一人向另一人签发的书面无条 件支付命令，要求对方(接受命令的人)即 期或定期或在可以确定的将来时间，向 某人或指定人或持票来人支付一定金额。 汇票可以分为以下几种： 本票（treasurer s check） 本票是一人向另一人签发的，保证即期或在可 以预料的将来时间，由自己无条件支付给持票 人一定金额的票据。

2、本票又可分为商业本票和银行本票。商业本票 是由工商企业或个人签发的本票，也称为一般 本票。商业本票可分为即期和远期的商业本票 一般不具备再贴现条件，特别是中小企业或个 人开出的远期本票，因信用保证不高，因此很 难流通。银行本票都是即期的。在国际贸易结 算中使用的本票大多是银行本票。 支票（check） 支票是银行为付款人的即期汇票。具体说就是 出票人(银行存款人)对银行(受票人)签发的， 要求银行见票时立即付款的票据。出票人签发 支票时，应在付款行存有不抵于票面金额的存 款。如存款不足，持票人提会遭拒付，这种支 票称为空头支票。开出空头支票的出票人要负 法律责任。 支票可分为： 记名支票：记名

3、支票：是出票人在收款人栏中注明付给 某人，付给某人或其指定人。这种支票转让 流通时，须由持票人背书，取款时须由收款人 在背面签字。 不记名支票：不记名支票：又称空白支票，抬头一栏注明 付给来人。这种支票无须背书即可转让，取 款时也无须在背面签字。 划线支票划线支票：在支票的票面上划两条平行的横向 线条，此种支票的持票人不能提取现金，只能 委托银行收款入帐。 保付支票：保付支票：为了避免出票人开空头支票，收款 人或持票人可以要求付款行在支票上加盖保 付印记，以保证到时一定能得到银行付款。 转帐支票：转帐支票：发票人或持票人在普通支票上载明 转帐支付，以对付款银行在支付上加以限制。 汇票（remi

4、ttance draft ） 汇票是由出票人签发的，委托付款人在 见票时，或者在指定日期无条件支付确 定的金额给收款人或者持票人的票据。 它是一种委付证券。基本的法律关系最 少有三个人物，(1)发票人，签发汇票给 (2)执票人，并委托(3)付款人，向执票人 付款。 按出票人的不同银行汇票、商业汇票 银行汇票银行汇票(bankers draft)是出票人和付款人均为银行的 汇票。的出票人和付款人都是银行。银行汇票由银行签 发后，交汇款人，由汇款人寄交国外收款人向付款行取 款。此种汇款方式称为票汇，又称顺汇法或汇付法。承 办汇票银行在汇票签发后，必须将付款通知书 （Advice of Drawin

5、g）寄给国外付款行，以便付款行在 收款人持汇票取款时核对，核对无误后付款。银行汇票 多为光票，不附单据. 商业汇票商业汇票(commercial draft/trade bill)是出票人为企业法 人、公司、商号或者个人，付款人为其它商号、个人或 者银行的汇票。在国际贸易结 算中，出口商用逆汇法，或称出票法，向国外进口商收 取货款时签发的汇票，即属商业汇票。商业汇票的出票 人不必对付款人发送付款通知书，一般多为附有货运单 据的汇票。 按有无附属单据光票汇票、跟单汇票 光票光票(clena bill)：汇票本身不附带货运 单据，银行汇票多为光票。光票的流通 完全依靠当事人的信用，即完全看出票 人

6、、付款人或背书人的资信。信用好的 当事人的汇票易于在市场上流通。 跟单汇票跟单汇票(documentary bill)：又称信用 汇票、押汇汇票，是需要附带提单、仓 单、保险单、装箱单、商业发票等单据， 才能进行付款的汇，商业汇票多为跟单 汇票，在国际贸易中经常使用。 按付款时间即期汇票、远期汇票 即期汇票即期汇票(sight bill, demand bill)：指持 票人向付款人提示后对方立即付款，又 称见票即付汇票。 远期汇票远期汇票(time bill, usance bill)：是在出 票一定期限后或特定日期付款。在远期 汇票中，记载一定的日期为到期日，于 到期日付款的，为定期汇票，

