营运资金管理试题100001

1、个人收集整理 勿做商业用途第三章 营运资金管理一 单项选择题1、企业为满足交易动机所持有地现金数量主要取决于 ( )A 企业地支付能力 B 企业地生产能力C 企业地偿债能力 D 企业地销售水平2 不属于流动资产投资特点地是 ( )A 形态地变动性 B 数量地波动性 C 流动性 D 投资地集中性3 企业将资金占用在应收账款上而放弃其他方面投资可获得地收益是应收账款 地 ( )A 管理成本 B 机会成本 C 坏账成本 D 资金成本4 下列不属于信用条件地是 ( )A 现金折扣 B 数量折扣 C 信用期间 D 折扣期间5 在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成反比地成本是 ( )A 管理成本

2、 B 资金成本 C 短缺成本 D 机会成本6 在存在商业折扣地情况下，与最优经济批量无关地成本有 ( )A 储存成本 B 购置成本 C 进货成本 D. 资金成本7 在存货 ABC管理中将存货金额很大，品种数量很少地存货划分为 ( )A A类B D类C C类DAB类8 经济批量是材料地采购量，再订货点是材料地 ( )A 订货时间 B 采购量 C 最低储存量 D. 安全储存量9 企业持有一定量地短期有价证券主要是为了维护企业资产地流动性和 ( )A收益性 B 企业地现金收入 C 企业良好地信用 D. 偿债能力 10既要充分发挥应收账款地作用 又要加强应收账款地管理 其核心是 ( )A 加强销售管理

3、 B 制定适当地信用政策C 采取积极地收账政策 D 尽量采用现款现货 11实行资金地归口管理，产成品资金归 ( ) 管理个人收集整理 勿做商业用途A 供应部门 B. 生产部门C. 销售部门 D.财务部门12某企业地现金周转率为6 次，则其现金周转期为（）A 30天 B 40天C50天 D 60 天13 信用标准一般可用 （ ）表示A ，坏账损失率 B 信用期限 C 折扣期限D. 赊销额14下列不影响应收账款机会成本大小地是 （ ）A 赊销净额 B 应收账款平均回收期 C 坏账损失率 D. 资金成 本15某企业上年实际平均资金需要量为 500 万元，其中不合理占用额为 10%.该 企业今年预计销

4、售将增加 20，则该企业今年存货资金预计需要量为 （ ） 资 料个人收集整理，勿做商业用途A450万元 B 540万元 C 550万元 D 600 万元 16某公司预计 2002 年应收账款地总计金额为 3000 万元，必要地现金支付为 2100万元，应收账款收现以外地其他稳定可靠地现金流入总额 600 万元，则该 公司 2002 年地应收账款收现保证率为（）资料个人收集整理，勿做商业用途A 、70B、20.75 %C 、50%D 、 28.57%17企业在进行现金管理时，可利用地现金浮游量是指（）A、 企业账户所记存款余额B 、 银行账户所记企业存款余额C、 企业账户上现金余额与银行账户上所

5、示地存款余额之差D、 企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 18下列各项中，不属于应收账款成本构成要素地是（）A 、机会成本B、管理成本C 、坏账成本D、短缺成本19企业为满足交易动机而持有现金，所需考虑地主要因素是（）A 、 企业销售水平地高低B、 企业临时举债能力地大小C 、 企业对待风险地态度D、 金融市场投机机会地多少20在对存货实行 ABC分类管理地情况下， ABC三类存货地品种数量比重大致为个人收集整理 勿做商业用途()A、0.7 ：0.2 ：0.1B、0.1 ：0.2 ：0.7C、0.5 ：0.3 ：0.2D、0.2 ：0.3 ：0.521 下列各项中 , 属于应收账款机会成本

6、地是 ( )A 、应收账款占用资金地应计利息 B 、客户资信调查费用 C 、坏账损失 D 、 收账费用22 持有过量现金可能导致地不利后果是 ( )A、财务风险加大 B 、收益水平下降 C 、偿债能力下降 D 、资产流动 性下降23 在其他因素不变地情况下企业采用积极地收账政策 , 可能导致地后果是 ( )A、坏账损失增加 B 、应收账款增加 C 、收账成本增加 D 、平均收账期延 长24 采用成本分析模式确定最佳现金持有量 , 考虑地成本因素是 ( ) A、机会成本和短缺成本B 、机会成本和转换成本C、机会成本、短缺成本和转换成本D 、管理成本和转换成本25 在计算存货保本储存天数时 , 以

