内部控制制度薪工循环(doc25)

1、精品资料推荐內部控制制度薪工循环 文 件 管制 等級： 管 制 文件 非 管 制文 件文件履歷紀要頁文件發行單位文件管制等級管理代表管制文件非管制文件文件履歷紀錄版次修訂內容核准權責編撰日期0第1版（新發行）1.1.1.1.2.1.3.2.2.1.2.2.3.3.1.總則制定目的為促使本公司內部控制（ Internal Control）之薪 工循環 （ Wage ） 程 序 ， 能 有 所 遵 循 ， 特 訂 定 本 文 件 ， 俾 利 各 相 關 單 位 遵 循 。適用範圍 凡本公司有關內部控制之薪工循環作業程序與控制重點， 悉依照本文件之規範辦理。權責單位 管理、財會單位為本文件之權責單位

2、，權責單位主管經承認單位授 權，負責本文件之管制，並確保依據本文件之規範作業。薪工循環 循環圖 【見】（資料 1）薪工循 環圖。循環作業本循環之各項作業：1）人 力資源 規劃 作業（ CW101） ，另訂之。2）招 募徵選 作業 （ CW102） ，另 訂之。3）任 用作業 （ CW103） ，另訂之 。4）訓 練研習 作業 （ CW104） ，另 訂之。5）考 勤考核 作業 （ CW105） ，另 訂之。6）獎 懲升遷 作業 （ CW106） ，另 訂之。7）薪 資作業 （ CW107） ，另訂之 。8）福 利作業 （ CW108） ，另訂之 。9）離 職資遣 退休 作業（ CW109） ，

3、另訂之。附則制修廢與頒布實施 本文件屬於管理文件，經經營會審議後，呈請董事長核准承認 後，交由權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。3.2.編 號、 版本、日 期、頁 次 頁數本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁 次頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。3.3.附 件3.3.1.相 關資 料（資料 1） 薪工循環圖 24（資料1）薪工循環圖CW101人力資源規劃CW109-CW102離職資遣退休招募徵選TIII1CW103L厂-1任 叫IIIII 卜-III丁 -第 1節作 業 程 序1. 人 力 資 源1) 規 劃 應 依 據 目 前 公 司 目 標 、 經 營 計 劃 、

4、 整 體 發 展 ， 並 考 量 政 府 之勞工政策及目前之勞工問題，以訂定本公司之人事政策。2) 對 內 部 各 項 工 作 進 行 分 析 ， 以 計 算 各 工 作 所 需 之 人 數 ， 並 列 明 其特性及必須具備之能力、條件。3) 分 析 本 公 司 目 前 及 未 來 之 人 力 資 源 需 求 狀 況 ， 預 測 職 工 退 休 、 升遷、調職及流動率等情形。4) 分 析 本 公 司 內 部 及 外 部 人 力 資 源 供 給 之 狀 況 ， 並 預 測 未 來 之 趨 勢。5) 規 劃 各 單 位 之 人 力 資 源 需 求 ， 並 據 以 作 為 公 司 人 員 職 業 前

5、 程 規 劃之參考。6) 根 據 規 劃 預 算 訂 定 各 項 人 力 取 得 、 訓 練 與 培 養 計 劃 。2. 職 業 前 程1) 對 內 部 職 工 作 職 業 前 程 規 劃 。2) 對 職 工 之 職 業 前 程 規 劃 須 以 公 司 的 整 體 人 力 資 源 規 劃 為 前 提 ， 並考量職工之個人興趣與能力，以及職工個人對自我的認知與 對未來的規劃。3) 應 讓 職 工 了 解 公 司 對 個 人 所 做 之 職 業 前 程 規 劃 ， 以 激 勵 其 工 作 熱忱。4) 對 職 工 未 來 之 晉 升 應 有 明 確 之 標 準 。5) 可 透 過 職 業 訓 練 以

6、 培 養 所 須 之 職 工 。第 2節控 制 重 點1) 人 力 資 源 計 劃 須 每 年 、 每 季 更 新 。2) 人 力 資 源 規 劃 是 全 面 性 的 ， 須 考 慮 升 遷 、 教 育 、 訓 練 、 薪 資 、激勵、福利等項目。3) 達 到 所 需 可 用 人 力 前 之 前 置 時 間 ， 在 做 人 力 資 源 規 劃 時 應 予 顧 及。4) 人 力 資 源 如 有 冗 員 ， 會 造 成 員 工 勞 逸 不 均 與 挫 折 感 ， 應 極 力 避 免。5) 員 工職業 前程 規劃之訂定，應考慮個別員 工間之能力 、個性等 差異，且具有前瞻性；必要時可採納員工之意見，

