第4章 工程经济分析基本经济要素

1、钟卉 土木工程学院 工程经济学 ENGINEERING ECONOMICS 第四章 工程经济分析基本经济要素 第四章任务(TASKS) 1. 课堂讨论 2. 大量练习； 3. 一次小测验（QUIZ,Wk6,5%） 投资、成本、收入、税费、利润间相互关系 总投资总投资 资产资产 收入收入 营业税金营业税金 总成本总成本 利润总额利润总额 所得税所得税 净利润净利润 建设投资建设投资 建设期利息建设期利息 流动资金流动资金 营业收入营业收入 补贴收入补贴收入 固定资产固定资产 无形资产无形资产 其他资产其他资产 流动资产流动资产 营业税或增值税营业税或增值税 城市维护建设税城市维护建设税 教育费附

2、加教育费附加 消费税消费税 经营成本经营成本 折旧、摊销折旧、摊销 利息支出利息支出 盈余公积金盈余公积金可供分配利润可供分配利润 形成形成 产生产生 缴纳缴纳 扣除扣除 得到得到 缴纳缴纳 取得取得 提取提取获得获得 收收 回回 逐逐 步步 回回 收收 第一节 工程项目投资构成及估算 一、工程项目投资构成 工程项目投资，一般是指某项工程从筹建开始到 全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。 第一节 工程项目投资构成及估算 建设项目总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 铺底流动资金 其他来源 计算资本金的 总投资 一、工程项目投资构成 P13 1. 建设投资的构成 P14 建设投资 设备及工器

3、具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 固定资产 建设期利息 第一节 工程项目投资构成及估算 2. 建设投资的估算 - 在投资决策的前期阶段，如投资机会研究，项目 建议书和可行性研究阶段，只能对投资费用进行估 算。 - 不同的研究阶段所具备的条件和掌握的资料不 同，估算的方法和准确程度也不相同。 第一节 工程项目投资构成及估算 建设投资估算 生产能力指数法 设备费用推算法（分项比例估算法） 单元指标估算法 分类估算法 建设期利息估算 流动资金估算 建设项目总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 第一节

4、工程项目投资构成及估算 (1) 生产能力指数法 生产能力指数法常用于推算拟建工厂和设备的投资。 这种方法是根据已建成的、性质类似的工程或装置的 实际投资额和生产能力，按拟建项目的生产能力， 推算出拟建项目的投资。 一般来说，成本会随生产能力或规模的变化呈指数变 化。通常，生产能力增加一倍，投资不会也增加一 倍，往往是小于1的倍数。根据行业的不同，可以 找到这种指数关系。 第一节 工程项目投资构成及估算 f n C x x CC)( 1 2 12 n的取值 p若拟建项目与已建项目生 产能力的比值50： 以提高设备的效率、 功率来扩大工程规模 时，取值0.6-0.7； 以增加设备的数量来 扩大规模

5、时，取值 0.8-0.9； p若拟建项目与已建项目生 产能力的比值在0.52 间，可取为1. C2 拟建项目投资额； C1 已建项目投资额； x2 拟建项目生产规模； x1 已建项目生产规模； Cf 综合调整系数； n 生产能力指数。 (1) 生产能力指数法 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】已知生产流程相似的年生产能力为10万t的化工装置， 两年前建成的固定资产投资为2500万。拟建装置年生产能 力设计为15万t，一年后建成。根据过去大量这种装置的 数据得出投资生产能力指数n0=0.72，这几年设备与物资 的价格上涨率平均为7%左右，试估算拟建装置的投资费 用。 解 由于两个装置建成时间

6、相隔3年，物价上涨的调整系数Cf 可按（1+0.07）3估计，有关数据代入公式 得：C2=2500*（15/10）0.72*（1+0.07）3=4100万元 f nC x x CC)( 1 2 12 (1) 生产能力指数法 第一节 工程项目投资构成及估算 这种方法是以拟建项目或装置的设备费为基数设备费为基数，根 据已建成的同类项目或装置的建筑工程、安装工程 及其他费用占设备购置费的百分比，推算出整个工 程的投资费用。 (2) 设备费用推算法 第一节 工程项目投资构成及估算 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用

7、 无形资产费用 其他资产费用 固定资产 建设期利息 第一节 工程项目投资构成及估算 C拟建项目的投资额； E拟建项目的设备购置费； P1、P2、P3已建项目中建筑安装及其他工程费用等占 设备费百分比； f1、f2、f3由于时间因素引起的定额、价格、费用标准 等综合调整系数； I 拟建项目其他费用 。 IPfPfPfEC)1 ( 332211 (2) 设备费用推算法 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】某新建项目设备投资为1000万元，根据已建同类项目 统计情况，一般建筑工程占设备投资的28.5%，安装工程占 设备投资的9.5%，其他工程费用占设备投资的7.8%。该项目 其他费用估计为800万