7、记载于出 票日后一定期间付款的，为计期汇票;记 载于见票后一定期间付款的，为注期汇 票;将票面金额划为几份，并分别指定到 期日的，为分期付款汇票。 按承兑人商号承兑汇票、银行承兑汇 票 商号承兑汇票商号承兑汇票(commercial acceptance bill)是以银行以外的任何商号或个人为承 兑人的远期汇票。 银行承兑汇票银行承兑汇票(bankers acceptance bill) 承兑人是银行的远期汇票。 银行承兑汇票是建立在银行信用基础上 的，商业承兑汇票是建立在商业信用基 础上的。因此，银行承兑汇票信用程度 高于商业承兑汇票。 按照使用货币的不同，汇票分为本国货 币汇票和外国货币

8、汇票 本国货币汇票本国货币汇票（Home Money Bill）的票 面金额为本国货币。 外国货币汇票外国货币汇票（Foreign Money Bill）的 票面金额为外国货币，付款时一般算成 本国货币付给收款人。 按有无复本划分，汇票分为正本汇票 ( First Exchange)和副本汇 票 (Second Exchange) 但一定要标明付一不付二（Second First UnPaid）或付二不付一 （First/Second UnPaid） 按照付款地点与承兑地点是否相同，汇 票分为直接汇票和间接汇票 直接汇票直接汇票（Direct Bill）的承兑地点与付 款地点相同。 间接汇票间

9、接汇票(Indirect Bill)的承兑地点与付 款地点不同，承兑时要写明付款地点。 在国际贸易中使用的汇票大部分为直接 汇票。 按流通地域国内汇票、国际汇票。 国内汇票（国内汇票（Inland Bi11）是指出票、付款和 流通均在一国范围之内的汇票。 国内汇票国内汇票以外国票据或汇票为模型，但在三个 主要方面有所不同： 1、不能进行货币兑换，只能在本币为法定货 币的地区，兑换完全相同的本币。在英国，国 内汇票是指在大不列颠岛的范围内，用英镑来 开立和支付的票据。 2、假定在传递过程中没有风险损失，因此只 开立一份，而不是一式三份。 3、如被拒付，不可抗辩。并不要求准确的文 字形式。 国际汇

10、票国际汇票又称“国外汇票”。汇票签发和付 款行为发生于国外，或者汇票转让行为涉及 到不同国家的汇票。 在贸易上，一般都是用外国汇票做为付款方 式。买方如果不付款就拿不到商品。另一方 面卖方如果没有寄送商品（无论是用装船或 用飞机载运），同样也收不到现金国际汇 票连接运送和付款，使买卖双方皆有保障， 是方便又值得信赖的方法，一般人皆乐于使 用。运送由航空或船运公司负责，付款则由 银行来处理，国际汇票有连接两方面的功能。 国际汇票的使用方式有： 用信用证来保证付款的信用证形式（L/C- letter of credit）; 也有不用信用证的形式,如付款交单(D/P- Documents again

11、st payment)买方必须支付汇 票后才能取得装船单据; 另一种是承兑交单(D/A-Documents against acceptance),买方只要承兑了汇票,就可以领得 装船单据.很明显,后者的条件对买方较为有利. 关于支票日期,有见票即付(A.S.=at sight;O.D.=on demand),和见票后三十天付款 (at 30d/s=at 30 days after sight)等之不同。 外贸结算术语-方式类 外贸结算方式：结算方式： 信用证结算方式； 汇付和托收结算方式； 银行保证函； 各种结算方式的结合使用 ； 1.信用证结算方式 信用证信用证(letter of cre

