{财务管理财务会计}山东会计从业资格电算化实务操作真题

1、财务管理财务会计山东会计从业资格电算化实务操作真题20XX年XX月精心制作您可以自由编辑实务操作真题(-)某公司资料如下：、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数呈1001现金借41701002银行存款借1939051131应收账款借62550113101应收账款-E公司借22935113102应收账款-F公司借396151133其他应收款借10425113301其他应收款-张三借10425113302其它应收款-E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购-甲材料借120102物资采购-乙材料借1211原材料借12093012110

2、1原材料-甲材料借0121102原材料-乙材料借001243库存商品借521250124301库存商品-A产品借00 124302库存产品-B产品借001301待摊费用借33360 1401长期股权投资借123015140101长期股权投资-股票投资借1230151501固走资产借9570151502累计折旧贷4315951901长期待雄费用借1459501911待处理财产损溢借2101短期借款贷1209302111应付票据贷792302121应付账款贷110505212101应付账款-丙单位贷29190212102应付账款-丁单位贷813152131预收账款贷70890213101预收账款-

3、F公司贷708902151应付工资贷2153应付福利费贷437852161应付股利贷250202171应交税金贷12510217101应交税金-应交增值税贷1应交税金-应交增值税-进项税额贷5应交税金-应交增值税-销项税额贷 217106应交税金-应交所得税贷125102181具他应付款贷583802191预提费用贷208502301长期借款贷4399353101 股本贷 5295903111资本公积贷60465311107资本公积-其他资本公积贷604653121盈余公积贷168885312101盈余公积-法走盈余公积贷168885312103盈余公积-法走公益金贷3131本年利润贷3141

4、利润分配贷314102利润分配-提取法走盈余公积贷314103利润分配-提取法定公益金贷314110利润分配-应付普通股股利贷314115利润分配-未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本-A产品借410102生产成本-B产品借4105制造费用借5101主营业勢收入借510101主营业务收入-A产品借510102主营业务收入-B产品借5102具他业务收入借 5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本-A产品借540102主营业务成本-B产品借5405具他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借：!各软

5、件中科目410101 基本生产成本改为生产成本-A产品，软件中410102 辅助 生产成本”改为“生产成本-B产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）:1向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载,甲材料40吨，单价190元计7600元増 值税为1292元,乙材料20吨，单价40元，计800元，增值税为136元，全部款项以银行存款支 付。借:物资采购-甲材料7600物资采购-乙楙斗800应交税金-应交增值税-逬项税额1428贷:银行存款98282以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费840元，按重星比例分配。借:物资采购-甲材料560 物资采购-乙材料 280贷:

6、银行存款8403前所购甲乙两种材料按其实际成本入库。借:原材料-甲材料8160原材料-乙材料1080贷:物资采购-甲材料8160物资采购-乙材料10804.向银行提取现金29000元，以备发放工资。5以现金发放本月工资。6期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为17280元,（生产A产品耗用1540工时，生产B产品耗用380工时），车间技术和管理人员工资为5800元,企业行政人员工资为5920元。7.分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。8厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。借:管理费用10贷现金109厂部管理人员张三出差归来,报销差旅费10425元，前预借10425元。借管理费

7、用10425贷:其他应收款-张三1042510.计提本月折旧费其中车间用固走资产602900元月折旧率6%。厂部用固走资产354115元月折旧率5%。借:制造费用3617.4管理费用1770.58 贷:累计折旧5387.9811.领用甲材料50吨具中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用15吨,车间一般耗用7.5 吨厂部一般耗用2.5吨,销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为198.08元/吨。 借:生产成本-A产品3961.6生产成本-B产品2971.2制造费用1485.6营业费用990.4管理费用495.2贷:原材料-甲材料990412领用乙材料550吨，其中生产A产品耗用275吨住产