8、元，试估算该项目的投资额（调整系 数f =1）。 解 由题可知，E=1000万元，P1=28.5%, P2=9.5%, P3=7.8% I =800万元 f=1 因此 C=1000(1+28.5%+9.5%+7.8%）+800=2258万元 IPfPfPfEC)1 ( 332211 (2) 设备费用推算法 第一节 工程项目投资构成及估算 对于建筑工程，可以按对于建筑工程，可以按每平米的建筑面积的的建筑面积的造价指 标来估算投资。也可以在来估算投资。也可以在细分为每平方米的土建工为每平方米的土建工 程、水电工程、暖气通风和室内装饰工程的造价，程、水电工程、暖气通风和室内装饰工程的造价， 并汇总出

9、建筑工程的造价。另外，再估算其他费用并汇总出建筑工程的造价。另外，再估算其他费用 及预备费，即可估算出项目的固定资产的投资数。及预备费，即可估算出项目的固定资产的投资数。 (3) 单元指标估算法 第一节 工程项目投资构成及估算 民用建筑项目 建设投资额建筑功能建设投资额建筑功能单元指标单元指标物价浮动指数物价浮动指数 工业建设项目 建设投资额生产能力建设投资额生产能力单元指标单元指标物价浮动指数物价浮动指数 (3) 单元指标估算法 第一节 工程项目投资构成及估算 分类估算法是按照综合估算框架，根据建设投资的一 般工作分解结构，自上而下分类分层分别估算分类分层分别估算。 - 设备、工器具购置费

10、- 建筑安装工程费 - 工程建设其他费 - 预备费 (4) 分类估算法 第一节 工程项目投资构成及估算 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 建设投资 设备及工器 具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸 价+设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准；

11、 2.工器具及生产家具购置费=设备购置费 *定额费率 设备工器具购置费 第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸 价+设备运杂费设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准； 2.工器具及生产家具购置费=设备购置费 *定额费率 设备工器具购置费 第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸 价+设备运杂费设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准； 2.工器具及生产家具购置费=设备购置费 *定额费率 设

12、备工器具购置费 第一节 工程项目投资构成及估算 设备运杂费 起止地点：国产设备：交货地点-工地仓库 进口设备：我国到岸港口、边境车站-工地仓库 内容：包装和包装材料费，运输费，装卸费，采购费及仓库 保管费，供销部门手续费，成套公司的服务费 计算：设备运杂费设备运杂费= =设备原价设备原价* *设备运杂费率设备运杂费率 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备设备原价或进口设备 抵岸价抵岸价+设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准； 2.工器具及生产家具购置费=设备购置 费*定额费率 设备工器具购置费 设备原价或进口设备抵岸价 国产设备：设备原价

13、 进口设备：离岸价；到岸价；抵岸价抵岸价 第一节 工程项目投资构成及估算 国产设备原价 设备制造厂的交货价或订货合同价。一般根据生产厂或供应 商的询价、报价、合同价确定，或采用一定的方法计算确 定。国产设备原价分为国产标准设备原价国产标准设备原价和国产非标准设备国产非标准设备 原价。 国产标准设备原价：国产标准设备是指按照主管部门颁布的 标准图纸和技术要求，由我国设备生产厂批量生产的，负荷 国家质量检测标准的设备。 国产非标准设备原价：国产非标准设备是指国家尚无定型标 准，各设备生产厂不可能在工艺过程中采用批量生产，只能 按订货要求并根据具体的设计图纸制造的设备。 第一节 工程项目投资构成及估

14、算 国产非标准设备原价成本计算估价法 序号序号费用项目费用项目计算方法计算方法 （1）材料费材料费材料净重材料净重（1+加工损耗系数）加工损耗系数）每吨材料综合价每吨材料综合价 （2）加工费加工费设备总重量（吨）设备总重量（吨）设备每吨加工费设备每吨加工费 （3）辅助材料费辅助材料费设备总重量设备总重量辅助材料费指标辅助材料费指标 （4）专用工具费专用工具费（1）+（2）+（3） 费率费率 （5）废品损失费废品损失费（1）+（2）+（3）+（4） 费率费率 （6）外购配套件费外购配套件费 按设备设计图纸所列的外购配套件的名称、型号、规格、数量、按设备设计图纸所列的外购配套件的名称、型号、规格、