12、dit)简称L/C)方式是银行信用介 入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在 一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾， 而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获 得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发 展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为 当今国际贸易中的一种主要的结算方式。 信用证是银行作出的有条件的付款承诺，即银行根 据开证申请人的请求和指示，向受益人开具的有一 定金额、并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的 书面文件;或者是银行在规定金额、日期和单据的条 件下，愿代开证申请人承购受益人汇票的保证书。 属于银行信用，采用的是逆汇法。 2.汇付和托收结算方式 汇付和

13、托收是国际贸易中常用的货款结 算方式。 汇付 托收 1）汇付 汇付（remittance），又称汇款，是付款人通过银行，使用各 种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。属于商业信 用，采用顺汇法。 汇付业务涉及的当事人有四个：付款人(汇款人remmitter)、 收款人(payee或beneficiary)、汇出行(remittingbank)和汇入 行(payingbank)。其中付款人(通常为进口人)与汇出行(委托 汇出汇款的银行)之间订有合约关系，汇出行与汇入行(汇出行 的代理行)之间订有代理合约关系。 在办理汇付业务时，需要由汇款人向汇出行填交汇款申请书， 汇出行有义务根据汇款申请书

14、的指示向汇入行发出付款书;汇 入行收到会计示委托书后，有义务向收款人(通常为出口人)解 付货款。但汇出行和汇行对不属于自身过失而造成的损失(如 付款委托书在邮递途中遗失或延误等致使收款人无法或迟期 收到货款)不承担责任，而且汇出对汇入行工作上的过失也不 承担责任。 2）托收(collection) 托收 是出口人在货物装运后，开具以进口方为 付款人的汇款人的汇票(随附或不随付货运单据)， 委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代 进口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采 用的是逆汇法。 托收方式的当事人有委托人、托收行、代收行 和付款人。委托人(principal)，即开出汇票委托银

15、行向国外付款人代收货款的人，也称为出票人 (drawer)，通常为出口人;托收行(remitting bank)即 接受出口人的委托代为收款的出口地银行;代收行 (collecting bank)，即接受托收行的委托代付款人收 取货款的进口地银行;付款人(payer或drawee)，汇 票上的付款人即托收的付付款人，通常为进口人。 上述当事人中，委托人与托收行之间、 托收行与代收行之间都是委托代理关系， 付款人与代收行之间则不存在任何法律 关系，付款人是根据买卖合同付款的。 所以，委托人能否收到货款，完全视进 口人的信誉好坏，代收行与托收行均不 承担责任。 在办理托收业务时，委托人要向托收行

16、递交一份托收委托书，在该委托书中人 出各种指示，托收行以至代收行均按照 委托的指示向付款人代收货款。 3.银行保证函 银行保证函(bankers letter of guarantee)，简写为L/G)，又称银行保证 书、银行保函、或简称保函，它是指银 行应委托人的申请向受益人开立的一种 书面凭证，保证申请人按规定履行合同， 否则由银行负责偿付债款。 4.各种结算方式的结合使用 在国际贸易业务中，一笔交易的货款结算，可 以只使用一种结算方式(通常如此)，也可根据 需要，例如不同的交易商品，不同的交易对象， 不同的交易做法，将两种以上的结算方式结合 使用，或有利于促成交易，或有利于安全及时 收汇

17、，或有利于妥善处理付汇。常见的不同结 算使用的形式有：信用证与汇付结合、信用证 与托收结合、汇付与银行保函或信用证结合 1）信用证与汇付结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方式支 付，余额用汇付方式结算。这种结算方式的结 合形式常用于允许其交货数量有一定机动幅度 的某些初级产品的交易。对此，经双方同意， 信用证规定凭装运单据先付发票金额或在货物 发运前预付金额若干成，余额待货到目的地 (港)后或经再检验的实际数量用汇付方式支付。 使用这种结合形式，必须首先订明采用的是何 种信用证和何种汇付方式以及按信用证支付金 额的比例。 2）信用证与托收结合 这是指一笔交易的货款，部分用信用证方 式支付

