13税务行政法制课后作业

1、第十三章 税务行政法制（课后作业）13税务行政法制（课后作业） 一、单项选择题1. 根据行政处罚法的规定，下列关于税务行 政处罚内容的规定，说法不正确的是（ ）。A. 当事人行为违反了税收法律规定， 侵犯的客体 是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任B. 只有在当事人主观故意， 出现税务违法行为的 情况下，才可给予税务行政处罚C. 当事人行为一般是尚未构成犯罪， 依法应当给 予行政处罚的行为D. 给予行政处罚的主体是税务机关2. 国务院通过 （ ）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。A. 法律B. 行政法规C. 规章D .规范性文件3. 税务行政规章对经营活动中的违法行为， 没有 违

2、法所得的，设定罚款不得超过（ ）；超过 限额的，应当报国务院批准。A. 1000 元B. 3000 元C. 10000 元D. 30000 元4. 根据征管法的规定，税务所可以实施罚款 额在（ ）以下的税务行政处罚。A. 100 元B. 500 元C. 1000 元D.2000 元5. 凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前， 应当首先向当事人送达（ ），告知当事人已 经查明的违法事实、 证据、处罚的法律依据和拟 给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。A. 税务行政处罚事项告知书B. 税务行政处罚听证通知书C. 税务案件审查登记簿D. 税务行政处罚决定书6. 税务机关对当事人当场作出行政处罚

3、决定， 具 有依法给予 （ ）以下罚款或者不当场收缴罚 款事后难以执行情形的， 税务机关行政执法人员 可以当场收缴罚款。A. 10 元B. 20 元C. 50 元D. 100 元7. 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的， 当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日 内缴纳罚款， 到期不缴纳的， 税务机关可以对当 事人每日按罚款数额的（ ）加处罚款。A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%8. 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的， 必须 向当事人出具合法罚款收据， 并应当自收缴罚款 之日起（ ）内将罚款交至税务机关。A.1 日B.2 日C.10 日D. 15 日9. 以下关于税务行政复议

4、管辖的表述中， 正确的 是（ ）。A. 对各级国家税务局的具体行政行为不服的， 向 国务院申请行政复议B. 对各级地方税务局的具体行政行为不服的， 可 以选择向其同级国家税务局申请行政复议C. 对国家税务总局的具体行政行为不服的， 向国 家税务总局申请行政复议D. 对国家税务总局行政复议决定不服的， 申请人 只能向国务院申请裁决10. 以下对税务行政复议的表述中，不正确的是（ ）。A. 申请人申请行政复议， 可以书面申请， 也可以 口头申请B. 申请人提出行政复议申请时错列被申请人的， 行政复议机关应当告知申请人变更被申请人C. 申请人向人民法院提起行政诉讼， 人民法院已 经依法受理的，不得申

5、请行政复议D. 申请人向行政复议机关申请行政复议， 行政复 议机关已经受理的， 在法定行政复议期限内申请 人也可以向人民法院提起行政诉讼11. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行 为之日起（ ）内提出行政复议申请。A. 15 日B. 30 日C. 60 日D. 90 日12. 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当 在（ ）内审查，决定是否受理。A.5 日B. 10 日C. 15 日D. 20 日13. 对应当先向行政复议机关申请行政复议，对 行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼 的具体行政行为， 行政复议机关决定不予受理或 受理以后超过行政复议期限不作答复的， 申请人 可以自收到不予

6、受理决定书之日起或行政复议 期满之日起（ ）内，依法向人民法院提起行 政诉讼。A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 60 日14. 行政复议机关审查被申请人的具体行政行为 时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应 在（ ）内依法处理。A.7 日B. 10 日C. 15 日D. 30 日15. 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日 内做出行政复议决定。 情况复杂， 不能在规定期 限内做出行政复议决定的， 经行政复议机关负责 人批准， 可以适当延期， 并告知申请人和被申请 人；但延期不得超过（ ）。A.5 日B. 10 日C. 30 日D. 60 日16. 下列各项中，不属于税务

7、行政诉讼管辖的是 （ ）。A. 级别管辖B. 地域管辖C. 居民管辖D. 裁定管辖17. 根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审 查，应当在（ ）内立案或者做出裁定不予受 理。A.5日B.7 日C.10 日D. 15 日18. 当事人对税务行政复议决定不服的，可以在 接到复议决定书之日起 （ ）向人民法院起诉。 A.10 日内B.15 日内C.30 日内D.60 日内二、多项选择题1. 下列各项中，属于税务行政处罚法定原则的有 （ ）。A. 对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚B. 税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职 权范围内设定C. 税务行政处罚必须由法定的税务