7、以使其對公 司產生認同感。第 1節作 業程 序1. 需 求1) 各 單位有 人員 離職或因工作需要，須增補 人員時，應 詳填增 補人員申請表，呈請核准後辦理增補。2) 用 人單位 提出 增補人員申請時，可建議增 補方式係由 內部晉升 或採對外招募。若建議由內部晉升，可推薦合適之人選。3) 用 人單位 對所 需增補人員之條件、資格等 資料應詳予 說明。2. 招 募1) 各 單位有 人事 出缺或因工作需要須增補人 員時，依規 定手續申 請核准後辦理增補作業。2) 權 責單位 依據 公司人力資源規劃以及公司 實際人力資 源狀況， 決定是否對外招募。3) 公 司內部 有空 缺或有新職而產生人力需求 時

8、，以內部 晉昇或調 遷為原則，有下列情形時則採對外招募：(A) 公司 內部無適當人選。(B) 需求 量大，內部人力不足 時。(C) 須具 備特殊技術或專業知 識人才時。(D) 期望 藉對外招募方式招收 不同組織文 化背景 之人 力，以 改 變公 司的 組 織氣 氛時 。4) 由 人事單 位負 責招募作業，並可經由下列 方式進行：(A) 刊登 報紙人事廣告。(B) 向 就 業 人 才 市 場 登 記 求 才 。(C) 向學 校登記求才。(D) 張貼 求才佈告。(E) 透 過 人 員 介 紹 。3. 甄 選1) 人 員之甄 選， 大專以上之人員由人事單位 統一招考， 基層作業 職工由各用人單位自行

9、辦理，人事單位協助之。2) 對 應徵者 的各 項資料進行初步的審核，檢 閱應徵者學 經歷是否 符合所需，初步淘汰資格不合者。3) 對 初審合 格者 進行各項測驗，測驗項目包 括：(A) 性向 測驗。(B) 智力 測驗。(C) 專業 技能測驗或專業科目 測驗。4) 用 人單位 主管 對測驗合格者進行面試，透過各種面談 技巧以進 一步了解應徵者各方面的綜合表現。5) 應 透過各 種方 式查詢應徵者各項資料之可 靠性。例如 查詢應徵 者過去工作之上司或學校的師長等，以輔助書面資料之不足。6) 應 要求應 徵者 檢具醫院之體檢證明，以避 免錄取身心 不適者。7) 應 徵者不 論錄 取與否，應於一定時間

10、內通 知其是否錄 取及錄取 者報到時間。8) 錄 取人員 ，應 依本公司相關規定辦理報到 及試用核薪 手續。第 2節控 制重 點1) 招 募與甄 選的 基本目的是增加選擇適當人 員之成功機 率，因此 招募與甄選方式的選擇，要視其個別情況及應用此項方式之可 信度及有效度而定。2) 員 工均須 經審 核或甄試合格後，方得依規定聘用。3) 人 員之甄 選， 除注意學歷及經歷外，應測 驗其學識、 專業技能 ，並重視操守品德及身體健康。此外，亦可函詢應徵者過去服 務單位主管之評語意見，作為取捨參考。4) 新 進人員 招募 甄選作業程序應依公司規定 辦理，應徵 應繳之文 件表格須齊備，各階層人員之任用應依

11、規定之核准權限辦理。5) 甄 選時， 避免 主觀印象及給予規定外之承 諾，雙方均 應坦誠相 向。6) 辦 理招募 甄選 之方式，務求客觀公正，為 公司遴選最 優秀人才 ，招募甄選之條件，須保持適當彈性，當市場人力供應不足時 ，不妨稍為放寬，人力剩餘時，條件不妨稍嚴。第 3節相 關資 料增補人員申請表等。第 1節作 業程 序1) 人 員報到 時， 應先辦妥下列各項手續後， 始分發至工 作單位：(A) 繳交 身份證影印本(正、 反面)二份 。(B) 繳交 最近二吋半身正面相 片三張。(C) 繳驗 全戶戶口名簿。(D) 繳驗 學經歷證件。(E) 繳交 公立醫院體格檢查 表一份。(F) 填寫 人事資料

