财务收支管理办法

1、节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃

2、蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇

3、莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂

4、薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆

5、莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀

6、蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇

7、蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁

8、莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆

9、薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀

10、莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄

11、蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈

12、蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅

13、芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀

14、薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄

15、莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈

16、蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂

17、蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇

18、艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁

19、薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈

20、莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节

21、薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆

22、葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁

23、芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅

24、薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃膇莆薇膆肀蚅薆袅芆薁薅羈肈蒇薅肀芄莃蚄蝿肇艿蚃袂节薈蚂羄肅薄蚁膆莀蒀蚀袆膃莆虿羈荿节虿肁膂薀蚈螀莇蒆螇袃膀莂螆羅莅芈螅肇膈蚇螄袇羁薃螃罿芆葿螃肂聿

25、莅螂螁芅芁螁袄肈蕿袀羆芃蒅衿肈肆莁袈螈芁莇袇羀肄蚆袇肂莀薂袆膅膂蒈袅袄莈莄蒁羇膁芀薁聿莆蕿薀蝿腿蒅蕿袁莄蒁薈肃 郑州广贤工贸有限公司财务收支管理制度2009年3月1日目 录第一章 总 则2第二章 基本原则2第三章 收支审批程序3第四章 销售货款结算管理4第五章 财务收支管理6第六章 现金收支管理8第七章 银行存款收支管理10第八章 费用支付管理 11第九章 工资发放管理 13第十章 财务委派管理 13第十一章 附 则14财务收支管理制度第一章 总 则第一条 为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据会计法等有关规定，制定本制度。第二章 基本原则第二条 为强化财务收支的有效管理

26、，实行财务收支的计划管理原则。即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制资金使用明细表，报主管副总审批后，报财务汇总，编制下月的资金预算表，然后报总经理和董事长审批后执行。临时工程或支付项目，由部门报计划，经主管副总审查后，按审批权限实施。第三条 财务收支的审批权限原则。按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支（含计划）的审批权限划分为四个级别进行：董事会：金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外），以及对外担保、借款和投资。董事长：生产性开支金额在1

27、0万元以上、200万元以下，非生产性开支金额在2万元以上的各项经济业务支出。总经理：金额在10万元以内的生产性开支和在金额在2万元以内的非生产性开支的各项经济业务支出。主管副总经理、总工程师：控制定额以内（责任目标已明确规定）的各项经济业务支出。第四条 财务收支坚持“一支笔”当家原则。终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。第五条 合同招标原则。为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。经济合同签订人为法定代表人或其授权人。第六条 执行审计原则。财务部门对审批权限及收支项目

28、要予以严格监督执行。审计部门对财务收支执行情况予以审计、监督。第三章 收支审批程序第七条 按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下：1、财务资金计划，报董事会和董事长审批。2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照：经办人部门负责人主管副总财务审核总经理董事长签批的程序进行。3、涉及到成本、费用的款项支出，由主管副总审批。4、个人业务借支的，按照：部门负责人主管副总财务审核总经理董事长签批程序进行（按审批权限）。第八条 材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项

29、内容等金额支出的，填制款项支付审批单，并按审批权限审批。第九条 不涉及到第八条的各种办公费、通讯费、邮电费、招待费、修理费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制费用报销审批单，由主管副总审批。第十条 个人业务借支的，填制借款单，按审批权限审批。第十一条 非正常的开支。如差旅费、水电费、会务费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、职工特别贡献奖、发明创新奖、学习培训费、生产事故及交通事故的赔偿、，非正常损失等开支，填制费用报销审批单，由部门负责人，主管副总签字，并按审批权限进行审批。第十二条 预付款项。购买设备及货物的，除合同有规定外，原则

30、上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写款项支付审批单，按款项支出程序进行审批。第十三条 应付款项。不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写款项支付审批单，按款项支出程序由主管副总签字，财务审核，按审批权限审批。第四章 销售货款结算管理第十四条 对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。第十五条 除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货12个月货款，下次发货时须结清上次货款，对初次发生或业务较少的客户，应实行“先收款、后发货”的办法，对其所持的银行票据要及时与银行核实，款项落实后，方可办理结算手续。第十六条 对信誉良好又常年经销本公司产品的客

31、户，因其资金确实紧张的，可实行银行承兑汇票结算，由主管副总以上领导批准。第十七条 产品发货结算，其传递手续程序如下：1、按合同销售的，先由销货部门开具一式三联的发货通知单（销货部门、财务部门、仓库部门），其经办人、负责人签字，主管副总签批，财务审核加盖“审核，请发货”印章并签名，然后交仓库部门发货。2、仓库部门凭加盖过财务的“审核，请发货”的发货通知单提货，并填写一式六联的过磅单（存根、会计、客户、运单结算、出门证、销售），同时将开票员、过磅员、收货人签名填全后，依次将磅单分开传递，每天将磅单报送相门部门。3、货发外单位需要对方过磅的，其会计联由业务员带往发货单位过磅后，将其单位出具的磅单或签