15、数量、 重量，根据相应的价格加运杂费计算。重量，根据相应的价格加运杂费计算。 （7）包装费包装费（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6） 费率费率 （8）利润利润（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（7） 利润率利润率 （9） 税金（主要指增值税金（主要指增值 税）税） 增值税当期销项税额增值税当期销项税额-进项税额进项税额 当期销项税额销售额当期销项税额销售额适用增值税率（适用增值税率（%） 销售额（销售额（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+（6）+（7）+（8） （10）非标准设备设计费非标准设备设计费按国家规定的设计费收费标准汁算按国家规定的设计费收费标准汁算 （11）原价

16、原价 （1）（10），或，或 （材料费（材料费+加工费加工费+辅助材料费）辅助材料费）（1+专用工具费率）专用工具费率）（1+ 废品损失费率）废品损失费率）+外购配套件费外购配套件费（1+包装费率）包装费率）-外购配套件费外购配套件费 （1+利润率）利润率）+销项税额销项税额+非标准设备设计费非标准设备设计费+外购配套件费外购配套件费 装运港交货价=离岸价（FOB); 离岸价+国外运费=运费在内价（CFR); 离岸价+国外运费+国外运输保险费=运费、保险费在 内价=到岸价（CIF) 到岸价+银行财务费+外贸手续费+进口关税+消费税+ 增值税=抵岸价 国外 港口 国内 港口 海 关 抵岸价 仓库

17、 离岸价到岸价 大海 第一节 工程项目投资构成及估算 序号序号费用项目费用项目计算方法计算方法备注备注 （1） 货价货价 (FOB) 进口设备货价按有关生产厂商询价、报进口设备货价按有关生产厂商询价、报 价、订货合同价计算。价、订货合同价计算。 一般指装运港船上交货价（一般指装运港船上交货价（FOB）。设备货价分为原币）。设备货价分为原币 货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人货价和人民币货价，原币货价一律折算为美元表示，人 民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间民币货价按原币货价乘以外汇市场美元兑换人民币中间 价确定。价确定。 （2） 国际运费国际运费 原币货价（原币货价

18、（FOB）运费率，或运费率，或 运量运量单位运价单位运价 从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。运费率从装运港（站）到达我国抵达港（站）的运费。运费率 或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。或单位运价参照有关部门或进出口公司的规定执行。 （3） 运输保险费运输保险费保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算保险费率按保险公司规定的进口货物保险费率计算 （4） 银行财务费银行财务费人民币货价（人民币货价（FOB）银行财务费率银行财务费率一般指中国银行手续费，一般指中国银行手续费，一般为一般为0.4%0.5% （5） 外贸手续费外贸手续费（1）+（2）+（3） 外贸手续费率外贸手续费

19、率外贸手续费率一般取外贸手续费率一般取1.5% （6） 关税关税 到岸价（到岸价（CIF）进口关税税率进口关税税率 到岸价（到岸价（CIF）=（1）+（2）+（3） 到岸价格作为关税完税价格。到岸价格作为关税完税价格。 进口关税税率按我国海关总署发布的进口关税税率计算进口关税税率按我国海关总署发布的进口关税税率计算 （7） 增值税增值税 组成计税价格组成计税价格增值税税率增值税税率 组成计税价格组成计税价格CIF（6）（）（8） 增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税增值税税率根据规定的税率计算，目前进口设备适用税 率为率为17%。 （8） 消费税消费税对部分进口设备对部分进口设备(

20、如轿车、摩托车等如轿车、摩托车等)征收征收 （9） 海关监管手海关监管手 续费续费 CIF海关监管手续费率海关监管手续费率 海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提海关对进口减税、免税、保税货物实施监督、管理、提 供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本供服务的手续费。对于全额征收进口关税的货物不计本 项费用。海关监管手续费率一般为项费用。海关监管手续费率一般为0.3%。 （ 10） 车辆购置附车辆购置附 加费加费 CIF（6）（）（7）（）（8）进口车进口车 辆购置附加费率辆购置附加费率 进口车辆需缴进口车辆购置附加费进口车辆需缴进口车辆购置附加费 （11） 原价原价（1）（

21、10） 消费税税率 消费税税率 关税到岸价 1 保险费率 保险费率 国外运费原币货价 1 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】一台设备装运港船上交货价50万美金，汇率为 6.2。 离岸价=50*6.2=310万（人民币） 国外运费费率为2%，国外运输保险费费率为3% 国外运费=离岸价*运费率=310*2%=6.2万 =运量*单位运价 国外运输保险费=（离岸价+国外运费） *国外运输保险费 =9.8万 到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费 =310+6.2+9.8=326万 (1-国外运输保险费） 第一节 工程项目投资构成及估算 银行财务费费率0.5%，外贸手续费率1.5%，关税税率为22