12、表二份 。(G) 填寫 試用同意書。(H) 填寫 切結書。(I) 填 寫 保 證 書 。2) 新 進人員 試用 期間，得由用人單位詳列考 核意見表， 考核未合 格者或品行欠佳者，得終止試用。3) 經 終止試 用者 ，僅支付試用期間之薪(工 )資，不另 支付任何 費用，亦不發任何證明。4) 正 式任用 人員 須於試用及格後，填寫僱用契約書。5) 本 公司職 工依 下列權限任用之：(A) 總經 理、副總經理、室主 任、協理、 總工程 師、 特別助 理 ，由董事長提請董事會聘任之。(B) 各部 正、副主管及、工程 師、專員， 由董事 長室 提請董 事 長聘任之。(C) 課級 正副主管、課文員等 ，由

13、各部室 主管提 請董 事長任 免 ，部課間之調動亦同。(D) 組長 、組員，由各部室主 管提請董事 長任免 ，部 課間之 調 動亦同。(E) 各部 課室之組長級以下人 員(不含組 長級) ，由 各部廠 室 主管任免，並向董事長報備。6) 有 下列情 形之 一者，不得僱用為本公司職 工：(A) 被褫 奪公權尚未復權者。(B) 受禁 治產之宣告者。(C) 通緝 及列管有案者。(D) 身體 衰弱不堪從事工作者 。(E) 患有 傳染病或長期性疾病 者。(F) 患有 精神病者。(G) 吸食 毒品或其他代用品者 。(H) 虧欠 公款處罰有案者。(I) 其他 本公司認為不宜任用 者。7) 任 用職工 敘薪

14、依人事相關規定核給，人事 單位核薪前 ，應與用 人單位主管討論敘薪級數等。8) 若 試用不 通過 退回原職或辭退之職工，應 妥善處理， 以免造成 不必要之損失。第 2節控 制重 點1) 經 管財、 物人 員必須經覓取保證，且對保 相符。2) 按 規 定 辦 妥 一 切 手 續 ， 並 建 立 員 工 基 本 資 料 。3) 敘 薪標準 依規 定辦理。第 3節相 關資 料體格檢查表、人事資料表、試用同意書、切結書 、保證書、僱用契約書。第 1節作 業程 序1. 職 前訓 練1) 新 進人員 均須 參加職前訓練，訓練合格後 再予試用。2) 職員試用三個月，工 員試用 60 天，試 用期間，所 有新

15、進人員( 含服役期滿復職者)均應按本公司所訂教育訓練相關規定參加 訓練。3) 各 級新進 人員 均不得未經職前訓練而上任 。4) 職 前訓練 內容 包括本公司文化及理念之介 紹，並著重 於幫助新 進人員早日熟悉工作環境，以及早進入狀況。2. 在 職訓 練1) 各 單位依 實際 需要於每年預算編列前擬定 教育訓練需 求計畫， 送人事單位審核彙整。2) 教 育 訓 練 計 畫 包 括 有 ：(A) 新進 人員之教育訓練。(B) 基層 從業人員之教育訓練 。(C) 專業 技術人員之教育訓練 。(D) 各級 幹部之教育訓練。(E) 高階 管理人員之教育訓練 。3) 人 事單位 於每 年預算編列前，審核

16、及綜合 協調各單位 之教育訓 練需求計畫，並依據公司之人力資源規劃，訂定全年度之教育 訓練，呈董事長室核准，作為訓練實施之依據。4) 各 項教育 訓練 之主辦單位應依教育訓練計 畫實施，並 負責該項 教育訓練之全盤事宜。5) 教 育訓練 之實 施方式可採用：(A) 主管 人員利用會議、面談 等機會向部 屬施行 機會 教育。(B) 由公 司統一辦理教育訓練 或由公司其 他單位 個別 辦理教 育 訓練。(C) 參 加 國 內 訓 練 單 位 所 舉 辦 之 教 育 訓 練 。第 2節控 制重 點1) 職 前訓練 須能 幫助新人明確瞭解公司組織 體系、各單 位職掌、 各項管理規章、公司文化，進而迅速

17、適應工作環境，熟悉作業 程序，發揮工作效能。2) 訓 練 內 容 應 充 實 、 生 動 ， 任 何 課 程 均 有 充 份 準 備 。3) 負 責安排 、設 計訓練課程之人員或單位必 須適當。訓 練可提昇 員工之生產力，訓練必須具有前瞻性，應與公司各項人事政策 相互配合。4) 訓 練研習 計畫 必須與人力規劃密切配合， 同時視業務 需要，設 計適當課程。訓練期間尤須重視考核，並將受訓成績列入人事 紀錄，作為派職升遷之重要參考依據。5) 管 理人員 對部 屬受訓表現予以指導及協助 。第 1節作 業程 序1. 考 勤1) 出 勤(A) 職工 每日正常工作時間不 含休息時間 為八小 時。(B) 職