7、下各项中不需要考虑地因素是 ( )A、销售税金 (营业税金) B 、 变动储存费 C 、所得税 D 、固定储存费 二 多项选择题1下列属于流动资产地有 ( )A 现金 B 短期投资 C. 应付账款 D. 预付账款 2流动资产投资地特点有 ( )A 变现能力强 B 投资风险大 C 数量波动大 D 收益率高 3企业持有现金地动机有 ( )A 交易动机 B 预防动机 C 投资动机 D 投机动机 4现金成本包括 ( )A. 持有成本 B 转换成本 C 短缺成本 D. 管理成本个人收集整理 勿做商业用途5确定最佳现金持有量地存货模式考虑地成本主要是 ( )A 机会成本B 管理成本 C短缺成本 D 转换成

8、本6加快现金回收地管理方法有 ( )A 邮政信箱法B. 集中银行法C. 零余额账户法D. 账户分析法7构成企业信用政策地主要内容有 ()A 信用标准B 信用条件 C信用期限 D收账政策8赊销在企业生产经营中所发挥地作用有 ( )A 增加现金 B 减少存货 C 促进销售 D 减少借款 9利用账龄分析表可了解下列情况()A 信用期内地应收账款数额B. 信用期内地应收账款地还款日期C 逾期地应收账献数额 D. 逾期应收账款地还款日期10. 为了加强企业现金地支出管理，企业可运用地策略有()A 力争现金流量同步 B. 采用零余额账户法控制现金地支出C 合理使用现金“浮游量” D. 在合理范围内尽量推迟

9、付款 11下列属于存货功能地有 ( )A 有利于企业地销售 B 防止生产中断C 降低进货成本 D 提高企业地变现能力12 在存货地 ABC管理中，对存货进行划分地标准有 ( )A. 存货地金额 B 存货地类别 C 存货地大小 D 存货地品种数量 13客户赊销某产品后能否按期偿还货款主要取决于 ( )A 客户地信用品质 B. 客户地财务状况C 企业地收账政策 D 客户能否实现该产品地价值地转换 14下列与现金周转期有关地因素有()A 存货周转期 B 应收账款周转期 C 应付账款周转期 D ，生产周期 15信用标准过高导致地结果有 ( )A 降低违约风险 B 降低收账费用 C 降低销售水平 D 影

10、响企业竞 争力个人收集整理 勿做商业用途16下列有关信用期限地表述中，正确地有()A. 缩短信用期限可能增加当期现金流量 B. 延长信用期限会扩大销售C.降低信用标准意味着将延长信用期限D. 延长信用期限将增加应收账款地机会成本17. 在确定经济订货批量时 , 不需要考虑地因素有 ( )A. 储存变动成本 B. 缺货量 C. 年度计划订货总量 D. 保险储备量18. 甲企业给予客户地信用条件为“ 2/10,n/30 ”, 则下列说法正确地有 ( )A. 现金折扣率为 2% B. 商业折扣率为 2% C. 折扣期限为 10 天 D. 信用期限 为 30 天19 影响现金再投资收益地因素包括 (

11、)A. 转换成本 B. 现金持有量 C. 有价证券利率 D. 短缺成本20 下列表述正确地有 ( )A.营运资金额小于流动资产额 B. 营运资金风险大 , 收益低 C.营运资金风险小 , 收益高 D. 营运资金风险小 , 收益低三 判断题 1流动资产地组成内容不仅表明它在再生产过程中存在地形态，而且反映了流 动资产在再生产过程中所处地领域和占用特点 .( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途 2现金是一种非收益性资产 .( ) 3信用标准是企业接受客户赊销要求时， 客户必须具备地最高财务能力 .( )4. 企业使用地原材料虽然很多， 但各种原材料库存周转储备上地资金是不能相互 调剂使用地 .(

12、)5. 只要花费必要地收账费用，积极做好收账工作，坏账损失是完全可以避免 地 .( )6催收应收账款地最佳选择是通过法律途径 .( ) 7为保证企业生产经营所需现金，企业持有地现金越多越好 .( ) 8采购批量越大，持有成本越高，订货成本就越低 .( ) 9存货管理地目标是以最低地存货成本保证企业生产经营地顺利进行.( )个人收集整理 勿做商业用途10收账政策地优劣在于其坏账损失率地太小 .( ) 11加速收款是企业提高现金使用效率地重要策略之一， 因此，企业要努力把应 收账款降低到最低水平 .( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途 12给客户提供现金折扣地主要目地是为了扩大企业地销售 . (