22、%， 增值税税率为17%，消费税税率8%。 银行财务费=离岸价*银行财务费率=310*0.5%=1.55万 外贸手续费=到岸价*外贸手续费率=326*1.5%=4.89万 关税=到岸价*进口关税率=326*22%=71.72万 消费税=（到岸价+关税）*消费税率=34.6万 增值税=（到岸价+进口关税+消费税）*增值税率=73.5万 抵岸价=到岸价+两费三税=512.26万 国内运杂费率是2.5%，求设备购置费？ 设备购置费=抵岸价+设备运杂费 设备运杂费=离岸价*国内运杂费率=310*2.5%=7.75万 设备购置费=抵岸价+设备运杂费=512.26+7.75=520.01万 (1-消费税率

23、） 第一节 工程项目投资构成及估算 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备抵岸 价+设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准； 2.工器具及生产家具购置费=设备购置费 *定额费率 设备工器具购置费 第一节 工程项目投资构成及估算 设备工器具购置费 设备购置费 1.达到固定资产标准； 2.设备购置费=设备原价或进口设备抵 岸价+设备运杂费 工器具及生产家具购置费 1.未达到固定资产标准； 2.工器具及生产家具购置费=设备购置费 *定额费率 设备工器具购置费 新建或扩建项目初步设计规定的，保证初期正常生 产必须购置的没有达到固定资产标准的设备、仪设

24、备、仪 器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件器、工卡模具、器具、生产家具和备品备件等的购 置费用。 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装 工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算 建筑工程费用 通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包 括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建 造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采 暖通风等工程费用，以及农田水利、场地平 整、厂区整理和绿化等工程费用。 安装工程费用 一般包括各种需要安装的机械设备和电器设 备等工程的安装费用。 建

25、筑安装工程费 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算 建筑工程费用 通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包 括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建 造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采 暖通风等工程费用，以及农田水利、场地平 整、厂区整理和绿化等工程费用。 安装工程费用 一般包括各种需要安装的机械设备和电器设 备等工程的安装费用。 建筑安装工程费 单位建筑工程投资估算法 建筑工程费单位建筑工程量所用投资建筑工程费单位建筑工程量所用投资建筑工程总量建筑工程总量 单位实物工程量投资估算法 建筑工程费单位实物工程量所用投资建筑工程费单位实物工程量所用投资实物工程总量实物工程总量

26、 概算指标投资估算法 建筑工程费单位工程概算指标建筑工程费单位工程概算指标单位工程量单位工程量修正系数修正系数 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算 建筑工程费用 通常指建筑物和构筑物的土建工程费用土建工程费用，包 括房屋、桥梁、道路、堤坝、隧道工程的建 造费用，建筑物内的给排水、电器照明、采 暖通风等工程费用，以及农田水利、场地平 整、厂区整理和绿化等工程费用。 安装工程费用 一般包括各种需要安装的机械设备和电器设 备等工程的安装费用。 建筑安装工程费 安装工程费用设备购置费安装工程费用设备购置费安装费率安装费率 安装工程费用设备吨位安装工程费用设备吨位每吨设备安装费每吨设备安装费

27、 安装工程费用安装实物工程量安装工程费用安装实物工程量安装费用指标安装费用指标 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设 其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 工程建设其他费用 第一节 工程项目投资构成及估算 工程建设其他费 固定资产其他费用无形资产费用 其他资产费用 （递延资产） 建设管理费 建设用地费 可行性研究费 研究试验费 勘察设计费 环境影响评价费 劳动安全卫生评价费 场地准备及临时设施费 引进技术、设备其他费 工程保险费 联合试运转费 特殊设备安全监督检验费 市

28、政公用设施费 专利及专有技术使用费生产准备及开办费 土地使用权：在尚未开发或建造自用土地使用权：在尚未开发或建造自用 项目前，作为无形资产核算，房地产项目前，作为无形资产核算，房地产 开发企业开发商品房时，将其账面价开发企业开发商品房时，将其账面价 值转入开发成本；企业建造自用项目值转入开发成本；企业建造自用项目 时将其账面价值转入在建工程成本。时将其账面价值转入在建工程成本。 第一节 工程项目投资构成及估算 按国家有关部门、地方的有关规定执行 序号费用名称计算依据 1 建设管理 费 建设单位管理费关于印发的通知（财建2002394号） 工程质量监督费已取消 工程监理费建设工程监理与相关服务收

29、费管理规定发改价格2007670号 2可行性研究费关于印发建设项目前期工作咨询收费暂行规定的通知（计价格19991283号) 3研究试验费关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（计标85352号) 4勘察设计 费 工程勘察费 关于发布的通知（计价格200210号 工程设计费 5环境影响评价费关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知 计价格2002125号 6劳动安全卫生评审费 建设项目（工程）劳动安全卫生监察规定（中华人民共和国劳动部令1992第3 号） 建设项目（工程）劳动安全卫生预评管理办法（发改投20031346号 7场地准备及临时设施费关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（