18、，余额用托收方式结算。这种结合形式 的具体做法通常是：信用证规定受益人(出口 人)开立两张汇票，属于信用证项下的部分货 款凭光票支付，而其余额则将货运单据附在托 收的汇票项下，按即期或远期付款交单方式托 收。这种做法，对出口人收汇较为安全，对进 口人可减少垫金，易为双方接受。但信用证必 须订明信用证的种类和支付金额以及托收方式 的种类，也必须订明在全部付清发票金额后 方可交单的条款。 3）汇付与银行保函或信用证结合 汇付与银行保函或信用证结合使用 的形式常用于成套设备、大型机械和大 型交通运输工具(飞机、船舶等)等货款的 结算。这类产品，交易金额大，生产周 期大，往往要求买方以汇付方式预付部

19、分货款或定金，其余大部分货款则由买 方按信用证规定或开加保函分期付款或 迟期付款。 此外，还有汇付与托收结合、托收与备 用信用证或银行保函结和等形式。我们 在开展对外经济贸易业务时，究竟选择 那一种结合形式，酌情而定。 货款结算方式 托收 信用证 托收 托收，即委托收款，是指收款人委托银 行向付款人收取款项的结算方式。单位 和个人凭承兑商业汇票、债券、存单等 付款人债务证明办理款项的结算。 1.委托收款记载事项 (1)表明“委托收款”的字样； (2)确定的金额； (3)付款人的名称； (4)收款人的名称； (5)委托收款凭据名称及附寄单证张数； (6)委托日期； (7)收款人签章。 委托收款人

20、以银行以外的单位为付款人的，委 托收款凭证必须记载付款人银行名称。 2、委托收款办理方法。 委托：收款人办理委托收款应向银行提交委托收款 凭证和有关的债务证明。 付款：银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明， 审查无误办理付款。 (1)以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支 付给收款人。 (2)以单位为付款人的，银行通知付款人后，付款人 应于接到通知当日书面通知银行付款。 银行在办理划款时，付款人存款账户不是足额支付 的，应通知被委托银行向收款人发出未付款项通知 书。按照有关办法规定，债务证明留存付款人开户 银行的应将其 债务证明连同未付款通知书邮寄被委 托银行转交收款人。 3、委托收款使用

21、的注意事项 (1)付款人审查有关债务证明后，对收款 人委托收取的款项有权提出拒绝付款。 (2)收款人收取公用事业费，必须具有收 付双方事先签订的经济合同，由付款人 向开户银行授权，并经开户银行同意， 报经中国人民银行当地分支行批准，可 以使用同城特约委托收款。 信用证结算 信用证结算方式是指，银行根据进口商 的申请向出口商开出的保证在一定 期限内凭符合规定的单据付款的书面文 件。 信用证结算方式的特点 1. 开证行取代进口商承担起向出口商付款的第一责任， 这也是信用证结算中“银行信用”的根本体现； 2. 信用证是纯粹的单证交易收益人只有按信用证的 规定办理和提交各项单据才能保证其货款得到及时

22、的偿付，这是信用证“纸面交易”特点的突出体现： 3. 信用证是独立自足的文件也就是说，尽管信用证 是进口商依据合同约定向开证行申请开立的，但一经 开出就构成了开证行和出口商之间的契约关系。由此 可见信用证是法律意义上的独立合同，银行仅凭单 据是否与信用证要求相符来决定是否偿付货款而与 任何其他合同无关。 由于信用证结算具有上述三个特点，能 够把原来由进口商履行的”凭单付款” 责任，转化为由银行承担，即通常所说 的“以银行信用取代商业信用”。由于 银行信用更加可靠，稳健，并且银行的 资金也更加雄厚，能够为进出口双方提 供资金融通的便利，使得买卖双方都增 加了安全感，从而大大促进了国际贸易 的发展