32、收单（也可在会计联上签收）带回交销售部门登记后，转财务记账，并作为开具增值税专用发票的结算依据。4、仓库、销售、财务三部门，将发货通知单和磅单一并装订保存，以便核对和记帐。5、没有签订合同的零星销售，由销售部门直接商谈后报主管副总批准发货，并代为收取现金，但每日下班前必须将当天所代收的现金与磅单同时上交财务，不得截留和过夜。6、财务每周必须与销售部门核对一次磅单，销售与仓库每天必须核对数据，确保无误后，填制销售日报表。7、财务每月对重点客户往来进行核对，每季度必须与所有客户核对一次账目，核对后经客户盖章，由财务部门保存，并通告销售部门知晓、备案存查。第十八条 产品等存货的赊销。公司一般不实行赊

33、销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行，涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并报财务备案办理结算手续。第十九条 其它材料销售，依产品发货程序进行，重要或重大物资销售的，由总经理签批。第二十条 产品销售价格由董事会或董事会授权的董事长、总经理以及主管销售副总集体（以下简称：三人组）研究决定，销售价格的确定依据市场行情和企业的具体情况综合考虑。一旦价格确定，未经共同认可，任何人不得私自修改和价格下浮，更不得违反原则破坏价格管理体系。对外关系户、业务户的销售，其价格由三人组集体决定。销售价格管理日常办公室由销售部兼任，每月对销售价格情况予以进行市场调查

34、，并对每月的价格销售执行情况进行统计和分析，月底报三人组开会研究讨论，特别情况下急需调整价格的，由三人组集体签名行文决定，财务部门和审计部门对价格管理执行情况予以监督和审计。第五章 财务收支管理第二十一条 财务收支实行“统一核算、集中管理”的原则，由财务部门严格按照银行和现金的收支管理要求进行。第二十二条 公司经营过程中发生的各种营业性收入、材料出售收入、基本建设收入、融资收入、股权收入，服务收入，废旧物资收入、上级拨款收入，固定资产变价出售收入，各种罚款收入，承包收入、赔偿款等所有收入，均须通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”（含临时性押金）。第二十三条 财务部门对接受的各种

35、收入款项应认真对待，并按财务要求出具相关手续，报有关部门登记核算。第二十四条 公司的各项收入，未经主管副总、财务总监和总经理同意不得私自赊欠、挂账。结算的收入，汇入由财务部门指定的专门银行管理账户。第二十五条 产品销售部门根据公司生产经营安排，作每月和年度的收入预算，送财务部汇总。第二十六条 各单位代收的各种收入（主要是现金销售），应于当日上交财务管理，不得私自截留和过夜，更不准挪作他用冲抵经济业务支出额。第二十七条 收取各种对外的房租费、水电费、租赁费等营业外收入，由相关部门造表并张榜公布，应收取住户个人的，由相关部门交财务后，由财务督促收取。财务经办人员必须每天将收取的现金，及时送交银行或

36、存储保险柜，并登记入帐，以便核对。第二十八条 公司支出的各种款项，依据审批程序到财务部门办理支付手续，财务部门应根据资金的轻重缓急程度和预算，合理安排资金的支出管理工作。第二十九条 财务部门应加强应收、应付款项的管理，定期核查和清理应收、应付款项，加快资金的及时回笼与周转。第六章 现金收支管理第三十条 现金管理严格按照下列现金的使用范围来实行：.职工工资和各种工资性津贴；.个人劳动报酬，包括：稿费、讲课费及其他专项工作报酬；.支付给个人的各种奖金；.各种劳保福利费及国家规定的对个人的其他现金支出；.向个人收购的农副产品和其他物资的价款；.出差人员必需随身携带的差旅费；.确实需要支付现金的其他支

37、出；.支付不足转帐起点（暂定为一万元）的其他支出。第三十一条 现金收支按下列规定办理：1、收入的现金应于当日送存银行，当日送存有困难时，必须存入保险柜并派专人值班。2、支付现金应从本单位现金库存限额中支付，或从开户银行提取，不得坐支现金。3、由银行提取现金超过20万元以上的，需指定财务与保卫人员随同护车，其他人员不得跟车取现。4、如因采购地点不确定，交通不便，抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的，经总经理批准后，可以支付现金。5、建立健全现金日记帐，逐日逐笔记载现金的收支情况，做到日清日结，账款相符。6、不准用白条或借据抵库，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取