30、计标85352号） 8工程保险 费 建筑工程一切险 安装工程一切险 第三者责任险 9联合试运转费 关于改进工程建设概预算定额管理工作的若干规定（计标（85）352号） 10施工图设计审查费 11招标代理服务费国家计委关于印发招标代理服务收费管理暂行办法的通知（计价格20021980号 第一节 工程项目投资构成及估算 钟卉 土木工程学院 工程经济学工程经济学 ENGINEERING ECONOMICSENGINEERING ECONOMICS 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 固定资产其他费用 无形资产费用 其他资产费用 预

31、备费 第一节 工程项目投资构成及估算 预备费用(contingency cost)是指在初步 设计和设计概算中难以预料的工程费用。 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 预备费 基本预备费涨价预备费 在项目实施过程中可在项目实施过程中可 能发生难以预料的支能发生难以预料的支 出，需要事先预留的出，需要事先预留的 费用，又称工程建设费用，又称工程建设 不可预见费。主要指不可预见费。主要指 设计变更及施工过程设计变更及施工过程 中可能增加工程量的中可能增加工程量的 费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由于 材料、人工、设备等价材料、人工、设备等价 格可能发生变化引起工格可能发生变化

32、引起工 程造价变化，而事先预程造价变化，而事先预 留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格 变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 预备费 基本预备费涨价预备费 在项目实施过程中可在项目实施过程中可 能发生难以预料的支能发生难以预料的支 出，需要事先预留的出，需要事先预留的 费用，又称工程建设费用，又称工程建设 不可预见费。主要指不可预见费。主要指 设计变更设计变更及施工过程及施工过程 中可能中可能增加工程量增加工程量的的 费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由于 材料、人工、设备等价材料、人工、设备等价 格可能发生变化引起工格可能发生变化引起工

33、 程造价变化，而事先预程造价变化，而事先预 留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格 变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 预备费 基本预备费涨价预备费 在项目实施过程中可在项目实施过程中可 能发生难以预料的支能发生难以预料的支 出，需要事先预留的出，需要事先预留的 费用，又称工程建设费用，又称工程建设 不可预见费。主要指不可预见费。主要指 设计变更设计变更及施工过程及施工过程 中可能中可能增加工程量增加工程量的的 费用。费用。 项目在建设期间内由于项目在建设期间内由于 材料、人工、设备等价材料、人工、设备等价 格可能发生变化引起格可能发生变化引起工工 程造

34、价变化程造价变化，而事先预，而事先预 留的费用，亦称为价格留的费用，亦称为价格 变动不可预见费。变动不可预见费。 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范 变化导致某分项工程工程量增加，因此增加的 费用应从建设投资中的（ ）支出。 A.基本预备费 B.涨价预备费 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范 变化导致某分项工程工程量工程量增加，因此增加的 费用应从建设投资中的（ ）支出。 A.基本预备费 B.涨价预备费 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】年某建设项目实施到第2年时，由于规范 变化导致某分

35、项工程工程量工程量增加，因此增加的 费用应从建设投资中的（A）支出。 A.基本预备费 B.涨价预备费 预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 - - 在批准的初步设计范围内，在批准的初步设计范围内，技术设计、施工图设技术设计、施工图设 计计及施工过程中所及施工过程中所增加的工程费用增加的工程费用；设计变更、工；设计变更、工 程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用程变更、材料代用、局部地基处理等增加的费用 - - 一般一般自然灾害造成自然灾害造成的损失和预防自然灾害所采取的损失和预防自然灾害所采取 的措施费用。实行工程保险的工程项目，该费用应的措施费用。实行工程保险的工程项目，该费用应 适当

36、降低。适当降低。 - - 竣工竣工验收时验收时为鉴定工程质量对为鉴定工程质量对隐蔽工程隐蔽工程进行必要进行必要 的挖掘和修复费用。的挖掘和修复费用。 基本预备费 第一节 工程项目投资构成及估算 基本预备费基本预备费 = =（工程费用工程费用+ +工程建设其他费用）工程建设其他费用）基本预备费费率基本预备费费率 = =（设备及工器具购置费设备及工器具购置费+ +建筑安装工程费建筑安装工程费+ +工程建设其他费用）工程建设其他费用） 基本预备费费率基本预备费费率 基本预备费费率的取值应执行基本预备费费率的取值应执行 国家及部门的有关规定。国家及部门的有关规定。 建设投资 设备及工器具购置费 工程建