23、。 案例1 我国A公司向泰国B公司出口一批货物，付款方式为 D/P 90天。货物出运后，汇票及货运单据通过出口地 的托收银行寄抵国外代收行，B公司进行了汇票承兑。 货抵目的港后，由于用货心切，B商于是出具了信托收 据向本地代收行借得货运单据，先行提货转售。当汇 票到期时，B商因经营不善，失去偿付能力。代收行以 汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议由A公司直接 向B商索取货款。此时距离汇票到期日还有30天。试分 析A公司于汇票到期时收回货款的可能性，并提出处理 该案的建议。 解答 在远期付款交单的条件下，如果付款日期晚于到货日期，进 口商为了抓住有利时机转售货物，可以采取两种做法：一是 在付款到

24、期日之前付款赎单，扣除提前付款日至原付款到期 日之间的利息，作为进口商享受的一种提前付款的现金折扣。 另一种做法是代收行对于资信较好的进口商，允许其凭信托 收据借取货运单据，先行提货，于汇票到期时再付清货款， 这是代收行自己向进口商提供的信用便利，而与出口商无关。 因此，如代收行借出单据后，到期不能收回货款，则应由代 收行负责。但如系出口商指示代收行借单，就是由出口商主 动授权银行凭信托收据借单给进口商，即所谓远期付款交单 凭信托收据借单方式，也就是进口商承兑汇票后凭信托收据 先行借单提货，日后如进口商到期拒付的风险，应由出口商 自己承担。因此，使用远期付款交单凭信托收据借单方式时 出口商必须

25、特别慎重。本案中，代收行以汇票付款人拒付为 由通知托收行，并建议由A公司直接向B商索取货款的处理意 见值得商榷。如银行擅自放单，则由代收行承担责任；如出 口商授权银行放单给进口商，其后果由其自己承担。 案例2 宁波市某进出口公司对外推销某种货物，该商 品在新加坡市场的销售情况日趋看好，逐渐成 为抢手货。新加坡贸发公司来电订购大批商品， 但坚持用汇付方式支付。此时，在宁波公司内 部就货款支付方式问题产生不同的意见，一些 业务员认为汇付的风险较大，不宜采用，主张 使用信用证方式；但有些人认为汇付方式可行； 还有一部分业务员人认为托收可行。试问，如 果你是出口公司的业务员，应如何选择恰当的 支付方式

26、? 并说明理由。 解答 在国际贸易中，汇付方式通常用于货到付款、赊销、 预付货款及随订单付现等业务。货到付款是指出口 商在没有收到货款以前，先交出单据或货物，然后 由进口商主动汇付货款的方法，因此，除非进口商 的信誉可靠，出口商一般不宜轻易采用此种方式。 而预付货款是指进口商先将货款汇付给出口商，出 口商收到货款后再发货的方法。这对出口商较为有 利，但其只意味着进口方预先履行付款义务，并不 等于货物的所有权是在付款时转移，在CIF等装运港 交货的条件下，出口方在没有交出装运单据以前， 货物的所有权仍归其所有。由此可见，预付货款对 出口方来说有预先得到一笔资金的明显好处。在本 案中，宁波公司对外推销货物在新加坡市场的销售 情况日趋看好，逐渐成为抢手货，可坚持使用汇付 中的预付货款方法作为结算方式。 案例3 我国江苏省南通市某轻工产品进出口公司向外国某公 司进口一批小家电产品，货物分两批装运，支付方式 为不可撤销议付信用证，每批分别由中国银行某分行 开立一份信用证。第一批货物装运后，卖方在有效期 内向银行交单议付，议付行审单后，未发现不符点， 即向该商议付货款，随后中国银行对议付行作了偿付。 南通公司在收到第一批货物后，发现货物品质不符合 同规定，进而要求中国银行对第二份信用证项下的单 据拒绝付款，但遭到中国银行的拒绝。试问，中国银 行这样做是否有理？为什么？