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文档简介

1、会计学1 银行存款和其他货币资金的经济业务银行存款和其他货币资金的经济业务 本章结构本章结构 第一节第一节 货币资金概述货币资金概述 第二节第二节 现金的结算现金的结算 第三节第三节 银行存款的核算银行存款的核算 第四节第四节 其他货币资金的核算其他货币资金的核算 第五节第五节 外币业务的核算外币业务的核算 第1页/共16页 第一节第一节 货币资金概述货币资金概述 第2页/共16页 第3页/共16页 第4页/共16页 第5页/共16页 第6页/共16页 第7页/共16页 第8页/共16页 第9页/共16页 第10页/共16页 种类种类范围范围申请申请 人人 种类种类办理条件办理条件金额金额 起

2、点起点 期限期限 规定规定 转让规定转让规定挂失规定挂失规定账户使账户使 用用 支票支票同一票据同一票据 交换区域交换区域 付款付款 人人 普通；现金；普通；现金； 转帐；转帐； 开支票户开支票户无无10天天现金支票现金支票 不可转让不可转让 现金支票现金支票 不可挂失不可挂失 银行存银行存 款款 银行银行 本票本票 同一票据同一票据 交换区域交换区域 付款付款 人人 现金与转帐；现金与转帐； 定额与不定额定额与不定额 交足资金交足资金无无2个个 月月 现金本票现金本票 不可转让不可转让 现金本票现金本票 不可挂失不可挂失 其他货其他货 币资金币资金 银行银行 汇票汇票 共有共有付款付款 人人

3、 现金与转帐；现金与转帐； 定额与不定额定额与不定额 交足资金交足资金无无1个个 月月 现金汇票现金汇票 不可转让不可转让 现金汇票现金汇票 不可挂失不可挂失 其他货其他货 币资金币资金 商业商业 汇票汇票 共有共有付款付款 人人 商业承兑与银商业承兑与银 行承兑汇票；行承兑汇票； 带息与不带息带息与不带息 延期的商延期的商 品交易品交易 500 万以万以 内内 6个个 月提月提 示示10 天天 记名，允记名，允 许背书转许背书转 让、贴现让、贴现 已承兑的已承兑的 可挂失可挂失 应收票应收票 据；应据；应 付票据付票据 汇兑汇兑共有共有付款付款 人人 信汇与电汇信汇与电汇交足资金交足资金无无

4、2个个 月月 不转让不转让不挂失不挂失银行存银行存 款款 托收托收 承付承付 异地异地收款收款 人人 邮寄与电报邮寄与电报有合同的有合同的 商品交易商品交易 （3有）有） 1万；万； 书店书店 1千千 验单验单 3； 验货验货 10天天 不转让不转让应收账应收账 款；应款；应 付账款付账款 委托委托 收款收款 共有共有收款收款 人人 邮寄与电报邮寄与电报债务证明债务证明无无付款付款 期期3 天天 不转让不转让应收应应收应 付账款付账款 信用信用 卡卡 共有共有付款付款 人人 单位与个人卡；单位与个人卡； 金卡与普通卡金卡与普通卡 担保担保10万万 内内/笔笔 透支透支 60天天 不转让不转让可挂失可挂失其他货其他货 币资金币资金 信用信用 证证 共有共有付款付款 人人 贸易合同、贸易合同、 保证金保证金 不转让不

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