38、现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行或储蓄所，不准保留账外公款，不准私自将现金借与他人。7、受理的现金收付款凭证在款项办理完毕后，出纳人员应在收支付款凭证单上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，以示款项收付完毕。8、出纳人员按日清点库存现金与账面余额是否相符，财务部门负责人可定期或不定期的进行查对，发现账款不符时，应查明原因；属于账务处理问题的应补办手续；属个人工作失误的，应追究责任人的有关责任。第三十二条 需要收取外地大额现金的，由财务人员会同业务人员和保卫人员，共同专车前往提现。第三十三条 凡须支付的各种费用、暂付款、外购货物等，支付定额在一万元以上的，必须办理银行转账手续，不得取

39、现和套取现金。第三十四条 本公司人员（特别是财务人员）不能为任何人、任何单位代领现金。公司内部工作人员有借支款项的，必须在一个月内归还或报账，否则将从工资中予以扣除。第三十五条 对暂时不能支付的款项，财务部门不能开具空头支票或打白条，需要挂账核算的，可以开具收据，办理结算手续。第三十六条 不准业务人员在外单位取现，报销费用，吃喝玩乐不讲原则，否则一经查实，将严肃处理。第三十七条 出纳人员要保守保险柜密码的秘密，管理好钥匙，不得任意移交他人。夜晚坚持值班，并布警监控，确保集体财产安全。第七章 银行存款收支管理第三十八条 银行存款按照金融机构和财务核算要求进行管理。第三十九条 银行存款的收付业务应

40、由银行存款专管员和出纳员专职办理。对一切违反国家政策、法规和财经纪律的收付业务，都应拒绝办理。第四十条 公司营销部门在接到外单位划转过来的银行转账时，予以通知财务部门认真查对，财务在查实无误后，应及时开具收据，报告相关部门登记，并办理相应手续。第四十一条 银行存款专管员应严格按照已审核的单据，经核对无误后，根据各种结算方式规定，填制银行结算凭证，办理银行业务。第四十二条 银行存款专管人员要随时掌握企业在银行存款的收、付、结余情况，不准超过银行存款的余额签发空头支票，不准出租、出借银行账户、支票或将支票转让给别的单位和个人使用。第四十三条 严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填写金额的

41、转账支票时，必须财务主管领导批准，在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人员在专设登记簿上签字。逾期未用的空白转账支票要及时收回注销，不得将空白支票交给销售单位或其他单位及个人代为签发。对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存，支票遗失的，要立即向银行办理挂失手续。第四十四条 不准将空白支票加盖印鉴章带离财务部。第四十五条 对于空白收据、空白支票和销售发票，必须严格专人管理，设立登记簿登记，认真办理领用注销手续。第四十六条 银行存款专管员应根据办理完毕的银行存款收付凭证，逐笔顺序登记银行存款日记账，当日的收付款项，必须当天结出余额。每月终了，银

42、行存款的账面余额要与银行存款账单核对，如不一致，要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额同对账单的余额调节相符，如有差错要及时查询处理。第四十七条 利用网上银行转划的，要认真加以核对，经办操作人和授权人分别专人管理，并按严格的操作程序进行。第四十八条 网上银行经办人和授权人，其进入操作密码要严格各自保密，不得向他人泄露。需要请人代理的（必须是财务内部人员），其操作卡和密码办理交办手续，代理完毕后，要及时加以核对，发现问题，及时上报处理。第四十九条 银行印鉴章要专人分开保管，签发支票和付款要由两人分别盖章。第五十条 银行与和现金管理，实行“日报表”报送制。第八章 费用支付管理第五十一条 费用支付

43、管理依照审批权限和程序进行。1、差旅费：按差旅费开支标准执行。2、办公费：按公司规定的包干标准每月初由综合办造表，经总经理审批后，由综合办代领，各使用部门到综合办领取办公用品，月底由综合办统一汇总计算，结余部门的办公经费，由综合办及时退还各部门，当月兑现，经费超支部门由综合办抵扣其下月办公经费，以此类推。3、招待费：按公司制订的招待费标准实行，超出部分需按报批程序予以审批。4、车辆费：按公司制订的包干标准，月初由综合办按使用车辆要求安排其油料消耗费用，不足差额部分按核定要求据实报销，由财务总监审批即可。没有特殊情况的，不得超限额报销。5、通讯费：按公司制定的定额等级标准包干实行，每月统一由企管

44、部造表发放，没有特殊情况的，不得另行报销。6、物料消耗：按公司制定的劳保用品和领用制度实行。7、水电费：按公司制订的措施予以登记，并严格实行“节约使用，能省则省”的原则加以考核管理。8、生活补贴：按公司制订的标准，月底由食堂管理员报送其就餐情况，企管部按要求予以造表结算，报公司总经理审批后，予以兑现。9、工会经费：财务按月计提，每季度将经费转入其专门账户，上交经费时由工会主席签字，财务审核，按审批程序签批。10、其它费用：按公司制订的标准、制度和方法，依审批权限和程序进行。第五十二条 财务部门对费用管理予以严格监督执行，审计部门予以审计。第九章 工资发放管理 第五十三条 公司的日常工资发放由约

