财务预算管理(ppt 页)

1、 目目 录录 投资预算（投入预算、 损益预测） 投资效果考核评估 现金管理组工作职责 票据管理组工作职责 z固定资产投资预算 z装修费投资预算 z开办费投资预算 z其它垫付的流动资金 |固定资产分类与折旧年限 房屋建筑物20年 机械设备10年 电子设备5年 运输设备5年 其它设备5年 |折旧费计算 z假设机械设备的总投资额合计100万元， 残值率为10%。 则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元 月折旧费 10/12=0.83万元 |明细固定资产表中填列 z分类5大类 z型号 z规格 z单位 z数量 z单价 z总额 根据每一类已确定的设备总价和使用年 限计算未来使用的每一类

2、设备的每月 摊销金额。 |装修费 z店内地面装修 z店外地面、停车场整修 z墙体装修 z顶棚装修 z线路、灯具等 z室外装修 z消防装修 z其他 应将辅助装修一起预算在内，包括室 内外照明、牌匾等投资费用。 |每平方米的装修价格 z根据当地同类面积的综合型超市装修 价格 z华润超市其他地区的同类超市装修价 格乘上物价差异系数确定 |装修费摊销 z统一按10年进行摊销 z摊销费用计算 如装修费合计150万元，则 年摊销费=150/10=15万元 月摊销费=15/12=1.25万元 |开办费指筹建期间的费用，主 要包括： z人员工资 z办公费 z培训费 z差旅费 z注册登记费 z筹建期间的租金和水

3、电费 z开业庆典费 z低值易耗品 z其他 |按照财务制度的规定，开办费在开 业当月一次摊销进入成本，计入当 期损益。 |存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的 流动资金 |由采购部提供按大类的存货占用的 流动资金 z食品 z非食品 z百货 z电器 z生鲜 z杂项 |其他流动资金： z房屋押金 z水电费押金 z超市备用金 z其他 |损益预测包括： z各期损益预测 z投资回收期预测 |损益预测（业绩预测）的内容： z自营、分租营业额（发展部提供） z毛利率 自营毛利率-采购部 分租毛利率-发展部 z其他经营收入（通道收入） z超市费用（可控、不可控） 预测的期限 2021年按月预测 新店

4、按月预测12个月 |盈亏平衡点营业额 z盈亏平衡点营业额为利润为零的状况 下的营业额。 z实际营业额应大于平衡点营业额。 |现金流量 z经营活动产生的现金流量 z投资活动产生的现金流量 z筹资活动产生的现金流量 z现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计 |投资回收期 z指初始投资额全部回收所需要的期限。 z累计投资-折现现金流量0，表明已全 部收回投资。 z累计投资-折现现金流量0，表明投资 尚未回收。 |折现率 z以当时的贷款利率为主要依据。 z表中的折现率可以更改。 |编制时间要求 z财务部在意向选址后的7日内编制完成。 z公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理 z区域总经理2日内审核完

5、毕报总部发展部及 财务部 z总部7日内给予答复 |目的：评价效果和提供分析、决策 依据。 |时间：开业及以后各期 |数据及说明：数据由财务部提供， 差异分析由相关部门分析。 |考核内容 z初始投资考核 z开业后的跟踪考核 |初始投资考核 z固定资产 z装修费 z开办费 z存货占用资金 z其他流动资金 |在开业3天内填列有关数据 |由财务部门填列表格（除存货占用 资金） |由各相关部门提供分析差异说明 |发展部负责以下分析说明 z时间要求：收到数据后的5天内 z内容 固定资产、装修费、开办费 房屋水电押金 |营运部 z时间要求：收到数据后的5天内 z内容： 超市备用金 其他 |采购部 z开业后3

6、个月财务部门提供存货占用资 金的数据 z商品部5日内作出差异分析报告 |目的：考核实际是否达到预算要求， 是否符合投资目的。 |内容：预算数与实际数的差异，并 分析差异原因。 |考核跟踪期 z开业后头6个月按月编制表格并分析差 异 z6个月后按季编制表格并分析差异 z一年後并入正常超市分析 |表格的编制由财务部门负责 |各相关部门在收到差异表格后的10 内提交差异分析报告 |采购部 z自营毛利率 z其他经营收入 |营运部 z营业额（开业后6个月后） z超市费用 z营业外收支 z员工人数 z可控费用率 z处置资产的损失（或收益） |发展部 z营业额（开业6个月内） z分租毛利率 z租金 z平均租

7、金水平 z增加的投资 |投资回收年限 |现金管理组 |票据管理组 |驻店财务 |相关制度 |调剂零钞、发放备用金单 z换取零钞，确保营运需要 z合理配备零钞 z与收银组长一起发放收银员备用金 |抽盘收银员的备用金、营业款 z一日二次不定时对收银机进行抽盘 z抽盘比例为收银机的1/3 |收缴营业款 z参照综合超市营业款收缴管理办法 执行 |收取支票 z参照综合超市营业款收缴管理办法 执行 |收付现金、报销费用 z收取零星款项 z按有关规定报销费用 |款项核对 z核对收银员长短款 z核对信用卡进帐情况 |登记现金日记帐 z每日及时登记现金日记帐 z核对库存现金及现金日记帐余额 |管理现金房 z保险

8、柜的管理 z锁匙的管理 |业务单据的审核和传递 z审核理货区传递的各种业务单据 z审核现金管理组传递的业务单据 z审核柜组传递的业务单据 z将审核后的单据传财务部 |相关文件、单据的存档保管 z建立档案登记制度 z定期进行分类整理、封箱存档 z按规定对存档单据进行销毁 |审核费用 z收取经营主管部门经理审核的费用报 销单据 z按规定审核单据 z编制费用报销清单传现金管理组 z编制费用报销汇总表，连同原始单据 传财务部 |物料用品的监督管理 z监督物料的收、领、存有建帐情况 z参与物料定额的制定 z分析物料消耗情况，提出改进建议 |固定资产的维护与保管 z建立固定资产台帐 z统一管理固定资产标签

9、 z组织固定资产盘点，出具盘点报告 z办理固定资产调拨、报废手续 |商品盘点 z审核门店的盘点录入数据 z打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原 因 z出具盘点盈亏报告 |监督现金管理组的工作 z检查现金管理组的备用金 z检查现金管理组的现金帐和工作记录 z现金管理组备用金不足时，申请补足 z对备用金抽查中了发现的异常情况， 提出处理意见 |发票（收据）的管理 z设立发票（收据）登记簿 z对发票（收据）的开据及和保管情况 进行检查 z对发票（收据）的管理人员进行培训 z月末进行分类整理，封箱保管 |审核票据管理组的业务单据，并进 行会计处理 |对当地采购的生鲜商品进行结算 |负责费用的审核及报销 |负责税款的申报及缴纳 |负责检查的指导现金管理组、票据 管理组的工作 |接受二级公司财务部的监督和指导 |现金管理组管理制度 z安全保障制度 z业务管理制度 z考勤制度 z考核制度 z锁匙管理制度 |营业款收缴管理办法 z现金收缴管理办法 z支票收缴管理办法 z信用卡操用办法 |收银长短款管理办法 z长短款的内容 z处理原则 z调整程序 z缴