8、B产品耗用165吨,车间一般耗用55吨厂部一般耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨，期初库存乙材料的单位成本为41.7元/ 吨。借:生产成本-A产品11467.5生产成本-B产品6880.5制造费用2293.5营业费用1146.75管理费用1146.75贷:原材料-乙材料2293513.出租给F公司闲置设备一台，按协议规走预收半年租金32940元，存入银行。借:银行存款32940 贷:预收账款-F公司3294014出租闲置设备业务，确认当月收入作出会计处理。借:预收账款-F公司5490贷:其他业勢收入549015. 以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。借:营业费用16845贷:

9、银行存款1684516. 以现金31元，支付A产品销售搬运费。借:营业费用31贷现金3117銷售给E公司A产品150件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款75000元,增值税 为12750元货款暂欠。18銷售A产品337件，每件售价500元，增值税专用发票载明货款168500元，增值税为28645元，款项收到，存入银行。19结转制造费用，按A、B产品工时分配。借:生产成本-A产品11235.98生产成本-B产品2772.52贷:制造费用14008.520本期生产A产品133件全部完工，验收入库,按实际成本入账。借:库存商品-A产品42465.48贷:生产成本-A产品42465.4821本

10、期生产B产品30件全部完工，验收入库,按实际成本入账。借:库存产品-B产品16523.02 贷:生产成本-B产品16523.0222. A产品按加权平均法计算单位成本,结转487件销售成本。 借:主营业务成本-A产品155659.81贷:库存商品-A产品155659.8123. 结转本期收入账户。借:主营业务收入-A产品243500其他业勢收入5490贷:本年利润24899024结转本期费用账户。借:本年利润195269.29贷:主营业勢成本-A产品155659.81营业费用19013.15管理费用20596.3325. 计算应交所得税,税率为33%。借:所得税17727.83贷:应交税金-应

11、交所得税17727.8326. 结转所得税费用。借:本年利润17727.83贷:所得税17727.8327. 按10%提取法走盈余公积。借:利润分配_提取法走盈余公积3599.29 贷:盈余公积_法走盈余公积3599.2928按5%提取法走公益金。借:利润分配-提取法定公益金1799.64贷:盈余公积-法定公益金1799.6429.按20%提取应付投资者利润。借:利润分配-应付普通股股利7198.58贷:应付股利7198.5830结转已实现的利润。借:本年利润35992.88贷:利润分配-未分酹I润35992.8831结转已分配利润。借:利润分配-未分配利润12597.51贷:利润分配-提取法

12、定盈余公积3599.29利润分配-提取法走公益金1799.64 利润分配-应付普通股股7198.58实务操作真题（二） 、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数呈1001现金借64801002银行存款借1231201131应收账款借32400113101应收账款-E公司借9072113102应收账款-F公司借233281133其他应收款借5184113301其他应收款-张三借5184113302其它应收款-E公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购-甲材料借120102物资采购-乙材料借1211原材料借80352121101原材料-

13、甲材料借0121102原材料-乙材料借01243库存商品借329184124301库存商品-A产品借00124302库存产品-B产品借00 1301待摊费用借220321401长期股权投资借76464140101长期股权投资-股票投资借764641501固走资产借5443201502累计折旧贷3175201901长期待雄费用借764641911待处理财产损溢借2101短期借款贷751682111应付票据贷479522121应付账款贷38880212101应付账款-丙单位贷11664212102应付账款-丁单位贷272162131预收账款贷36288213101预收账款-F公司贷36288215

14、1应付工资贷2153应付福利费贷155522161应付股利贷90722171应交税金贷10368217101应交税金-应交增值税贷1应交税金-应交增值税-进项税额贷5应交税金-应交增值税-销项税额贷217106应交税金-应交所得税贷10368 2181具他应付款贷285122191预提费用贷116642301长期借款贷2397603101 股本贷 3706563111资本公积贷28512311107资本公积-其他资本公积贷285123121盈余公积贷66096312101盈余公积-法走盈余公积贷66096312103盈余公积-法走公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配

