全面预算管理介绍与流程

1、全面预算管理介绍与流程 全全 面面 预预 算算 管管 理理 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 Part1：概念介绍：概念介绍 一、预算的涵义一、预算的涵义 安越咨询公司：企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果 进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预 算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更 加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。 安达信：预算是一种系统的方法,用来分配企业的财务、实物及人力等资源,以 实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度

2、,有 助于控制开支,并预测企业的现金流量与利润。 财政部在关于企业实行财务预算管理的指导意见：利用预算对企业内部各 部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组 织和协调企业的生产经营活动,完成既定的经营目标。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 预算是什么？预算是什么？ l是企业战略的落实工具 l是数据化、货币化的计划 l各部门落实任务和协调的工具 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 二、预算的历史演进二、预算的历史演进 企业发展阶段企业发展阶段预算管理的特征预算管理的特征 小微企业老板的脑袋 中小企业文字性计划；职业经理，考核指标 集团企业/多元化企业价

3、值管理，以财务为中心；非全面预算 集团企业全面预算；高度信息化 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 三、预算的内容（分类）三、预算的内容（分类） l经营预算经营预算 指企业日常发生的各项活动的预算。 主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、 制造费用预算、单位生产成本预算、销售及管理费用预算等。 l投资决策预算投资决策预算 涉及长期建设项目的投资投放与筹资等,一般都超过一年期间,也称为 资本支出预算。 l财务预算财务预算 反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等 价值指标的各种预算的总称。 具体包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容

4、。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 四、预算的编制程序四、预算的编制程序 l自上而下的编制程序 l自下而上的编制程序 l上下结合的编制程序 五、预算的编制方法五、预算的编制方法 l传统编制方法传统编制方法 固定预算法 定期预算法 增(减)量调整预算法 l现代编制方法现代编制方法 弹性预算法 零基预算法 滚动预算法 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 Part2：预算的编制流程 以中国太平洋人寿保险股份有限公司为例 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 公司概况：公司概况： 中国太平洋人寿保险股份有限公司（以下简称：太平洋寿险公司）成立于 2001年11月,目前该公司是我国第

5、三大寿险公司,并且建立了覆盖全国的营 销网络和多元化服务平台。至2010年底,公司在全国共设有37家分公司、 280家中心支公司及地市级营销服务部、1869家支公司及县级营销服务部( 营业部)、1450家乡镇营销服务部。至2011年年末,公司拥有4. 1万名员工 和28万名营销员,在全国拥有4069万个个人客户和47万个机构客户。 2011年实现净利润46.11亿元,公司内含价值706亿元,保费收入879亿元,资产 总额3786亿元。 主要业务：该公司主要经营人寿保险、健康保险以及意外伤害保险等人身 保险业务及再保险业务。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 太平洋寿险公司太平洋寿险公司

6、的预算发展：的预算发展： l第一阶段 2001年下半年开始把推行全面预算管理确定为一项重大改革举措;在没有 足够经验数据积累、基本没有预算管理经验、没有专业人才的基础上摸 索着编制、审批2002年的业务收入预算和费用预算。首先釆用的是以费 用率管理为基础的预算管理。 l第二阶段 2002年对费用预算采取“按劳分配”的预算管理,使用预算系统进行经验 数据的积累。预算逐步细化到对六大类费用(人力资源、日常办公、业务 取得、租赁物业、折旧摊销、其他)进行监控,并将项目管理概念引入预 算管理,并进一步重视经验数据的积累。 l第三阶段 逐步摆脱费用率管理为基础的预算管理模式,资源分配的方式逐渐接近“ 按

7、需分配”。2006年,公司初步建立起了一套完整的全面预算管理体系。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 一、一、太平洋寿险公司太平洋寿险公司预算管理组织预算管理组织 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 （一）编制主体（一）编制主体 预算管理委员会预算管理委员会为预算编制中心,各部门为预算编制主体,根据分渠道核算 的要求,以销售渠道为主线,划分为营销、直销、银保、续期、营运、后援 六个成本中心进行预算编制。 （二）职责分工（二）职责分工 预算管理委员会 分管总经理 公司财务部 分公司财务部 各级业务管理部门 后援及营运管理部门 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 （三）编制原则