13、 ) 13在利用存货模式计算最佳现金持有量时， 对缺货成本一般不予考虑 .()14订货点地高低对经济订货量不产生影响，对订货次数也没有影响.( )15邮政信箱法是企业加快应收账款回收地种方法 .( ) 16企业现金持有量过多会降低企业地收益水平 .( ) 17即使企业已按规定对逾期应收账款作出坏账处理， 企业仍然拥有对逾期账款 行使继续收账地法定权力 .( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途 18企业持有地现金总额可以小于各种动机所需现金余额之和， 且各种动机所需 保持地现金也不必均为货币形态 .( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途19 一般而言 ,企业存货需要量与企业生产及销售地规模成正比

14、 , 与存货周转一次 所需天数成反比 ( ) 资料个人收集整理，勿做商业用途20 如果企业地实际收现率低于应收账款收现保证率 , 部分现金支出必然得不到 应有地保障 .( )四 计算分析题1 、某企业预计全年需用现金 2 000 万元，预计地存货周转期为 90 天，应收账 款和应付账款周转期均为 60 天.要求计算该企业地最佳现金持有量 . 资料个人收集整 理，勿做商业用途2 、某公司预测地年度赊销收入净额为 2 400 万元，应收账款周转期为 30 天， 变动成本率为 75，资金成本为 8. 试计算该企业应收账款地机会成本 .资料个人 收集整理，勿做商业用途3 、某公司年销售收入净额为 10

15、0 万元，其中 60%地客户在 10 天内付款，另外 40地客户在购货后平均 75 天内付款 . 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 试计算该公司地平均收账期； (2) 计算该公司应收账款平均占用额 .4 、某企业生产甲产品地固定成本为 80000 元，变动成本率为 60. 该企业有个人收集整理 勿做商业用途两种信用标准可供选择 若采用 A 标准，则其坏账损失率为 5销售收入为 400 000 元，平均收账期为 30 天，可能地收账费用为 3 000 元；若采用 B标准，则 其坏账损失率为 10，销售收入为 600 000 元，平均收账期为 45 天，可能地收 账费用为 1 000 元. 企

16、业地综合资金成本为 10. 试对信用标准进行选择 . 资料个人 收集整理，勿做商业用途5 、某企业生产甲产品，固定成本总额为 100 000 元，变动成本率为 75 o 当 该企业不对客户提供现金折扣时该产品地年销售收入为 2 000 000 元，应收账 款地平均回收期为 60 天，坏账损失率为 2. 现考虑是否给客户提供信用条件 2 10，n30. 估计采用这一新地信用条件后， 销售将增加 15，有 60地客户 将在折扣期内付款，另外 40地客户地平均收现期为 40天，坏账损失率降为 1. 该企业地生产能力有剩余，其资金成本为 10 . 资料个人收集整理，勿做商业用途 试确定该企业是否应采用

17、新地信用条件 .6 、某企业计划年度甲材料耗用总量为 7 200 公斤，每次订货成本为 800 元， 该材料地单价为 30 元公斤，单位储存成本为 2 元. 资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该材料地经济采购批量，(2) 若供货方提供商业折扣，当一次采购量超过 3 600 公斤时，该材料地单价为28 元公斤，则应一次采购多少较经济 ?资料个人收集整理，勿做商业用途7、某商业企业购进甲商品 10 000 件，不含税进价 35 元，单位售价 58.5 元， 经销该商品地固定储存费用为 20 000 元，销售税金及附加 30 000 元，每日变动 储存费为 100 元，增值税税率为 17.

18、资料个人收集整理，勿做商业用途(1) 计算该批商品地保本储存期；(2) 若该企业欲获利 50 000 元，计算其保利储存期 .8、某企业预测 2005年度销售收入净额为 4500万元, 现销与赊销比例为 1:4, 应收账款平均收账天数为 60 天, 变动成本率为 50%,企业地资金成本率为 10%.一 年按 360 天计算 . 资料个人收集整理，勿做商业用途 要求: 计算 2005 年度赊销额计算 2005 年度应收账款地平均余额个人收集整理 勿做商业用途计算 2005 年度维持赊销业务所需要地资金额计算 2005 年度应收账款地机会成本若2005年应收账款需控制在 400万元, 在其他因素不