15、-提取法走盈余公积贷314103利润分配-提取法走公益金贷314110利润分配-应付普通股股利贷314115利润分配-未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本-A产品借410102生产成本-B产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入-A产品借510102主营业务收入-B产品借5102具他业务收入借5301营业外收入借 5401主营业务成本借540101主营业务成本-A产品借540102主营业务成本-B产品借5405具他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借j前欠件中科目410101 基本生产成

16、本改为生产成本-A产品，软件中410102 辅助 生产成本”改为生产成本-B产品。二 企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）:1计提本月折旧费，其中车间用固走资产353800元月折旧率5%。厂部用固走资产190520 元月折旧率6%。借:制造费用1769管理费用1143.12贷:累计折旧2912.122向银行提取现金15000元，以备发放工资。3以现金发放本月工资。4期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为8910元,（生产A产品耗用800工时，生产B产品耗用190工时），车间技术和管理人员工资为3000元,企业行政人员工资为3090元。5分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。

17、6销售给E公司A产品75件，每件售价800元，增值税专用发票载明货款60000元，增值税为 10200元，货款暂欠。7.F公司购B产品，预收货款20000元存入银行。8销售给F公司B产品200件，每件售价1000元，增值税专用发票载明货款200000元，增值税为34000元。9. 将销售给F公司B产品货款结算清。10. 以现金48元支付A产品销售搬运费。借:营业费用48贷现金48U购入即用的销售包装纸箱100只，每只68元，以银行存款支付。借:营业费用6800贷:银行存款680012. 出租给F公司闲置设备_台，按协议规走预收半年租金19566元，存入银行。借:银行存款19566贷:预收账款-

18、F公司1956613. 出租闲置设备业务,确认当月收入，作出会计处理。借:预收账款-F公司3261贷:其他业务收入326114. 领用甲材料130吨具中生产A产品耗用52吨住产B产品耗用39吨,车间一般耗用19.5吨厂部一般耗用6.5吨,销售过程耗用13吨，期初库存甲材料的单位成本为62.64元/吨。借:生产成本-A产品3257.28 生产成本-B产品2442.96 制造费用1221.48营业费用814.32管理费用407.16贷:原材料-甲材料8143.215颌用乙材料140吨，其中生产A产品耗用70吨，生产B产品耗用42吨,车间一般耗用14吨厂部一般耗用7吨,销售过程耗用7吨，期初库存乙材

19、料的单位成本为85.54元/吨。借:生产成本-A产品5987.8生产成本-B产品3592.68制造费用1197.56营业费用598.78管理费用598.78贷:原材料-乙材料11975.616.向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价60元计1200元，增 值税为204元乙材料40吨，单价80元计3200元，增值税为544元，货款暂欠。借:物资采购-甲材料1200物资采购-乙材料3200应交税金应交增值税逬顷税额748 （销售时计入贷方）贷:应付账款-丙单位514817以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费132元，按买价比例分配。借:物资采购-甲材料36 物资采购

20、-乙材料96贷现金13218前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。借:原材料-甲材料1236原材料-乙材料3296贷:物资采购-甲材料1236物资采购-乙材料329619.以现金126元购办公用品,直接交行政部门使用。借:管理费用126贷现金12620以银行存款购买办公用品，其中车间用7097元厂部用10646元借:制造费用7097管理费用10646贷:银行存款1774321结转制造费用，按A、B产品工时分配。借:生产成本-A产品11882.86生产成本-B产品2822.18贷:制造费用14705.0422本期生产A产品60件全部完工，验收入库，按实际成本入账。借:库存商品-A产品29335.94贷:生产成本-A产品29335.9423本期生产B产品17件全部完工，验收入库,按实际成本入账。借:库存产品-B产品10807.22贷:生产成本-B产品10807.2224.A产品按加权平均法计算单位成本,