18、工 應按規定時 間準時上 下班，並親 自打 考勤 卡。(C) 因 公 不 能 打 ( 考 勤 ) 卡 或 忘 記 打 ( 考 勤 ) 卡 者 ， 須 由 單 位 主管證明，向人事單位辦理補打(考勤)卡。(D) 職工 上下班託人頂替打( 考勤)卡者 ，代替 人及 其本人 均 以代他人打卡論處，予於從嚴處分。(E) 遲到 早退者，依出勤管理 相關規定處 理。2) 請 假(A) 職工 因事必須親自處理時 ，須事先申 請事假 。(B) 職工 因傷、病須治療或休 養時，得申 請病假 。一 天以上 之 病假須檢具醫院證明。(C) 婚、 喪、產假等依職工給 假相關規定 之天數 給假 。(D) 職工 因執行職

19、務受傷時， 應檢具縣級 以上醫 院之 診斷書 申 請公傷假。(E) 職工 因參加召集訓練、會 議等應給予 公假。(F) 職工 請假應填請假卡 呈主管核准 ，並送 人事 單位登 錄 ，作為職工薪資考勤資料之依據。(G) 人事 單位應將請假卡 與職工打卡 出缺勤 紀錄 核對， 如 有差異應查明原因並予更正。2. 考 核1) 人 事單位 應就 獎懲、考勤及教育訓練紀錄 ，再配合用 人單位的 績效評估紀錄，登錄於職工考績。2) 職 工考績 係作 為晉升及薪資與獎金給付之 參考。3. 績 效評 估1) 確 定目標 及建 立政策與程序。2) 分 析工作 。3) 設 計或選 擇績 效的評估或計算的方法。4)

20、 向 職工宣 佈績 效的標準。5) 觀 察職工 的績 效成果。6) 記 錄 績 效 與 成 果 。7) 評 估績效 與成 果。8) 與 職工討 論評 估結果。9) 追 蹤 。10) 考 評列入 人事 資料作 為升遷、獎懲及人力資源規劃之依據。第 2節控 制重 點1) 上 班及下 班時 間，應按時考核。如有遲到 、早退或曠 工情形， 均依公司規定適當處罰。2) 員 工請事 假、 病假、婚假、喪假、分娩假 、公傷假、 公假、其 他休假，均依規定辦理。3) 員 工請假 手續 、限制天數、證明文件、扣 薪辦法等， 均依規定 確實執行。4) 績 效評估 之目 的，係為協助人力資源決策 之制定及員 工發展

21、。5) 評 估標準 與計 算方式應事先告知員工。6) 主 管與員 工討 論評估結果時，雙方均有準 備。主管對 員工的評 估回饋，應具有建設性，同時對員工應充份了解。7) 各 級主管 為辦 理員工考績，應設有考評紀 錄，考核方 式應客觀 公平。第 3節相 關資 料考勤卡、請假卡等。第 1節作 業程 序1. 獎 懲1) 依 據職工 獎懲 相關規定，對職工表現應予 以適當獎懲 。2) 獎 懲理由 及方 式應記入人事資料，並列入 考績。3) 獎 懲 案 件 得 隨 時 或 定 期 公 佈 。2. 晉 昇1) 績 效優異 ，有 具體事實確證可勝任高職者 。2) 上 階有缺 時。3) 報 請升級 條件 符

22、合下列任一項者：(A) 記大 功滿二次者。(B) 考核 優異，有具體事實佐 證者。(C) 非 常 事 故 冒 生 命 危 險 搶 救 悻 免 於 難 ， 或 使 人 、 物 之 損 害 程 度降至最低者。4) 符 合上列 條件 但無缺可資晉昇時，將其資 料存記，遇 有缺時優 先辦理。5) 依 職工管 理相 關規定 處理。3. 調 職擬調職時應考慮：1) 是 否 確 為 工 作 需 要2) 個 別申請 者原 職務(工作)是否確不合宜 。第 2節控 制重 點1) 各 單位主 管申 請獎勵員工案件，應依規定 簽報，同時 具充份條 件及佐證，並定期發布。2) 各 單位主 管申 請懲罰員工案件，亦依規定

23、 簽報，必須 經過慎重 審議，考慮各項因素後再作適切決定。3) 報 請升級 人員 應符合公司晉級條件，按規 定程序報請 核定，並 依權責發布。4) 現 行晉級 規定 必須確具鼓勵作用，有助於 公司提拔人 才，提高 工作士氣。5) 獎 懲升遷 必須 做到公平、公正、公開之原則。第 1節作 業程 序1.薪 資 核 計1) 新 進職工 由人 事單位及用人單位主管研商 敘薪級數後 ，列入 職工資料卡核薪。2) 若 有調薪 ，應 由用人單位填調薪申請書 ，附具體 佐證，經 主管核准後，通知計薪人員，列入職工資料卡，並據以調 薪。3) 依 職工 資料 卡之核薪、津貼、加給項 等，由計薪 人員編製 薪資表。