8、（三）编制原则 l坚持以效益为中心、分渠道核算原则。坚持以效益为中心、分渠道核算原则。 该公司实行分渠道编制预算、分渠道审核的原则,各支公司的渠道 预算经上级公司的管理部门审批通过后才能作为支公司的预算导 入系统。 l“自上而下、自下而上自上而下、自下而上”相结合的原则相结合的原则 自上而下：保费收入按分公司下发文件为准,各渠道应分解相应 的收入预算指标至支公司。分公司各部门涉及所辖的项目预算需 提前下发支公司进行参考,以利于支公司根据分公司的项目来安排 各自的工作项目,做好相应的预算。 自下而上：各支公司预算编制完毕后由分公司各销售渠道审核通 过后进行支公司的汇总,各支公司预算最终上报汇总成

9、分公司整体 预算。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 二、编制内容二、编制内容 l经营预算经营预算 l投资决策预算投资决策预算 l财务预算财务预算 资产负债表预算资产负债表预算 利润表预算利润表预算 现金流量表预算现金流量表预算 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划， 以销售预算为起点，其最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 一、经营预算编制一、经营预算编制 l销售预算表销售预算表全面预算的起点全面预算的起点 主要内容：销量（年度、季度、月度）、单价和销售收入、预计现

10、金收入 作用：是编制其他预算的基础，很大程度上决定了预算的可用性 方法：根据上年的实际销售乘上一定的百分比作为来年的目标销售 额，然后与下面分公司讨价还价，确定来年各分公司应该完成的销 售额。 l生产预算生产预算 主要内容：按产品品种分别编制；根据分季度的预计销售量，平衡 生产能力安排生产进度日程表。 l直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 太平洋寿险公司主营业务有保险业务和再保险业务,表现为保费收入。从获得 渠道上,保费收入可以分为营销新保、续期业务、直销业务和银邮业务四个方 面。因此,可以从这四个

11、方面编制保费收入预算。 例：营销新保例：营销新保弹性预算法弹性预算法 1、业务收入预算：、业务收入预算：主要依据人力及KPI指标进行预算编制,在上一年的历史数 据基础上设定人均产能及活动率。 保费收入=人力*举绩率*人均产能*险种结构 2、月度间收入预算的分解、月度间收入预算的分解：编制每月的预算进度禁止简单平均；综合考虑 每月的考核、竞赛安排、淡季及春节前后等因素对业绩的影响；人均产能原 则上应呈递增趋势,递增幅度结合历史及营销人员的实际情况等综合考虑。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 营销新保费支持表：营销新保费支持表： 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 营销新保费收入预

12、算表：营销新保费收入预算表： 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 二、长期投资预算编制二、长期投资预算编制 主要内容：主要内容：资本支出预算表在建工程、资本支出预算表办公与作业 设备、固定资产投资预算表、长期投资预算表、开发支出预算表、固定资产 减值预算表。 例：例：太平洋寿险公司太平洋寿险公司：长期股权投资：长期股权投资,即对子公司、合营企业和联营企业的权 益性投资,以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响,且在活跃市 场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 1、编制方法：基于成本的增编制方法：基于成本的增( (减减) )量调整预算法量调整预算法按照初始投资成本计价,

13、根据被投资单位划分的现金股或利润,确定当期投资收益,将股利或利润分发 给投资单位。同时,根据长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位净 资产账面价值的份额等,判断该类长期股权投资是否存在增减迹象,调整公司 长期股权投资的预算 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 投资收入预算表投资收入预算表 单位单位: :万元万元 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 三、财务预算的编制三、财务预算的编制 太平洋寿险公司编制的主要报表有资产负债表、利润表、现金流量表、所 有者权益变动表四种报表。 （一）资产负债表的预算编制（一）资产负债表的预算编制 l资产资产 根据近些年保费、利息、可交易和出售的