37、设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算 基本预备费费率：基本预备费费率： 市政公用工程项目市政公用工程项目8%10%建标建标2007164号号 石油建设项目石油建设项目8%10%计划计划2010543号号 林业建设项目林业建设项目小于小于5%林计发林计发2006156号号 土地整理项目土地整理项目暂规定为暂规定为2%国土整理函国土整理函200626号号 公路工程项目公路工程项目9%交公路发交公路发1996611号号 铁路工程项目铁路工程项目10%铁建设铁建设200811号号 民航工程项目民航工程项目概算阶段为概算阶段为3%6%AP-

38、129-CA-2008-01 港口工程项目港口工程项目7%交基发交基发19951230号号 电力工程项目电力工程项目10%国经贸电力国经贸电力2001867号号 风电建设项目风电建设项目1%3%FD 001-2007 水利工程项目水利工程项目10%12%水总水总2002116号号 水土保持项目水土保持项目3%水总水总200367号号 安全防范工程安全防范工程4%6%GA/T 70-94 化工建设项目化工建设项目10%12%（90）化规字第）化规字第493号号 机械工程项目机械工程项目1015%，初步设计阶段为，初步设计阶段为710%1995年年 农业项目农业项目概算为概算为35%NY/T 17

39、16-2009 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】某建设工程项目的设备及工器具购置费为 2500万元，建筑安装工程费为2000万元，工程 建设其他费为1500万元，基本预备费率10%， 则该项目的基本预备费为多少万元？ 600万元 第一节 工程项目投资构成及估算 涨价预备费 涨价预备费的计算基数： 建筑安装工程费+设备及 工器具购置费 11 1 t n t t fIPC PC涨价预备费 n 建设期年数 I t 第 t 年计算基数 f 建设期价格上涨指数 建设投资 设备及工器具购置费 工程建设其他费用 预备费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 建筑安装工程费 第一节 工程项目投资构成及估算

40、【例】某建设工程项目在建设初期的建筑安装工程费、设备及工 器具购置费为45000万元。按进度计划，项目建设期为3年，投 资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设 期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。求涨价预备费。 解 第一年末的涨价预备费45000*25%*(1+5%)-1=562.5 第二年末的涨价预备费45000*55%*(1+5%)2-1=2536.88 第三年末的涨价预备费45000*20%*(1+5%)3-1=1418.63 该项目建设期的涨价预备费562.5+ 2536.88+ 1418.63=4518.01万 11 1 t n t t fIPC 第一节

41、工程项目投资构成及估算 11 )1( 1 2 1 tm n t t fIPC I t 第第 t 年工程费用年工程费用+ +工程建设其他费工程建设其他费+ +基本预备基本预备 费，即项目的静态投资；费，即项目的静态投资； m 建设前期年限（从编制估算到开工建设，单建设前期年限（从编制估算到开工建设，单 位：年）。位：年）。 第一节 工程项目投资构成及估算 习 题 1. 某建设项目建安工程费5000万元，设备购置费3000万 元，工程建设其他费用2000万元，已知基本预备费率 5%，项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投 资计划额如下，第一年完成投资20%，第二年60%，第 三年20%，年均

42、投资价格上涨率为6，求建设项目建 设期间涨价预备费。 2.某建设项目建安工程费1500万元，设备购置费400万 元，工程建设其他费用300万元。已知基本预备费率 5%，项目建设前期年限是0.5年。建设期为2年，每年 完成投资的50%，年均投资价格上涨率为7%，则该项 目的预备费为多少？ 建设投资估算 生产能力指数法 设备费用推算法（分项比例估算法） 单元指标估算法 分类估算法 建设期利息估算 流动资金估算 建设项目总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 第一节 工程项目投资构成及估算 建设期利息估算 建设投资估算 生产能力指数法 设备费用推算法（分项比例估算法） 单元指标估算法 分类估算法 建

43、设期利息估算建设期利息估算 流动资金估算 建设项目总投资 建设投资 建设期利息 流动资金 3. 建设期利息估算 建设期利息是指项目在建设期内因使用债务资金而 支付的利息。 在偿还债务资金时，这部分利息一般也作为本金， 计算项目投入使用后各期的利息。 第一节 工程项目投资构成及估算 建设期利息计算方法 在项目经济分析中，无论各种债务资金是按年计 息，还是按季、月计息，均可简化为按年计息。 即将名义利率折算为实际利率。 在项目的经济分析中，假定各种债务资金均在年中 支用。即当年借款按半年计息，上年借款按全年 计息。 累积利息：按年计息，最后累加。 3. 建设期利息估算 第一节 工程项目投资构成及估

44、算 建设期利息计算公式 当建设期用自有资金按期支付利息，采用名义利率 按单利计算各年利息。 当建设期不支付利息，采用实际利率采用复利方式 计算各年利息。 年名义利率） 本年借款额 （年初借款本金累计 2 j I 年实际利率） 本年借款额 （年初借款本息累计 2 j I 3. 建设期利息估算 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】某新建项目，建设期为3年，在建设期第一年借款300 万元，第二年400万元，第三年300万元，每年借款平均支 用，年实际利率为5.6%，建设期内利息只计息不支付，计 算建设期利息。 解解 建设期各年利息计算如下： P0=0 P0=0，A1=300A1=300万元，万元，