8、机关在其职 权范围内实施D. 税务行政处罚必须由工商管理机关按照法定 程序实施2. 根据税法的规定， 下列各项中， 属于现行执行 的税务行政处罚的种类有（ ）。A. 罚金B. 警告C. 没收非法所得D. 停止出口退税权3. 下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用 条件的有（ ）。A. 案情简单B. 事实清楚C. 违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处 罚的违法行为D. 给予的处罚较轻4. 税务行政执法人员对当事人违反税收征收管 理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定 的，给予的处罚符合规定的有（ ）。A. 对公民王某处以45元的罚款B. 对公民陈某处以55元的罚款C. 对甲企业处以800

9、元的罚款D. 对乙企业处以1200元的罚款5. 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具 体行政行为不服可以提出行政复议申请的有（ ）。A. 行政许可、行政审批行为B. 发票管理行为C. 行政处罚行为D. 资格认定行为6. 申请人对税务机关的下列 （ ）行为不服的， 应当先向行政复议机关申请行政复议； 对行政复 议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。A. 确认纳税主体B. 加收滞纳金C. 行政处罚D. 发票管理7. 申请人对税务机关作出的 （ ）的行为不服 的，可以申请行政复议， 也可以直接向人民法院 提起行政诉讼。A. 确认适用的税率B. 不予颁发税务登记C. 不依法确认纳税担保行为D .

10、确认纳税环节8. 下列各项中，说法正确的有（ ）。A. 对各级国家税务局的具体行政行为不服的， 向 其上一级国家税务局申请行政复议B. 对国家税务总局的具体行政行为不服的， 向国 家税务总局申请行政复议C. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的， 向省税务局申请行政复议D. 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行 为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议9. 根据税务行政复议规则的规定，下列说法 中正确的有（ ）。A. 有权申请行政复议的公民死亡的， 其近亲属可 以申请行政复议B. 有权申请行政复议的公民为无行为能力人或 者限制行为能力人， 其法定代理人可以代理申请 行政复议C .行政复议

11、期间， 申请人以外的公民与被审查的 税务具体行政行为有利害关系的， 不可以向行政 复议机关申请作为第三人参加行政复议D. 第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件 的审理10. 行政复议期间具体行政行为不停止执行，但 有下列（ ）情形的，可以停止执行。A. 法律规定停止执行的B. 行政复议机关认为需要停止执行的C. 申请人申请停止执行， 行政复议机关认为其要 求合理，决定停止执行的D. 申请人认为需要停止执行的11. 被申请人具体行政行为有下列（ ）情形 的，行政复议机构决定撤销、 变更或者确认该具 体行政行为违法； 决定撤销或者确认该具体行政 行为违法的， 可以责令被申请人在一定期限内重 新

12、做出具体行政行为。A. 主要事实不清B. 证据不足C. 适用依据错误D. 违反法定程序12. 根据法律的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A. 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日 起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政复 议申请笔录复印件发送被申请人B. 被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔 录复印件之日起 7 日内提出书面答复， 并提交当 初作出具体行政行为的证据、 依据和其他有关材 料C. 行政复议机构审理行政复议案件， 应当由 2 名 以上行政复议工作人员参加D. 行政复议听证人员不得少于2人，听证主持人 由行政复议机构指定13. 下列关于税务行政复议证据的表述中，正确 的有

13、（ ）。A. 在行政复议中， 被申请人对其做出的具体行政 行为负有举证责任B. 行政复议机关应当依法全面审查相关证据C. 行政复议过程中， 被申请人可以自行向申请人 搜集证据D. 行政复议机构认为必要时，可以调查取证14. 行政复议期间，有下列（ ）情形的，行 政复议终止。A. 作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力， 尚未确定法定代理人参加行政复议的B. 申请人与被申请人依照规定， 经行政复议机构 准许达成和解的C. 行政复议申请受理后， 发现其他行政复议机关 已经先于本机关受理， 或者人民法院已经受理的 D .案件涉及法律适用问题， 需要有权机关做出解 释或者确认的15. 下列选项中，属于

14、税务行政诉讼遵循的特有 原则的有（ ）。A. 适用调解原则B. 起诉不停止执行原则C. 税务机关负举证责任原则D. 人民法院特定主管原则16. 下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有（ ）。A. 税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告B. 作为税务行政诉讼案件被告方的税务机关不 能反诉C. 原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服 的，可以提起上诉D. 当事人对一审人民法院的判决不服的， 可以上诉17. 下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定 管辖内容的有（ ）。A. 移送管辖B. 指定管辖C. 管辖权的转移D. 固定管辖18. 人民法院对受理的税务行政案件， 经过调查、 收集证据、开庭审理之后，