14、金融资产、责任准备金、长期健 康险责任准备金、固定资产、在建工程、无形资产、递延所得税资产等的 平均增长率,结合我国保险业的发展环境和太平洋寿险公司自身的发展特点 ,使用定期预算法(一年)和增(减)量预算方法预算太平洋寿险公司的资产拥 有量。 l负债、所有者权益负债、所有者权益 根据手续费、职工薪酬、税费、赔付款保单红利等的比例和变化率预算太 平洋寿险公司的负债量,从股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备等变 动情况预算股东的权益 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 预计资产负债表：预计资产负债表： 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 （二（二)利润表的预算编制利润表的预算编制 l

15、营业收入营业收入 收入来源：保费收入、投资收益、公共价值变动损益、汇兑损益和其他业务收入 。再保费收入再保费收入可以使用固定预算法,新增保费新增保费结合保险业的发展环境和本公司营 销能力使用零基预算编制。投资收益、公共价值变动损益和汇兑损益投资收益、公共价值变动损益和汇兑损益以固定预算 为主、增(减)量预算为辅的预算方法体系更为合理。 l营业支出营业支出 主要支出：退保金、赔付支出、保单红利外出、营业税金及附加、手续费及佣金 支出、业务及管理费、利息支出等方面。在预算管理时,退保金和赔付支出退保金和赔付支出都具 有很大程度的不确定性,客户的差异性、天气、交通等偶发因素对此影响较大， 可以使用概

16、率预算法。对于保单红利外出、营业税金、手续费、业务管理费、利保单红利外出、营业税金、手续费、业务管理费、利 息支出息支出等费用均是按照已确定的比率进行支出,宜使用固定成本方法预算。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 （三）现金流量表的预算编制（三）现金流量表的预算编制 l经营活动 现金流入：客户的保费金、税收返还现金 现金流出：根据保险合同支付的赔付款、手续费、保单红利、职工薪酬和各项 税费 l投资活动 现金流入：收回投资；处置子公司；处置固定资产、无形资产等 现金流出：投资子公司的发展,构建固定资产、无形资产等活动 l筹资活动 现金流入：吸收的投资、发行的债券、偿还债务等 现金流出：

17、 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 现金收入季度预算表现金收入季度预算表 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 现金支出季度预算表现金支出季度预算表 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 Part3:执行执行 l总公司统一领导和组织实施,实行分级授权管理。 l开发出了预算管理信息系统专用信息平台,上下级之间利用信息平台交 流预算的执行和效果,评价预算的科学性和合理性。 l年度预算是各单位执行的最高标准,下属部门单位无权随意调整本部门 预算。 l对于超预算或者预算外支出,费用发生部门必须事先办理超预算或者预 算外追加手续,根据预算审批流程

18、履行相应审批手续。 l预算综合归口管理部门应按季度监控预算执行过程中的主要预算指标, 对于执行差异较大的预算指标进行重点分析。 l预算工作小组成员部门应在本部门工作职责内每季规定时间内将预算执 行分析报告送至本级财务部门汇总,由财务部门全面分析每季度预算执行 情况,提交预算管理委员会审议。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 Part4: 预算 调整 预算 分析 预算 考核 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 1. 概念概念 2. 内容内容 3. 案例案例 4. 发展与完善发展与完善 2021-7-12全面预算管理介绍与流程2021-7-1

19、2 一、概念一、概念 预算调整预算调整预算分析预算分析 text1 预算考核预算考核 指经过批准的各级预算 ，在执行中因特殊情况 需要增加支出或者减少 收入，使原批准的收支 平衡的预算的总支出超 过总收入，或者使原批 准的预算中举借债务的 数额增加的部分变更。 预算考核是对企业内 部各级责任部门或责 任中心预算执行结果 进行的考核和评价， 是管理者对执行者实 行的一种有效的激励 和约束形式。 预算分析是针对需要 进行预算调整的部分 ，对于预算的目标与 实际执行之间的差额 进行分析并找到其原 因。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 预算调整预算调整 1 1、预算约束力、预算约束力 预算方

20、案一经集团公司批准下达，即具有刚性和针对性，各单位必预算方案一经集团公司批准下达，即具有刚性和针对性，各单位必 须认真组织实施和严格执行。除发生影响预算执行的重大事项外，须认真组织实施和严格执行。除发生影响预算执行的重大事项外， 一般不作调整。一般不作调整。 2 2、预算调整事项、预算调整事项 在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对企业经营活动和财在预算执行过程中，如果发生以下特殊事项，对企业经营活动和财 务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对务收支产生重大影响，使下达的预算指标发生较大变化的，允许对 预算进行调整。预算进行调整。 第一，产业政策发生重大变化第一，产业政

