税务增值税增值税纳税筹划研讨材料PPT学习教案

1、会计学1 税务增值税增值税纳税筹划研讨材料税务增值税增值税纳税筹划研讨材料 2021-7-20 第1页/共42页 2021-7-20 税收筹划 就是在充分利用税法提供一切优惠 的基础上，在诸多选择的纳税方案中，选择最优 ，以达到整体税后利润最大化。 第2页/共42页 2021-7-20 l及时了解税务 政策的重大变 化 l及时了解各地 地方性的法规 变化 l及时了解最新 的会计政策 l了解企业自身 拥有的条件、 社会资源 l强烈优化意识 l进一步收集相 关法规政策资 料 l从组织运作、 业务处理模式 等方法上进行 详细的税务策 划设计，输出 一整套税务筹 划的方案 l评估税务筹划 的风险和预期

2、 受益 l设定税务筹划 给企业带来的 收益预期 l评估筹划带来 的其他影响。 l制定税务筹 划计划 l实施税务筹 划 l培训 l实施一段时 间后进行税 务筹划效果 的评估 l税务筹划结 束及总结 l文件归档 识别税务筹 划机会点 1 1 明确税务 筹划的目标 2 2 制定详细税 务筹划方案 3 3 税务筹划 计划及实施 4 4 税务筹划效果 评估及总结 5 5 第3页/共42页 2021-7-20 1、利用固定资产有关规定进行税收策划 2、利用行业联合进行税收筹划 3、利用分设机构进行税收筹划 4、利用行政区域变动进行税收筹划 5、利用纳税人的自身特点进行税收筹划 6、利用 “挂靠优惠政策”

3、进行税收筹划 第4页/共42页 2021-7-20 第5页/共42页 2021-7-20 第6页/共42页 2021-7-20 第7页/共42页 2021-7-20 第8页/共42页 2021-7-20 第9页/共42页 2021-7-20 第10页/共42页 2021-7-20 某化工企业，开发出一种高效特种农药，并获 得了专利，由于其在农药市场上占有技术垄断优势， 因而可以将价格控制在较高的价位上，属高收益，低 成本产品，增值额极高，但不属于免征增值税的产品 ，该公司经过研究，决定将与农资公司联营，由农资 公司全权负责该农药的销售，而该化工企业仅负责生 产，农药出厂价格按其他常规农药的成本

4、利润率核定 。 第11页/共42页 2021-7-20 第12页/共42页 2021-7-20 筹划前筹划后 化工企业A 一般增值税率 化工企业A 一般增值税率 生产 销售 （成本价销售给农资公司， 一般税率纳税） 按比例 返回利润 第13页/共42页 2021-7-20 第14页/共42页 2021-7-20 第15页/共42页 2021-7-20 第16页/共42页 2021-7-20 第17页/共42页 2021-7-20 行政区划变动前行政区划变动后 B县 A市 分支结构1 分支结构2 分支结构N C企业 销售 销售 销售 最 终 客 户 销售 双重征税 非一般纳 税人，无 法抵扣 B

5、县 A市 分支结构1 分支结构2 分支结构N C企业 铺货 最 终 客 户 销售 一般纳税 人，可抵 扣 一次征税 第18页/共42页 2021-7-20 第19页/共42页 2021-7-20 第20页/共42页 2021-7-20 第21页/共42页 2021-7-20 第22页/共42页 2021-7-20 第23页/共42页 2021-7-20 第24页/共42页 2021-7-20 第25页/共42页 2021-7-20 第26页/共42页 2021-7-20 第27页/共42页 2021-7-20 第28页/共42页 2021-7-20 第29页/共42页 2021-7-20 第30页/共42页 2021-7-20 第31页/共42页 2021-7-20 第32页/共42页 2021-7-20 第33页/共42页 2021-7-20 第34页/共42页 2021-7-20 第35页/共42页 2021-7-20 第36页/共42页 2021-7-20 第37页