15、可以做出的判决有（ ）。A. 维持判决B. 撤销判决C. 履行判决D. 变更判决答案及解析一、单项选择题【答案】B【解析】税务行政处罚，从当事人主观方面来说， 并不区分是否具有主观故意或过失， 只要有税务 违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的， 就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。2.【答案】 B【解析】国务院通过行政法规的形式设定除限制 人身自由以外的税务行政处罚。3.【答案】 C【解析】税务行政规章对经营活动中的违法行 为，有违法所得的， 设定罚款不得超过违法所得 的 3 倍，且最高不得超过 3 万元， 没有违法所得 的，设定罚款不得超过 1 万元；超过限额的，应 当报国务院批准。

16、4.【答案】D【解析】税务所可以实施罚款额在 2000 元以下 的税务行政处罚，这是征管法对税务所的特 别授权。5.【答案】 A【解析】 凡属听证范围的案件， 在做出处罚决定 之前，应当首先向当事人送达 税务行政处罚事 项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、 证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚， 并告知 有要求举行听证的权利。6.【答案】 B 【解析】税务机关对当事人当场作出行政处罚决 定，具有依法给予 20 元以下罚款或者不当场收 缴罚款事后难以执行情形的， 税务机关行政执法 人员可以当场收缴罚款。7.【答案】C 【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决 定的，当事人应当在收到行政处罚决

17、定书之日起15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可 以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。8.【答案】 B【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款 的，必须向当事人出具合法罚款收据， 并应当自 收缴罚款之日起 2 日内将罚款交至税务机关。9.【答案】 C【解析】选项A:对各级国家税务局的具体行政 行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复 议；选项B:对各级地方税务局的具体行政行为 不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税 务局的本级人民政府申请行政复议；选项 D:对 国家税务总局的具体行政行为不服的， 向国家税 务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的， 申请人可以向人民法院提起行

18、政诉讼， 也可以向 国务院申请裁决。10.【答案】D【解析】选项D:申请人向行政复议机关申请行 政复议， 行政复议机关已经受理的， 在法定行政 复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政 诉讼。11.【答案】 C【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行 政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。12.【答案】 A【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在 5 日内审查，决定是否受理。13.【答案】 B【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复 议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政 诉讼的具体行政行为， 行政复议机关决定不予受 理或受理以后超过行政复议期限不作答复的， 申 请人可以自收

19、到不予受理决定书之日起或行政 复议期满之日起 15 日内，依法向人民法院提起 行政诉讼。14.【答案】D【解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政 行为时，认为其依据不合法， 本机关有权处理的， 应在 30 日内依法处理。15.【答案】 C【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在 规定期限内做出行政复议决定的， 经行政复议机 关负责人批准， 可以适当延期， 并告知申请人和 被申请人；但延期不得超过 30 日。16.【答案】 C【解析】 税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、 地 域管辖和裁定管辖。17.【答案】 B【解析】根据法律规定，人民法院接到诉状，经

20、 过审查，应当在 7 日内立案或者做出裁定不予受 理。18.【答案】B【解析】 当事人对税务行政复议决定不服的， 可 以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院 起诉。二、多项选择题1.【答案】 ABC【解析】选项D:税务行政处罚必须由税务机关 按照法定程序实施。2.【答案】 CD【解析】选项AB不属于现行执行的税务行政处 罚。3.【答案】 ABCD【解析】简易程序的适用条件:一是案情简单、 事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应该 给予处罚的违法行为； 二是给予的处罚较轻， 仅 适用于对公民处以 50 元以下和对法人或者其他 组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。4.【答案】 AC

21、 【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公 民处以 50 元以下和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。5.【答案】 ABCD 【解析】行政复议机关受理申请人对税务机关下 列具体行政行为不服可以提出行政复议申请： （1）征税行为；（2）行政许可、 行政审批行为； （ 3）发票管理行为； （4）税收保全措施、强制 执行措施；（ 5）行政处罚行为；（ 6）不依法履 行相应职责的行为；（ 7）资格认定行为；（ 8） 不依法确认纳税担保行为；（ 9）政府信息公开 工作中的具体行政行为； （ 10）纳税信用等级评 定行为； （ 11）通知出入境管理机关阻止出境行 为；（ 12）其他具体

22、行政行为。6.【答案】 AB【解析】申请人对“征税行为”不服的，应当先 向行政复议机关申请行政复议； 对行政复议决定 不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。7.【答案】 BC【解析】申请人对“征税行为”以外的具体行政 行为不服， 可以申请行政复议， 也可以直接向人 民法院提起行政诉讼。8.【答案】 ABCD【解析】上述各项均符合相关规定。9.【答案】 ABD【解析】行政复议期间，申请人以外的公民、法 人或其他组织与被审查的税务具体行政行为有 利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三 人参加行政复议。10.【答案】 ABC 【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执 行；但是有下列情形之一的， 可以停止执行：（ 1） 被申请人认为需要停止执行的；（ 2）行政复议 机关认为需要停止执行的；（ 3）申