21、策发生重大变化 第二，国家相关政策发生重大变化第二，国家相关政策发生重大变化 第三，公司组织、战略的调整第三，公司组织、战略的调整 第四，集团公司认定的其他需调整因素第四，集团公司认定的其他需调整因素 二、内容二、内容 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 3 3、预算调整分类、预算调整分类 预算调整分类分为预算内项目调整、预算外项目调整和预算整体目标调预算调整分类分为预算内项目调整、预算外项目调整和预算整体目标调 整。整。 u 预算内项目调整是指预算中已涉及，实际执行中与预算偏差较大需要调预算内项目调整是指预算中已涉及，实际执行中与预算偏差较大需要调 整的事项。整的事项。 u 预算外项目

22、调整是指预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必预算外项目调整是指预算中未涉及的，但因内部或外部因素导致的、必 须执行的事项。须执行的事项。 u 预算整体目标调整是指因市场发生重大变化等因素，各预算责任单位对预算整体目标调整是指因市场发生重大变化等因素，各预算责任单位对 其预算整体目标进行的调整，预算整体目标调整需逐级上报集团审批。其预算整体目标进行的调整，预算整体目标调整需逐级上报集团审批。 4 4、预算调整程序、预算调整程序 预算 责任 单位 集团 预算 管理 办公 室 预算 管理 领导 小组 总经 理办 公室 董事 会 申请 意见 审议审议 审批、 下达 2021-7-12全面预算管

23、理介绍与流程 预算分析预算分析 1、基本要求、基本要求 预算分析报告的目的在于分析预算执行结果与预算指标之间的差异预算分析报告的目的在于分析预算执行结果与预算指标之间的差异 ，提出相应的改进措施，指导企业未来的生产经营活动。各预算责，提出相应的改进措施，指导企业未来的生产经营活动。各预算责 任单位应建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分任单位应建立预算执行分析报告制度，定期对预算执行情况进行分 析。析。 2、分析程序、分析程序 预算分析一般包括以下基本步骤和内容：预算分析一般包括以下基本步骤和内容：收集资料、掌握情况。对收集资料、掌握情况。对 比分析、确定差异。分析原因、落实责任。

24、提出措施、改进工作。比分析、确定差异。分析原因、落实责任。提出措施、改进工作。 归纳总结、反馈报告。归纳总结、反馈报告。 3、分析方法、分析方法 预算分析方法包括定量分析与定性分析，各预算责任单位根据实际预算分析方法包括定量分析与定性分析，各预算责任单位根据实际 情况结合使用。情况结合使用。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 4、分析报告、分析报告 预算分析报告可分为定期报告和不定期报告。预算分析报告可分为定期报告和不定期报告。 u定期报告主要指预算执行情况分析报告，一般分为定期报告主要指预算执行情况分析报告，一般分为 月度预算执行情况分析报告、季度预算执行情况分月度预算执行情况分析报

25、告、季度预算执行情况分 析报告、年度预算执行情况分析报告三类。析报告、年度预算执行情况分析报告三类。 u不定期报告是指当主要生产经营指标或部分预算责不定期报告是指当主要生产经营指标或部分预算责 任单位经营状况与预算产生较大差异时，需要编制任单位经营状况与预算产生较大差异时，需要编制 重要事项差异综合分析报告和专题分析报告，重要重要事项差异综合分析报告和专题分析报告，重要 事项差异综合分析报告及专题分析报告由集团业务事项差异综合分析报告及专题分析报告由集团业务 职能部门和各预算责任单位负责编制。职能部门和各预算责任单位负责编制。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 预算分析内容主要包括：预