45、I1=0.5I1=0.5* *300300* *5.6%=8.45.6%=8.4万元万元 P1=300+8.4=308.4 P1=300+8.4=308.4万元，万元，A2=400A2=400万元万元 I2= I2=（308.4+0.5308.4+0.5* *400400）* *5.6%=28.475.6%=28.47万元万元 P2=300+8.4+400+28.47=736.87 P2=300+8.4+400+28.47=736.87万元，万元，A3=300A3=300万元万元 I3= I3=（736.87+0.5736.87+0.5* *300300）* *5.6%=49.665.6%=4

46、9.66万元万元 到建设期末累计借款本利为到建设期末累计借款本利为A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53A1+I1+A2+I2+A3+I3=1086.53万万 元元，其中建设期利息为其中建设期利息为I1+I2+I3=86.53I1+I2+I3=86.53万元万元 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】某新建项目，建设期为3年，共向银行贷款1300万元，贷款 时间为：第一年300万，第二年600万，第三年400万，建设期内 利息只计息不支付，年利率为6%，计算建设期利息。 解 第1年利息：300*0.5*6%=9万元 第2年利息：（300+9+600*0.5）*6%=36.54万元

47、第3年利息：（300+9+600+36.54+400*0.5）*6%=68.73万元 建设期利息：9+36.54+68.73=114.27万元 第一节 工程项目投资构成及估算 【例】某项目建设期，建设期内第一年贷款700万元，第二年贷款 600万元，年内均衡发放，且只计息不还款，年利率为8%，则编 制该项目的投资估算时，建设期利息总和为多少？ 解 第一年利息 700*0.5*0.08=28万元 第二年利息 （700+28+600*0.5)*0.08=82.24万元 建设期利息总和 28+82.24=110.24万元 第一节 工程项目投资构成及估算 流动资金估算 扩大指标估算法 在项目决策研究的

48、早期，流动资金可以根据项目的特点和以往 已建成运行的同类项目的数据，按营业收入、经营成本或固 定资产投资的比例来估算。 年流动资金额年流动资金额= =年费用基数年费用基数各类流动资金率各类流动资金率 营业收入营业收入 经营成本经营成本 总成本费用总成本费用 建设投资等建设投资等 e.g.百货零售商店，流 动资金可按年营业收 入的10%-15%估算； 机械制造项目可按年 经营成本的15%-20% 考虑；钢铁联合企业 可按固定资产投资的 8%-10%估算等。 流动资金估算 分项详细估算法 为什么需要分项详细估算？ 扩大指标估算法误差较大，这是因为项目的加工深度、 原材料供应和销售渠道各不相同。 随

49、着项目投资决策研究的深入，有必要进行分项的详细 估算。 流动资金估算 分项估算的思路 先按照项目各年生产运行的强度，估算出各大类的流动 资产的最低需要量，加总以后减去该年估算出的正常情 况下的流动负债（应付款项），这就是该年需要的流动 资金，再减去上年已注入的流动资金，就得到该年流动 资金的增加额。 流动资金估算 对流动资产和流动负债的主要构成要素，即存货、 现金、应收账款、预付账款以及应付账款和预收账款等 几项内容分项进行估算： n流动资金流动资产流动负债 n流动资金本年增加额本年流动资金上年流动资 金 n流动资产现金应收及预付款存货 n流动负债应付账款预收账款 在各项流动资产估算时，要先确

50、定这项流动资产对 应的成本和费用，再确定这种流动资产的最低周转 天数。 每年的周转次数为： 周转次数360/最低周转天数 这类流动资产的最低需要量为： 流动资产对应的年成本费用/周转次数 流动资金估算 现金的估算 现金(年工资及福利费年其他费)/年周转次数 年其他费制造费用管理费用财务费用销售 费用以上四项费用中所包含的工资及福利费、折 旧费、维简费、摊销费、修理费和利息支出 流动资金估算 流动资金估算 【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的 估算如下表所示： 年生产成本和费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万 元元 序号序号项目项目 计算期计算期 4 45 56 6

51、7 7 1 1外购原材料外购原材料20552055347534754125412541254125 2 2进口零部件进口零部件1087108712081208725725725725 3 3外购燃料外购燃料1313252527272727 4 4外购动力外购动力2929484858585858 5 5工资及福利费工资及福利费213213228228228228228228 6 6修理费修理费1515151569696969 7 7折旧费折旧费224224224224224224224224 8 8摊销费摊销费7070707070707070 9 9利息支出利息支出234234196196151