24、4) 依 出勤紀 錄計 算加班費、值班費，遲到早 退扣款等。2. 代 扣款 項1) 依 勞工保 險及 健康保險投保金額代扣勞保 費、健保費 。2) 依 扶養 親屬 申報表及扣繳標準，代扣 薪資所得稅 。3) 有 關職工 代扣 款及福利金等款項，應依規 定扣除。3. 薪 資發 放1) 薪資表 經 主管核准交由會計登帳後， 轉出納發放 。2) 若 為直接 匯入 職工帳戶，則由出納填妥 轉帳單， 核對無誤 後送銀行轉帳。3) 薪 資單及 代扣 款收據等，依職工別裝入封 袋，交給職 工。若為 發放現金，則由出納點妥金額，連同代扣款之憑證、借據等裝 封袋中，由職工點收無誤後，在薪資領取登記簿蓋章簽名。第

25、 2節控 制重 點1) 底 薪、津 貼、 加給、加班費、值日夜費、 各項扣(罰 )款及各 項代扣款，應依公司標準及相關法律規定計發。2) 代 扣員工 薪資 所得應依下列規定辦理：(A) 依扣 繳率標準表按月代扣 。(B) 代扣 繳率逐期報繳。3) 代 扣暫住 、勞 工保費應依下列規定辦理：(A) 依員 工所得投保之金額按 保險金額表 列之等 級每 月代扣 。(B) 代扣 保費逐期繳送相關單 位。4) 薪 資按上 、下 兩期如期發放，薪資 表經主管簽章才辦理發 放作業。5) 採 發放現 金者 ，員工必須親自領取薪資袋 ，並在薪 資領取登 記簿上簽名蓋章，未領之薪資須作適當處理。第 3節相 關資

26、料職工資料卡、調薪申請書、薪資表、轉帳單、 薪資領取登記簿等。第 1節作 業程 序1) 依 相關法 令及 公司政策，擬定職工福利規定。2) 成 立 職 工 福 利 委 員 會 ， 做 為 制 定 職 工 福 利 辦 法 及 執 行 之 組 織 。3) 職 工 福 利 辦 法 於 董 事 長 核 准 後 實 施 。4) 職 工如有 福利 建議，交由職工福利委員會 通過後，呈 請董事長 審核。5) 職 工福利 委員 會對各項福利規定應確實追 蹤執行。6) 福 利委員 會組 織工作內容包括：(A) 推動 及規劃各種 職工福利 計劃。(B) 公司 提撥福利金及職工自 繳福利金帳 務處理 。(C) 各項

27、 支出設帳處理。(D) 定期 或不定期召開大會， 並製作保存 會議紀 錄。(E) 其他 有關職工福利事項。7) 福 利措施 包括 ：(A) 餐廳 環境、炊具、餐具之 清潔衛生。(B) 伙 食 之 營 養 、 衛 生 、 安 全 之 了 解 。(C) 環境 之整潔與舒適之維護 。(D) 水電 衛生設備之完善。(E) 休閒 活動之安排。(F) 福 利 活 動 之 舉 辦 ( 人 車 安 全 之 注 意 ) 。第 2節控 制重 點1) 各 項福利 措施 應合乎公司負擔能力，並讓 員工滿意。2) 福 利工作 應確 實依照規定執行。3) 福 利金收 支、 帳務、出納必須控制良好。4) 職 工福利 委員

28、會應定期向員工報告福利金 收支情形。5) 福 利金支 用避 免浪費或不必要之支出。6) 各 項福利 項目 應符合員工需求。7) 各 項活動 之員 工參與度應予加強。第 1節作 業程 序1.離 職1) 職 工提出 辭呈 或退休時，應視其職務性質 考慮是否應 予慰留。2) 用 人單位 主管 應充分了解職工離職理由， 作為日後改 進參考。3) 職 工若無 法慰 留，則用人單位應考慮是否 向人事單位 提出申請 招募人員。4) 應 依 相 關 法 令 之 規 定 給 予 離 職 人 員 資 遣 給 付 或 退 休 金 。5) 核 准離職 後， 通知人事單位計算應發放薪 資。6) 職工離 職單 應經各有關單位簽章，證 明各項保管 文件已點 交清楚，並將工作