26、算分析内容主要包括： 预算的执行情况及存在的主要问题；预算的执行情况及存在的主要问题； 经营要素影响预算完成情况分析，应按照可比口径与上年经营要素影响预算完成情况分析，应按照可比口径与上年 同期比较，与预算年度、进度比较进行分析，经营要素至同期比较，与预算年度、进度比较进行分析，经营要素至 少按照集团确定的预算指标进行分类；少按照集团确定的预算指标进行分类； 经营方针、经营战略、增收节支措施对损益性预算的影响经营方针、经营战略、增收节支措施对损益性预算的影响 ； 投融资方案对资本性收支预算的影响；投融资方案对资本性收支预算的影响； 现金流情况以及其他影响预算的重大事项；现金流情况以及其他影响预

27、算的重大事项； 当期预算措施执行情况；当期预算措施执行情况； 下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。下期预算完成情况预计及拟采取的措施等。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 预算考核预算考核 1 1、考核内容、考核内容 预算指标考核主要通过预算执行结果与预算考核指预算指标考核主要通过预算执行结果与预算考核指 标进行对比，确定差异及分析差异形成的原因，为标进行对比，确定差异及分析差异形成的原因，为 评价各预算责任单位的工作业绩和奖惩兑现提供依评价各预算责任单位的工作业绩和奖惩兑现提供依 据。主要预算指标考核纳入集团公司考核体系。据。主要预算指标考核纳入集团公司考核体系。 预算工作质量考核

28、是在预算指标考核、财务动态监预算工作质量考核是在预算指标考核、财务动态监 测和年度财务决算的基础上，对预算责任单位的预测和年度财务决算的基础上，对预算责任单位的预 算编制水平、执行效果、预算管理进行综合评估，算编制水平、执行效果、预算管理进行综合评估， 2021-7-12全面预算管理介绍与流程2021-7-12 2.考核原则考核原则 分级分级 考评考评 原则原则 可比可比 性原性原 则则 时效时效 性原性原 则则 例外例外 原则原则 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 3、考核部门、考核部门 预算考核由预算考核由集团预算管理办公室负责集团预算管理办公室负责，预算指标考核由，预算指标考核由

29、集团综合计划集团综合计划 部部牵头，预算工作质量考核由牵头，预算工作质量考核由集团财务与产权管理部集团财务与产权管理部牵头。牵头。 4、考核程序、考核程序 集团全面预算管理办公室根据各预算责任单位预算指标考核和预算质集团全面预算管理办公室根据各预算责任单位预算指标考核和预算质 量考核结果，提出对责任单位的预算综合考核建议报告，报预算管理量考核结果，提出对责任单位的预算综合考核建议报告，报预算管理 领导小组，并负责与被考核单位充分沟通考核结果，解答疑惑和问题领导小组，并负责与被考核单位充分沟通考核结果，解答疑惑和问题 。预算考核建议报告经预算管理领导小组批准后提交业绩考核管理部。预算考核建议报告

30、经预算管理领导小组批准后提交业绩考核管理部 门，按既定的考核办法。门，按既定的考核办法。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 5、考核指标、考核指标 年度经营管理目标考核指标分为：基本指标、分类指标。年度经营管理目标考核指标分为：基本指标、分类指标。 u 基本指标为年度利润总额、净资产收益率、所有者权益增加值；基本指标为年度利润总额、净资产收益率、所有者权益增加值； 年度利润总额为经核定后的企业合并报表利润总额；年度利润总额为经核定后的企业合并报表利润总额； 净资产收益率指企业考核当期净利润同平均净资产的比率。净资产收益率指企业考核当期净利润同平均净资产的比率。 u 分类指标根据不同行业

31、和企业情况确定，包括财务指标、经营计划指分类指标根据不同行业和企业情况确定，包括财务指标、经营计划指 标、工程建设指标、安全生产指标、党风廉洁自律指标等。标、工程建设指标、安全生产指标、党风廉洁自律指标等。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 案例 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 一、预算调整一、预算调整 对于对于XX中资寿险公司来讲，当发生下列情形之一并将严重影响预算执行中资寿险公司来讲，当发生下列情形之一并将严重影响预算执行 时，可按规定程序申请预算调整：时，可按规定程序申请预算调整： 客观环境发生重大变化；客观环境发生重大变化； 发生不可抗力的事件；发生不可抗力的事件；