45、定金融机构予以代发。第五十四条 有公司约定银行代发工资帐号的，工资核算部门每月要及时核对其员工的银行账号，并予以公布，发现问题及时通知纠正。第五十五条 没有约定银行代发工资账号的，由工资核算部门督促其所在区、队，负责收集其银行开户所需资料（身份证复印件），经整理后报财务部门统一登记，办理其银行开户手续。第五十六条 有特殊情况（如车费、承包费等）不能由银行代发的，每月各部门要提前通知财务部门办理，个人工资当月不能由金融部门代发的，财务部负责发放，但次月必须由金融部门代发。第五十七条 各部门借款、欠款的，由各相关部门负责人在工资核算时，书面告之工资核算部门予以在工资中扣除，财务部门依据工资发放表予

46、以发放，所扣金额，待工资发放完毕后来财务部领取。第五十八条 工资由财务部门发放，未经指定，不准其他部门和人员代发（有特殊情况的除外）。财务部将每月工资及款项发给约定银行后，应在款项转付后的三日内，通知约定银行将其代发后转帐的工资明细表传回，予以核对，发现问题及时协调解决。第十章 财务委派管理第五十九条 为加强公司的财务统一管理，除税务另有规定的外，今后对新增的核算业务单位，由财务部实行财务人员委派报帐管理制度。第六十条 财务人员实行双重领导，即归所在单位进行考核，又归财务部业务领导，对所属单位的财务管理全权负责，并承担所在单位的财务费用报销与有关结账业务。其工资由财务部发放，费用由所在单位承担

47、。第六十一条 委派的财务人员代表财务部行使财务职权，严格按照财务的有关规定和程序来办理业务，每半个月必须到财务部办理一次结算手续，财务部定期或不定期对其委派的财务人员进行监督、审计和盘点清查。第六十二条 现金实行备用金核定制，委派过程中发生的现金收支管理，要严格按照“收、支两条线”的原则进行，不得坐支和白条抵库，更不准贪污和挪用，一经发现有违规行为的，将严肃处理。第十一章 附 则第六十三条 违反本制度造成损失的，应当负赔偿责任；情节严重的，要进行行政处罚；构成犯罪的，依法移交司法机关审查。第六十四条 本制度自下发之日起实行。公司过去规定有与本制度相矛盾的地方，一律以本制度为准，公司今后另有规定

48、的从其规定。第六十五条 本制度由财务部负责解释。 郑州广贤工贸有限公司2009年3月1日 薇蚆羇蒅莀肅羆芅薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇肁莃蒄袃肁蒆蚀蝿肀膅蒃螅聿莈螈蚁肈蒀薁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈膅蒇薈羆膄膆莀袂膃艿薆袈膂蒁荿螄膁膁蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅腿蒈蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒄羅芆莂虿羁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄羈芀螄螀羇莃薇蚆羇蒅莀肅羆芅薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇肁莃蒄袃肁蒆蚀蝿肀膅蒃螅聿莈螈蚁肈蒀薁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈膅蒇薈羆膄膆莀袂膃艿薆袈膂蒁荿螄膁膁蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅腿蒈蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒄羅芆莂虿羁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄羈芀螄螀羇

49、莃薇蚆羇蒅莀肅羆芅薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇肁莃蒄袃肁蒆蚀蝿肀膅蒃螅聿莈螈蚁肈蒀薁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈膅蒇薈羆膄膆莀袂膃艿薆袈膂蒁荿螄膁膁蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅腿蒈蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒄羅芆莂虿羁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄羈芀螄螀羇莃薇蚆羇蒅莀肅羆芅薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇肁莃蒄袃肁蒆蚀蝿肀膅蒃螅聿莈螈蚁肈蒀薁羀肇膀螆袆肆节蕿螂肅莄螅蚈膅蒇薈羆膄膆莀袂膃艿薆袈膂蒁荿螄膁膁蚄蚀膀芃蒇罿腿莅蚂袅腿蒈蒅螁芈膇蚁蚇芇艿蒄羅芆莂虿羁芅薄蒂袇芄芄螇螃袁莆薀虿袀蒈螆羈衿膈薈袄羈芀螄螀羇莃薇蚆羇蒅莀肅羆芅薅羀羅莇蒈袆羄葿蚃螂羃腿蒆蚈羂芁蚂羇肁莃蒄袃肁蒆蚀蝿肀膅蒃螅聿莈螈蚁肈

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