52、151130130 1010 其他费用其他费用324324441441507507507507 1111总成本费用总成本费用42644264593059306184618461636163 1212经营成本（经营成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739 流动资金估算 各项流动资产和流动负债（应付账款）的最低周转天数如下表： 流动资金和应付账款的最低周转天数流动资金和应付账款的最低周转天数 单位：万元单位：万元 序号序号项目项目最低周转天数最低周转天数 1 1应收账款应收账款4040 2 2存货存货- - 2.12.1原材料原材料5

53、050 2.22.2进口零部件进口零部件9090 2.32.3燃料燃料6060 2.42.4在产品在产品2020 2.52.5产成品产成品1010 3 3现金现金1515 4 4应付账款应付账款4040 流动资金估算表 流动资金估算表流动资金估算表 单位：万元单位：万元 序号序号项目项目 最低周转最低周转 天数天数 周转次数周转次数 计算期计算期 4 45 56 67 7 （一）（一）流动资产流动资产- - - 1 1应收账款应收账款40409 9415415604604638638638638 2 2存货存货- - - 2.12.1原材料原材料50507.27.228528548348357

54、3573573573 2.22.2进口零部件进口零部件90904 4272272302302181181181181 2.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 5 2.42.4在产品在产品20201818190190278278290290290290 2.52.5产成品产成品10103636104104151151159159159159 3 3现金现金151524242222282831313131 小计小计- - -12901290185018501877187718771877 ( (二）二）流动负债流动负债- - - 4 4应付账款应付账款40409 935435452

55、8528548548548548 （三）（三）流动资金流动资金936936132213221329132913291329 （四）（四）流动资金本年增加额流动资金本年增加额9369363863867 70 0 应收（预付）款项的估算 应收账款年经营成本/年周转次数 年经营成本外购原材料外购燃料动力工资福利 费修理费其他费汇兑损失 流动资金估算 流动资金估算 【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的 估算如下表所示： 年生产成本和费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万 元元 序号序号项目项目 计算期计算期 4 45 56 67 7 1 1外购原材料外购原材料2055205

56、5347534754125412541254125 2 2进口零部件进口零部件1087108712081208725725725725 3 3外购燃料外购燃料1313252527272727 4 4外购动力外购动力2929484858585858 5 5工资及福利费工资及福利费213213228228228228228228 6 6修理费修理费1515151569696969 7 7折旧费折旧费224224224224224224224224 8 8摊销费摊销费7070707070707070 9 9利息支出利息支出234234196196151151130130 1010 其他费用其他费用3

57、24324441441507507507507 1111总成本费用总成本费用42644264593059306184618461636163 1212经营成本（经营成本（11-7-8-911-7-8-9）37363736544054405739573957395739 流动资金估算表 流动资金估算表流动资金估算表 单位：万元单位：万元 序号序号项目项目 最低周转最低周转 天数天数 周转次数周转次数 计算期计算期 4 45 56 67 7 （一）（一）流动资产流动资产- - - 1 1应收账款应收账款40409 9415415604604638638638638 2 2存货存货- - - 2.1

58、2.1原材料原材料50507.27.2285285483483573573573573 2.22.2进口零部件进口零部件90904 4272272302302181181181181 2.32.3燃料燃料60606 62 24 45 55 5 2.42.4在产品在产品20201818190190278278290290290290 2.52.5产成品产成品10103636104104151151159159159159 3 3现金现金151524242222282831313131 小计小计- - -12901290185018501877187718771877 ( (二）二）流动负债流动负

59、债- - - 4 4应付账款应付账款40409 9354354528528548548548548 （三）（三）流动资金流动资金936936132213221329132913291329 （四）（四）流动资金本年增加额流动资金本年增加额9369363863867 70 0 存货的估算 存货外购原材料、燃料在产品产成品 外购原材料、燃料年外购原材料、燃料费/年 周转次数 在产品(年外购原材料、燃料费年工资及福 利费年修理费年其他制造费)/年周转次数 产成品年经营成本/年周转次数 流动资金估算 流动资金估算 【例】某拟建项目第四年开始投产，投产后的生产成本和费用的 估算如下表所示： 年生产成本和

60、费用估算年生产成本和费用估算 单位：万单位：万 元元 序号序号项目项目 计算期计算期 4 45 56 67 7 1 1外购原材料外购原材料20552055347534754125412541254125 2 2进口零部件进口零部件1087108712081208725725725725 3 3外购燃料外购燃料1313252527272727 4 4外购动力外购动力2929484858585858 5 5工资及福利费工资及福利费213213228228228228228228 6 6修理费修理费1515151569696969 7 7折旧费折旧费224224224224224224224224