32、公司需要进行体制改革、重组、合并、购并等；公司需要进行体制改革、重组、合并、购并等； 董事会考虑多方面因素后，调整公司发展战略，重新制订公司经营计划，出台新董事会考虑多方面因素后，调整公司发展战略，重新制订公司经营计划，出台新 的保险产品或停止出售部分产品，调整业务经营范围；的保险产品或停止出售部分产品，调整业务经营范围； 公司内部条件公司内部条件( (股权持有者、机构、部门、人员股权持有者、机构、部门、人员) )发生重大变化；发生重大变化； 预算管理委员会认为必须调整的其他事项。预算管理委员会认为必须调整的其他事项。 XX中资寿险公司采取了两种预算调整方式。中资寿险公司采取了两种预算调整方式

33、。 u 一是一是“自上而下自上而下”的预算调整。当外部环境与内部条件等客观因素导致的预算调整。当外部环境与内部条件等客观因素导致 公司发生全局性重大变化，由预算管理委员会提出修改意见，指导各条公司发生全局性重大变化，由预算管理委员会提出修改意见，指导各条 线及中支公司进行修改。线及中支公司进行修改。 u 二是二是“自下而上自下而上”的预算调整。当外部环境与内部条件等客观因素导致的预算调整。当外部环境与内部条件等客观因素导致 公司局部发生重大变化且符合预算调整条件的，可由预算执行部门向预公司局部发生重大变化且符合预算调整条件的，可由预算执行部门向预 算管理委员会提出预算调整申请。算管理委员会提出

34、预算调整申请。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程2021-7-12 二、预算分析与考核二、预算分析与考核 预预 算算 差差 异异 分分 析析 预预 算算 精精 度度 考考 评评 其其 他他 预预 算算 考考 核核 分析考核分析考核 为避免预算流于形式，抑或出现预算松弛等现象，XX中资 寿险公司在预算年度结束后依据预算执行情况逐级进行预 算差异分析与考核。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 1、预算差异分析、预算差异分析 操作起来，首先是制定考核指标操作起来，首先是制定考核指标(如产品销售量、新增保费收入增长如产品销售量、新增保费收入增长 率等率等)，其次是各级合规与风险管理部门

35、负责对相应预算执行部门的，其次是各级合规与风险管理部门负责对相应预算执行部门的 预算执行与风险控制情况进行跟踪，分析实施结果与预算的差异，预算执行与风险控制情况进行跟踪，分析实施结果与预算的差异， 总结产生差异的原因，最终要提出具体改善措施。如总结产生差异的原因，最终要提出具体改善措施。如*分公司业务分公司业务 部门的简化责任报告差异分析部门的简化责任报告差异分析 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 综上所述，XX中资寿险公司初步明确了： 一 是要大力拓展团险业务，另外要增加个险业务 中万能险的市场推广力度，但要注意承包费的 控制。还有普通寿险业

36、务需要立即转型，或减 少销售、或开发信险种。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 2、预算精度考评、预算精度考评 从全面预算编制内容看，每项预算项目是否正确直接决定了最终的从全面预算编制内容看，每项预算项目是否正确直接决定了最终的 全面预算管理效果，其中利润预算是全面预算管理效果，其中利润预算是XX中资寿险公司最关注也是经中资寿险公司最关注也是经 营业绩的最直接体现，所以利润预算精确性是各项预算项目的综合营业绩的最直接体现，所以利润预算精确性是各项预算项目的综合 体现，为了确保利润预算准确性，体现，为了确保利润预算准确性，XX中资寿险公司对利润预算精度中资寿险公司对利润预算精度 考评，如

37、：公司对各分公司提出考评，如：公司对各分公司提出09年各分公司利润指标数，各分公年各分公司利润指标数，各分公 司报预算利润税数，公司指标和分公司自报预算利润数的平均值为司报预算利润税数，公司指标和分公司自报预算利润数的平均值为 合同基数，实际完成超出部分的合同基数，实际完成超出部分的10%进行奖励，实际完成与合同基进行奖励，实际完成与合同基 数的差距的数的差距的8%进行扣罚，下面是进行扣罚，下面是09年其中四个分公司的奖罚情况年其中四个分公司的奖罚情况(表表 4-3)。 2021-7-12全面预算管理介绍与流程 09年度无预算调整，总公司执行小组综合分析年度无预算调整，总公司执行小组综合分析09年预算执行