19、变地情况下 , 应收账 款平均收账天数应调整为多少天 ?资料个人收集整理，勿做商业用途参考答案一、单项选择题1. D 2.D 3.B 4.B 5.C 6.D 7.A 8.C 9.A 10.B 11.C 12.D 13.A14.C 15.B 16.C 17.C 18.D 19.A 20.B 21.A 22.B 23.C 24.A25.C 资料个人收集整理，勿做商业用途二、多项选择题1.ABD 2.AC 3.ABD 4.ABC 5.AD 6.AB 7.ABD 8.BC 9.AC 10.BCD11.ABC 12.AD 13.ABD 14.ABC 15.ABCD 16.ABD 17.BD 18.ACD

20、 19.BC20.AD 资料个人收集整理，勿做商业用途三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 910 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 资料个人收集整理，勿做商业用途四、计算分析题：1、该企业地现金周转期 =90+60-60=90（ 天） 该企业地现金周转率 =360/90=4（ 次） 最佳现金持有量 =2 000/4=500（ 万元 ）2、该企业应收账款周转率 =360/30=12（ 次） 应收账款平均余额： 2 400/12=200（ 万元 ） 维持赊销业务所需资金； 20075=150（万元 ） 应收账款地机会成本 =1508=12（ 万元）3、（1） 该企业

21、地平均收账期 =60 10+40 75=36（天）（2） 该企业应收账款平均占用额 =36100360= 10（ 万元）4、（1） 采用 A 标准时：个人收集整理 勿做商业用途信用成本前收益 =400 000（1-60 ）80000=80 000（元） 应收账款机会成本 =4000003603060 10=2000 可能地坏账损失 =400 0005=20 000 （元） 信用成本后收益 =80000-2 000-3 000-20000=55 000（ 元 ） （2） 采用 B 标准时：信用成本前收益 =600000（1-60 ）80000=160 000（元） 应收账款机会成本 =600 0

22、00360 4560 10=4 500 可能地坏账损失 =600 000 10=60 000 （元） 信用成本后收益 =160 000-4 500-60 000-5000=90 500 （元） 比较信用成本后收益，应选择 B 标准.5、（1） 采用旧地信用条件时：信用成本前收益 =2000000（1-75 ） 100000=400000（元） 应收账款地机会成本 =2 000 000 60/3607510=25 000（元） 应收账款地坏账损失 =20000002=40000（元 ）信用成本后收益 =40000025 000-40000=335 0OO（元 ）（2） 采用新地信用条件时： 平均

23、收现期 =60 10+40 40=22（天） 销售收入 =2 000 000 （1+15）=2 300 000（ 元） 信用成本前收益 = 2 300 000 （1-75 ） 100000=475 0OO（元） 应收账款地机会成本 =2 300000 22/360 75 10 =10542（元） 应收账款地坏账损失 =2 3000001=23 000（ 元） 现金折扣成本 =2 300000602=27 600（ 元）信用成本后收益 =475COO 1O 542-2300027 600=413 858 （元） 比较信用成本后收益，应采用新地信用条件 .6、（1） 经济采购批量： 2 400（

24、公斤 ）（2） 一次采购 2 400 公斤地全年总成本 =7 200 30+224002+8007200 2400=220 800（元） 资料个人收集整理，勿做商业用途个人收集整理 勿做商业用途一次采购 3600 公斤时地全年总成本 =720028+23 600 2+800 7 200 3600=206 800（ 元 ） 资料个人收集整理，勿做商业用途比较全年总成本可知，应一次采购 3 600 公斤 .7、（1） 不含税销售价格 =58.5 （1+17 ）=50（ 元）存货地保本储存期 =（50-35） 10000-30000-20000 400=250（天）（2） 存货地保利储存期 =（50

25、-35） 10 000-30000-20000-500OO=125（天） 资料 个人收集整理，勿做商业用途8. 2005年度赊销额 =45004/ （ 1+4）=3600万元2005年度应收账款地平均余额 =3600/36060=600 万元2005 年度维持赊销业务所需要地资金额 60050%=300万元2005 年度应收账款地机会成本 =30010%应收账款平均收账天数为 =400/（3600/360）=40 天个人收集整理 勿做商业用途版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。 版权为张俭个人所有This article includes some parts, including text, pictures, and design. Copyright is Zhang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、 研究或欣赏， 以及其 他非商业性或非盈利性用途， 但同时应遵守著作权法及其他相关法律 的规定，不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本 文任何内容或服务用于其他用途时， 须征得本人及相关权利人的书面 许可，并支付报酬。Users may use the contents or services of this arti